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1、Q/YNYC云南省烟草专卖局（公司）企业标准Q/YNYC.G10.1320112011-03-04 发布3.13审计派驻办人员考核办法2011-03-04实施云南省烟草专卖局（公司）本标准附录为资料性附录。本标准对审计派驻办人员绩效考核作出规定。本标准由审计处提出,属于云南省烟草专卖局（公司）公司级标准。本标准由审计处归口。本标准由审计处起草。本标准主要起草人：刘贵芳、徐宏、管云波、曾子雄、刘本莉、盛志强、李艳红、李俊红。本标准2011年首次发布。审计派驻办人员考核办法1 范围适用于全省烟草公司系统审计派驻办审计人员。2 规范性引用文件2.1 云南省烟草专卖局（公司）内部审计派驻办公室管理办法
2、（试行）3 术语和定义3.1绩效考核指在一定期间，运用特定的标准、指标和方法，对审计派驻办人员工作情况和结果进行评价。4 职责4.1省局（公司）人事劳资处、审计处负责对审计派驻办正、副主任考核。4.2派驻办负责人a） 负责对所在派驻办其他审计人员考核。b） 考核实行年度考核，时间为考核年度的次年1月。c） 对派驻办负责人考核以省局考核为主，征求驻地企业意见。省局采取统一集中的方式进行考核，由省局考核组听取被考核人述职报告、抽查审计工作台账、审计项目资料、审计工作月报、工作计划和总结等档案信息资料，向被考核人了解询问工作情况，根据考核计分标准打分等。考核结果初步形成后，以书面形式征求驻地企业意见
3、，最终形成综合评价结论。d） 考核实行以百分为基础，加上加分或减扣分项得出被考核人员的得分，总分超过100分的按实际分值计。各单项标准分减完为止，不倒扣分。e） 审计派驻办要明确具体审计工作的岗位责任制度，认真组织开展工作，并作为考核主要内容。f） 参加审计工作不满6个月的审计人员不参加年度考核；派驻办正、副主任任职不满6个月的，不参加年度考核。年底前离职的审计人员，不参加年度考核。5 考核内容5.1 考核原则及组织实施5.1.1 考核坚持客观公平、结果公开、约束激励原则。5.1.2 考核实行年度考核，时间为考核年度的次年1月。5.1.3 对派驻办负责人考核以省局考核为主，征求驻地企业意见。省
4、局采取统一集中的方式进行考核，由省局考核组听取被考核人述职报告、抽查审计工作台账、审计项目资料、审计工作月报、工作计划和总结等档案信息资料，向被考核人了解询问工作情况，根据考核计分标准打分等。考核结果初步形成后，以书面形式征求驻地企业意见，最终形成综合评价结论。5.1.4 考核实行以百分为基础，加上加分或减扣分项得出被考核人员的得分，总分超过100分的按实际分值计。各单项标准分减完为止，不倒扣分。5.1.5 审计派驻办要明确具体审计工作的岗位责任制度，认真组织开展工作，并作为考核主要内容。5.1.6 参加审计工作不满6个月的审计人员不参加年度考核；派驻办正、副主任任职不满6个月的，不参加年度考
5、核。年底前离职的审计人员，不参加年度考核。5.2 考核内容及标准5.2.1 绩效考核的内容包括工作量完成情况、工作质量完成情况、学习培训和纪律规范事项四个方面。5.2工作量完成情况考核（总分40分）5.2.2.1 未完成省局（公司）审计工作计划布置或临时安排的审计项目，且无正当理由的，每项扣5分。（总分22分）如果未完成省局安排的审计项目的主要原因是内审人员未配备到位，未完成审计项目不作为派驻办人员扣分依据，但不适用5.2.5除5.1.2至5.1.4以外的加分项目。5.2.2.2 未按照派驻办制定的审计工作计划完成审计工作，且无正当理由的，每项扣2分。（总分6分）5.2.2.3 未按照驻地企业
