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1、鄯 善 工 企 选 矿 有 限 责 任 公 司 规 章 制 度财务安全管理1、 认真执行国家的政策、法律法规，严格遵守执行财经纪律和报告制度，工作认真负责，严格按手续办事。2、 账目日清月结，资金严格按要求限额支取，公款全部存放进保险柜，不得放进办公桌或提包内。3、 财务室窗户必须安装铁栏杆，经常检查，保证牢固；必须安装防盗门，钥匙不能给任何人看管、使用。4、 提取现金一万元以上，必须两个人，同去同归，途中不得走亲访友或逗留，严防被盗和发生意外。丢失或被盗由提款人自行负责。5、 办公区夜间必须有人值班。办公室夜间无人时，财务资金管理人员必须在财务室值班。6、 保险柜专人负责管理，即开即锁，钥匙
2、随身携带；密码不得失密，如工作调动换人时密码必须更换。7、 资金、票证妥善存放、保管，人离岗时锁柜锁门；下班时保险柜、门窗认真检查。8、 本岗位发生案件时，保护现场、立即报告公司领导。9、 工作不到位或失职造成损失，由责任人承担一切后果。财务管理条例1、 财务部受总经理的直接领导，业务上受总公司财务部、总监的指导监督。保证公司资金的合理安排和资金安全；在财务管理、税务核算清缴等工作中负责。2、 财务人员要认真学习会计法、税法等相关法规，严格遵守国家以及公司的各项财经纪律。3、 财务主管人员及会计取得相应的从业资格证，方能从业。4、 公司实行总经理签字付款制度。在公司的购货付货款及企业正常交往活
3、动中的开支，由经办人签字并经总经理签字同意后方可支付。5、 公司财务坚持“日清月结，年终核算”的制度。一切经济活动必须实行财务记账制度。6、 增值税的应统一到税务机关认证，最迟不得超过发生月月底。税务的汇算清缴要按规定时间办理，不得拖延。7、 由于财务处理失当，造成资产损失、资金风险的由财务人员承担责任。8、 最大限度地实行定点、定人采购，结算由总公司通过银行办理。零星现金采购必须得到总经理批准才能执行。9、 商店、食堂、工会设置专门账户、台帐，专款专用，领用时必须填写借款单，当日凭购货单结算。10、 商店收入每周清缴。工会费用必须凭发票报账。会计工作条列一、 记账工作记账工作是会计核算的重要
4、的基础工作，要求具有高度的责任感，工作要细致认真。为了明确经济责任，保证账簿的合法性、正确性和完整性，特制定记账规则如下：1、 账簿的启用为了明确责任和便于查找资料，各种账簿、活页明细账启用时，必须填制账簿启用表。新帐使用前应将各栏填写清楚；同时明细账要有汇总帐页和各明细科目的目录和金额。2、 记账、 登帐的根据：A、 必须根据审核无误的会计凭证记账，每笔业务都要记明日期、凭证号码和摘要，保证账簿的正确；B、 现金日记账必须根据已发生的收付业务，并有连续编号的收、付款凭证进行登记；C、 材料物资明细账，应根据出、入库单进行登记。如出入库业务较多，可根据经过整理的并有连续编号的汇总单登记；D、
5、总分类账，应根据凭证汇总单每一科目的增加合计数和减少合计数以及期末余额进行登记。、 账簿登记的要求：A、 字迹要整洁清楚；B、 摘要简洁易懂，能说明问题；C、 登记账簿必须用碳素或蓝黑墨水书写。只有在划线更正和冲账时才用红墨水。不得用铅笔或红蓝铅笔书写合计、累计、及“承前页”、“过次页”的数字；D、 文字说明只能占二分之一格宽，数字占三分之一格宽；E、 必须按页顺序登帐，不能隔页、跳行，应将空页空行划红线注销，并有记账人员盖章。年度终了未用完的帐页，应在结账线下端注明“以下空白”字样，并加名、章；F、 帐页记满需要接记时，应在该页最后一行，加记增减额，并在摘要栏注明“过次页”，同时在次页第一行
