《既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的情况》由会员分享，可在线阅读，更多相关《既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的情况（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也 不影响应纳税所得额，按照所得税会计准则的规定，不确认该暂时性差异的所得 税影响。建议不要深究，只要知道存在暂时性差异，但不确认递延所得税就行了按企业所得税法规定，计入无形资产的技术研发费用，在摊销时，按摊销金额的 50%加计扣除。这种处理方法与计入技术研发费用的固定资产折旧是一致的。（一）递延所得税资产的确认1. 确认的一般原则递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。确认因可抵扣暂时性差异产生的 递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。企业有明确的证据 表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税
2、所得额，进而 利用可抵扣暂时性差异的，则应以可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递 延所得税资产。（1）对与子公司、联营公司、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异， 同时满足下列条件的，应当确认相关的递延所得税资产：一是暂时性差异在可预 见的未来很可能转回；二是未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得 额。对于联营企业和合营企业等的投资产生的可抵扣暂时性差异，主要产生于权 益法下的被投资单位发生亏损时，投资企业按照持股比例确认应予承担的部分相 应减少长期股权投资的账面价值，但税法规定长期股权投资的成本在持有期间不 发生变化，造成长期股权投资的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差 异
3、。（2）对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视 同可抵扣暂时性差异处理。应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的 递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。（借记递延所得税资产，贷 记所得税费用）2. 不确认递延所得税资产的情况企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计 利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与 其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发 生时不确认相应的递延所得税资产。不确认递延所得税负债的情况有些情况下，虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了应纳税暂时
4、 性差异，但出于各方面考虑，所得税准则中规定不确认相应的递延所得税负债， 主要包括：1商誉的初始确认。非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商 誉。因会计与税收的划分标准不同，会计上作为非同一控制下的企业合并但如果 按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其账面价值 与计税基础形成应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负 债。2. 除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响 会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其 计税基础
5、不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延 所得税负债。该规定主要是考虑到由于交易发生时既不影响会计利润，也不影响 应纳税所得额，确认递延所得税负债的直接结果是增加有关资产的账面价值或是 降低所确认负债的账面价值，使得资产、负债在初始确认时，违背历史成本原则， 影响会计信息的可靠性。3. 与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的 递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外： 一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； 二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。满足上述条件时，投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回，如果 不希望其转回
6、，则在可预见的未来该项暂时性差异即不会转回，从而无须确认相 应的递延所得税负债。既不影响会计利润也不影响应纳税所得额悬赏分：10 -解决时间：2009-5-1 09:31内部开发形成的无形资产的账面价值与其计税基础之间产生的暂时性差异系资产初始确认时产生并 非产生于企业合并，确认该资产时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额按照准则规定，不确 认该暂时性差异的所得影响。上句引号中是什么意思，确认资产”是确认该无形资产吗，为什么不影响啊，如果不确认不是会减少 利润，应纳税所得额也会减少吗？好像大家都知道，可我就是不清楚，唉。确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目
7、和成本类科目, 自然不影响会计利润啊。你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润。无 形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。其他回答共3条检举已经形成并确认了无形资产，不影响当期损益，所以不影响利润，但是如果处于开发阶段的无形资产， 不能确认资本化的支出计入管理费用，影响当期损益研究阶段：借：管理费用贷：研发支出-费用化支出开发阶段：借：无形资产贷：研发支出一资本化支出其实就是看这想无形资产确认后，不会影响当期损益了，除了摊销hf离线留言回答者：wxd7777com - 二_级2009-4-28 21:56 检举口其实没你想象的那么复杂，道理楼上的
8、讲的都很清楚了，你就直接理解为该项资产入账时不影响你的 会计利润和应纳税所得额。但是，随着你的无形资产入账后肯定需要摊销从而，开始影响你的利润 和应纳税所得额了。这样说应该能够理解吧？既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的情况关于不确认递延所得税，是因为初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，并且不是在企业合并中产生的这样的条件，我一直很搞不清楚什么情况会造成“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”，跪求各位大侠帮愚钝的本人解一下惑，万分感谢书 P.424内部研究开发所形成的无形资产。该项无形资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。所以虽然产生暂时
9、性差异，但不确认相关递延所得税。还有一种最简单的情况：固定资产的累积折旧计入生产成本，生产成本计入库存商品，在库存商品没有销售的情况下，差异不影响利润，只有在销售以后，才通过主营业务成本影响利润。因为无形资产的差异是一个永久性差异.也就是说将来不能通过借：所得税费用贷：递延所得税资产这样一个分录来转回之前已经计提了的递延所得税资产，所以它不能确定递延所得税资产。【主题提问标题】还是既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的问题 老师：针对“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”这句话，我看你们回答 了不少学员的疑问，但大家还是都不明白究竟怎么“既不影响会计利润也不影响 应纳税所得额”了，就拿老师反
10、复提供的：“借：无形资产贷：研发支出资本化支出”这个例子来说，老师反复说：“从分录也可以看出对会计利润和应纳税所得额不产生影响”但我怎么也不明白，这明明是“贷：研发支出资本化支出”怎么就能不影响 会计利润呢？谢谢！提问时间: 2010-4-4 9:43:00【继续提问标题】老师，你们回答问题时是不是就怕学生把问题搞懂？支出科目是资产类的吗？ 你们在这里反反复复说研发支出是资产类科目，而不是损益类科目。可你们怎么 证明？有什么证据？为什么不多说两句，把问题点透、说清楚？！ “研发支出”我就不相信就是个资产类科目？ 研发支出月末不要结转入“管理费用”或者“主营业务成本”吗？既然“研发支出费用化支出”于发生当期期末转入“管理费用”或“主营 业务成本”了，怎么就不影响当期损益呢？