6、要求适时开展日常的审计监督工作，且无正当理由的，每项扣1分。（总分8分）5.2.2.4 上报审计工作情况月度报表或月度工作总结计划不及时、不完整、不真实的，每次扣0.2分；省局要求上报的其他资料不及时、不完整、不真实的，每次扣0.2分。（总分4分）5.2.3工作质量完成情况（总分40分）5.2.3.1 审计准备阶段（总分4分）未编制年度审计工作计划扣3分，工作计划内容不完整、不规范酌情扣分；未按照要求编制审计实施方案（或项目审计计划）、送达审计通知书的，每项扣0.5分。（总分4分）5.2.3.2 审计实施阶段（总分16分）a）具体实施的审计事项、审计范围少于审计实施方案规定的内容，且没有正当理
7、由或变更程序的，每次扣1分；现场审计时间超出审计方案规定时间，且没有正当理由的，每次扣0.2分。（总分3分）b）未按照审计方案执行相应的审计程序，且无正当理由的，每次扣0.5分。（总分3分）c）审计工作底稿内容没有审计项目名称、实施审计期间或者截止日期、项目内容、编号、事实陈述、被审计单位意见、组长、复核、审计员签字等要件的，每个项目扣0.5分；底稿未做到一事一稿，每个项目扣0.1分；审计底稿未附或与底稿中描述的审计问题相关的重要证据，每个项目扣0.2分。（总分5分）d）由于审计抽查数量不足或审计方法不合适，导致审计证据不充分，不足以支持审计结论或导致错误审计结论的，根据性质和严重程度扣分，每
8、次扣0.5-2分。由于审计人员个人过失而导致依据审计证据得出不恰当的审计结论，根据性质和严重程度每次扣0.5-2分，复核人员未履行好审核职责的，每次扣0.5-2分（总分5分）。5.3.3审计报告阶段（总分15分）a） 审计报告（征求意见稿）和审计底稿未征求被审单位或部门的书面反馈意见，每次扣0.5分。（总分3分）b） 审计报告格式、内容不完整、不规范，每份扣0.2分。（总分3分）c）重要审计问题未在报告中反应或存在故意隐瞒、人为粉饰被查问题，导致报告严重失真的，每次扣1分。（总分5分）d）下达审计整改通知书与审计报告内容不一致，且差异较大，无正当理由的，每次扣0.5分。（总分4分）5.2.3.
9、4审计整改阶段（总分5分）a） 未按规定对被审企业或部门审计问题监督整改的，且没有正当理由的，每次扣0.5分。（总分3分）b） 未按时整理装订审计档案。每项档案扣0.2分。（总分2分）5.2.4 学习培训情况（总分10分）5.2.4.1 审计人员个人1年累计培训学习时间少于24学时的（工作不满1年的按实际工作时间占12个月的比例分摊计算），派驻办负责人每人次扣0.2分，学时不足者扣4分。（总分4分）5.2.4.2 派驻办（含驻地企业）组织内审人员集中培训专业知识的次数1年少于2次的，每次扣1.5分；派驻办内审人员少于2人（含2人）的，不适用本条。（总分3分）5.2.4.3 参加国家局、省局、内
10、审协会、驻地企业组织的培训考试不合格的，派驻办负责人每人次扣0.2分，不合规者每次扣1分。参加由省局组织的考试不合格的，派驻办负责人每人次扣0.2分，不合规者每次扣1分。（总分3分）5.2.5 纪律规范事项（总分10分）5.2.5.1 内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。存在违反此规定的每次扣5分。5.2.5.2 内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。存在违反此规定的每次扣3分。5.2.5.3 内部审计人员违反工作纪律，擅离职守、消极怠工，无故不接受工作安排、不按时完成审