6、注明“承前页”，并将前页加记的增、减额记入；G、 记账如有错误，必须按规定的方法更正，不得只更改个别数字，也不得刮、涂改、挖补或用药水消字；H、 记账人员应经常分析所记账面的数字变化，是否真实反映经营状况，是否符合规定的制度和计划；I、 记账员应注意保管好账簿，不得随意外拿，如有必要携带外出时，应经总经理批准。3、 对账、清账建立对账、清账制度，要求总账与明细账之间，账簿与实物之间，有关业务单位之间，都要定期清查核对。具体要求为：、 现金日记账应定期与库存数核对；、 银行存款日记账应按对账单逐日或定期核对；、 各种明细账应按月与总分类账核对；、 生产与专用资金的相互往来帐，应按月相互核对；、
7、债务、债权应按月或按季与债权、债务人核对，必要时要随时核对；、 在对账、清帐中发现数字不符合时，应及时查明原因进行更正。对逾期未收到的材料物资、款项票证等，应主动与有关部门及时联系清理。、 对未及时清理所造成的坏账损失，应按以下原则处理：A. 原因不清、情况不明，未向领导报告，由记账员负责；已向领导报告，而领导未采取措施，由领导负责；B. 情况清楚，原因明确，由于未尽到职责而造成的损失，由记账员负责。4、 结账各种账簿要及时结账，不得拖延。结账数字不得用红笔书写。对不需要加记发生额的明细账，应及时结出余额，对需要加记发生额的明细账，应按月、季、年结出发生额和余额。按以下规定办理：、 现金及各种
8、银行存款日记账，应于当日记完最后一笔业务后，结出本日余额。、 其他各种明细账，应按月结出月末余额。在没有余额时用“0”表示。需要结出发生额时还应结出发生额。5、 更换新帐各种账簿，必须每年更换一次。在新年度开始时，对需要转年度余额的账簿，根据上年度的余额，直接记到新帐的各账户的第一行的余额栏内，并在摘要栏内注明“上年结转”字样，同时在旧账的最后一行数字的摘要栏注明“结转下年”。6、 更正错误的方法：、 划线更正法、 红字冲销法、 补充登记法二、 出纳工作出纳人员应遵循下列规定：1、 必须熟悉现金管理制度，银行结账制度，以及结算业务手续；2、 必须根据经过审核后的收付款凭证办理收支业务，一般不得
9、签发没有金额的空白支票，也不得签发没有存款额的空头支票；3、 收支现金时，应再复核所附原始凭证的合理性，收付款后应在凭证上加盖收讫和付讫的印记，并签署姓名或盖章；4、 对收付款凭证，不得涂改、挖补、擦刮，如果要更换时，应交审计人员更正；5、 书写各种银行票据，不准用铅笔书写。6、 由于特殊情况必须签发转账空白支票时，应根据有关规定加以控制。先要写清收款单位名称、用途、签发日期；并规定限额及报销期限；7、 要建立支票领用登记簿，妥善保管支票，对于签发的有错误的支票，必须注明“作废”字样，与存根一起保存。8、 已签发的支票（包括现金支票）丢失时，要立即向银行办理挂失手续，如在挂失前被人冒领，应由丢
10、失人负责；9、 认真贯彻现金管理制度，严格管理库存现金。收入的现金及时进保险柜，量大时及时送银行或交上级公司财务；支出现金，要严格执行现金管理制度，如不符合规定，虽经审核的凭证，出纳员有权拒绝支付；10、 收入的支票要填写存款单及时送存银行；收入的现金送银行要清理。11、 除了填写向银行存入现金或提出现金的凭证外，不准填制其他任何收付款凭证；12、 一切收付款都必须入账，不准私人借公款；不得用白条顶替库存现金；不准借用途套取现金；不准用转账凭证套取现金；不准将公款以个人名义存入银行；不准用公司用户账户代任何个人存入或提出现金；不得代管当日兑现不了的现金收付款凭证；13、 对临时代管的现金、票据