11、计工作的，每次扣3分。5.2.6 其他加分项目5.2.6.1 参加国家局、政府审计部门组织的审计项目，参加人每次加分3分；担任正、副组长、主审的，参加人每次另加1分。5.2.6.2 参加省局（公司）组织的审计项目，参加人每次加2分；担任正、副组长、主审的，参加人每次另加1分。5.2.6.3 参与国家局、省局组织的审计管理制度和审计方案制定，参与人每次加2分。5.2.6.4 在派驻办组织的专项审计项目中担任项目负责人，并承担总复核（有复核记录）的，担任者每次加2分；担任项目组长，并承担复核的，担任者每次加1分。5.2.6.5 向上一级审计部门或驻地企业书面提出审计工作建议被采纳，且建议具有创新性
12、、操作性，能够较大地提高审计质量、审计效率的，建议人每次加3分。5.2.6.6 在省局组织的培训中承担授课任务的，授课人每次加3分。5.2.6.7 个人当年获得国家级先进工作者或劳模等荣誉的，获得者每次加15分；获得省级（含国家局）荣誉的，获得者每次加10分；获得市级荣誉的，获得者每次加8分；获得县级荣誉的，获得者每次加5分；获得省局给予的荣誉的，获得者每次加5分。获得荣誉时如考核工作已经结束，计入次年的考核打分。同一荣誉得到不同级次的表彰，可累计加分。5.2.6.8 派驻办当年获得国家级先进集体等荣誉的，每人每次加10分；获得省级（含国家局）荣誉的，每人每次加8分；获得市级荣誉的，每人每次加
13、5分；获得县级荣誉的，每人每次加3分；获得省局给予的荣誉的，每人每次加3分。获得荣誉时如考核工作已经结束，计入颁发荣誉当年的考核打分。同一荣誉得到不同级次的表彰，可累计加分。5.2.6.9 个人当年参加国家级专业知识竞赛获得3等奖（含3等奖，下同）以上的，获奖者每次加10分；参加省级专业知识竞赛获得3等奖以上的，获奖者每次加8分；参加地市级专业知识竞赛获得3等奖以上的，获奖者每次加5分；参加县级专业知识竞赛获得3等奖以上的，获奖者每次加3分。5.2.6.10 个人当年在国家级专业刊物上发表文章的，作者每篇加8分，省级专刊物上发表文章的，作者每篇加6分，省级以下专业刊物上发表文章的，作者每篇加4
14、分。同一篇文章按照最高层级刊物加分一次。5.2.6.11 个人当年获得财务、会计、审计、经济类高级职称的，获得者加6分；经济类中级职称考试全部科目合格的，合格者当年加3分，参加国家组织的经济类执业资格注册师考试全部科目合格的，合格者当年加5分。当年多个职称或执业资格注册师考试合格的加分为分值最高的1次。5.2.7 其他扣分项目5.2.7.1 在审计工作中未保持独立性和应有的职业谨慎，应该发现存在重大问题但由于故意隐瞒或重大过失而没有发现的，此后该重大问题由其他渠道被发现的，每一事项扣1-5分。5.2.7.2 审计工作中未能遵守应有的职业道德，被审计单位投诉，经查证属实的，每次扣1-5分。5.2
15、.7.3 没有坚持保密性原则，违规对外泄露履行职责时所获取的信息资料以谋求个人利益，但未给被审单位或部门造成重大经济损失或较大负面影响的，1次扣10分。5.2.7.4 驻地企业发生重大违规违纪问题，有证据能够表明审计人员未有效履行审计职责的，每次扣1-5分。5.2.7.5 在履职过程中，由于个人失误给被审单位造成重大经济损失或重大负面影响的，1次扣10分。5.2.7.6 派驻办或个人被国家局、省局点名通报批评1次的扣5分。5.2.8 加分项中如有交叉情况，取加分最高的项目；扣分项目中如有交叉情况，取扣分最高的项目。5.2.9 有以下行为的，直接当事人考核不合格。5.2.9.1 个人违反国家法律法规，依法给予行政处罚、刑事处罚。5.2.9.2 在履职过程中，由于故意行为给被审单位造成重大经济损失或重大负面影响。5.2.9.3 存在损害行业形象，造成极坏的社会影响的行为。5.2.9.4 派驻办或个人1年内派驻办或内审人员个人因不同事项被国家局、省局点名通报批评2次（含）以上。5.2.9.5 没有坚持保密性原则，违规对外泄露履行职责时所获取的信息资料以谋求个