11、及其他贵重物品，必须经过主管领导的批准，并经过包装加封，代管期限不能超过三天；14、 对当日实现的收付款凭证，必须当日序时登记，按日清点库存。发现帐库不符时，必须及时报告会计主管人员，查明情况，及时处理，不得已长款抵冲短款；15、 对支票存根、存款回执、信汇单、付款委托书（通知书）等存根，都要分别附在收、支款凭证上，并对已完帐的凭证，按规定时间交有关人员登记；16、 办理现金收、付业务时，应当面点清、认准真伪。如因点钞错误，造成多余现金应及时退还或充公；短少的现金，由出纳员赔偿；17、 离开工作岗位时，必须锁好保险柜，不准委托他人代办；18、 应对库存现金数额负责保密。三、 稽核工作为认真贯彻
12、各项财经制度、法令法规，严格按计划监督资金的合理使用，制止超过规定范围和标准的开支，应指定专人进行稽核工作，对一切经济业务均应按规定的财务手续办理。1、 由分管领导定期进行稽核；2、 收、付款记账凭证，都必须经过稽核人员的审核；3、 一切财务业务的原始凭证都必须符合要求；4、 对审核合格的凭证必须签章；5、 稽核方法和要求执行国家相关业务规定。四、 工作交接为明确经济责任，会计人员因任免、调动、机构合并与撤销等原因而产生人员变动，都必须工作交接手续。1、 交接程序：、 给出一定时间交接。除交接双方外，主管人员要进行监交；、 机构合并或撤销时要保留必要的人员，移交清楚后才能撤离；、 因临时工作变
13、动或因病、事假较长时间不能出勤的，应指定专人代理，虽可不办理正式交接手续，但要做好交办工作手续。2、 交接手续凡正式交接手续，移交人员除移交钱、物、帐外，应详细说明有关注意事项。接管人必须逐项进行核对。填写工作交接书，交接双方盖章，监交人应在交接书上签证。交接书由签证人员、交接双方各执一份。交接书主要内容有：、 单位名称、 交接日期、 交接人员姓名及职务、 实物名称、数量、 账册、表格、凭证的名称、数量、以及所属的年限、 参与方的签证、 其他应说明的事项、问题3、 交接要求交接工作要做到“三清”：、 交清实物。凡需移交的现金、证照、物资等，必须根据账面结存数造册，由双方进行实地盘点，做出记录作
14、为工作交接书的附件。帐物不符时由移交人负责查清。、 交清账目。移交人必须将账目结清发生额，列出余额表，作为交接书的附件。交接双方应在账簿余额栏做交接记录并盖章。、 交清工作。在保证帐物相符时，移交人应将工作中存在的问题、应了未了事宜、工作方法、具体手续以及相关的制度文件、工作计划和总结、印章、办公用品、票据凭证等一并移交清楚，使接管人能全面掌握以前的工作情况。工作交接必须认真负责，划清责任。移交人不清不交，接管人不清不接。如有移交不清、无故拖延、挑剔责难、营私舞弊现象，除经济上负有赔偿责任外，还应根据情节对相关责任人进行严肃处理。五、 会计档案工作会计档案是重要的经济档案和历史资料。年度末应对
15、会计凭证、账簿和会计报表等，系统地进行整理、编制装订归档。会计档案管理办法如下：1、 范围：整理归档的会计资料范围为：决算报表财务成本报表；总分类账；各类明细账、卡；会计凭证；生产财务计划；合同、协议书；交接书；其他属于会计账簿记载范围内的备忘录资料、分析资料等。2、 归档整理方法： 、 会计报表：所属单位应按时间顺序全年装订成册；、 总分类账：应单独装订，按月次顺序，全年装订一册；、 明细分类账：活页明细账，应取出空白页后，将全年帐页编制统一连续号，按类顺序装订成册，加上封面。对可跨年度继续使用的明细账，可不归档，在会计档案中注明；、 会计凭证：应按会计科目内外与其对应科目内外归档。采用三眼装订方法，装订成册并按科目编制连续装订号。其要求：A、 结账整洁美观；B、 厚度1.5至3cm；C、 封皮、封底、封头，并在封皮和封头上注明日期、科目名称、凭证装订起止号、对应科目名称；D、 凭证排列顺序是：凭证汇总、原始凭证；E、 记账凭证有大量原始凭证时，原始凭证可单独装订。要注明日期、记账凭证连续号
