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1、会计报表（一）会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某 一会计期间经营成果的书面报告。合作社应按照规定准确、与 时、完整地编制会计报表，向登记机关、农村经营管理部门和 有关单位报送，并按时置备于办公地点，供成员查阅。（二）合作社应编制资产负债表、盈余与盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、财务状况说明书等。合作社应按登记机关规定的时限和要求，与时报送资产负 债表、盈余与盈余分配表和成员权益变动表。各级农村经营管理部门，应对所辖地区报送的合作社资产 负债表、盈余与盈余分配表和成员权益变动表进行审查，然后 逐级汇总上报，同时附送财务状况说明书，按规定时间报农业 部。（三）资产负债
2、表、盈余与盈余分配表和成员权益变动表 格式与编制说明如下，科目余额表和收支明细表的格式与编制 说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根 据本制度进行规定。资产负债表年月日会农社01表编制单位：单位：元资产行 、:年初数年末数次负债与所有者权益年末数流动资产：货币资金1应收款项5存货6流动资产合计10长期资产：对外投资11农业资产：牲畜（禽）资产12林木资产13农业资产合计15固定资产：固定资产原值16减：累计折旧17固定资产净值20固定资产清理21在建工程22固定资产合计25其他资产：无形资产27长期资产合计28资产总计29流动负债：短期借款30应付款项31应付工资32应付盈余返
3、还33应付剩余盈余35流动负债合计36长期负债：长期借款40专项应付款41长期负债合计42负债合计43所有者权益：股金44专项基金45资本公积46盈余公积47未分配盈余50所有者权益合计51负债和所有者权益总计54补充资料:项目金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程注销和无效、尚未批准核销的无形资产资产负债表编制说明1. 本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益 状况。2. 本表“年初数”栏各项数字，应根据上年末资产
4、负债表 “年末数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和容同上年度不相一致，应对上年末资产负债表 各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表 “年初数”栏，并加以书面说明。3. 本表“年末数”各项目的容与其填列方法：（1）“货币资金”项目，反映合作社库存现金、银行结算 账户存款等货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目的年末余额合计填列。（2）“应收款项”项目，反映合作社应收而未收回和暂付 的各种款项。本项目应根据“应收款”和“成员往来”各明细 科目年末借方余额合计数合计填列。（3）“存货”项目，反映合作社年末在库、在途和在加工 中的各项存货的
5、价值，包括各种材料、燃料、机械零配件、包 装物、种子、化肥、农药、农产品、在产品、半成品、产成品 等。本项目应根据“产品物资”、“受托代销商品”、“受托 代购商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产 成本”科目年末余额合计填列。（4）“对外投资”项目，反映合作社的各种投资的账面余 额。本项目应根据“对外投资”科目的年末余额填列。（5）“牲畜（禽）资产”项目，反映合作社购入或培育的 幼畜与育肥畜和产役畜的账面余额。本项目应根据“牲畜（禽） 资产”科目的年末余额填列。（6）“林木资产”项目，反映合作社购入或营造的林木的 账面余额。本项目应根据“林木资产”科目的年末余额填列。（7）“固定资
6、产原值”项目和“累计折旧”项目，反映合 作社各种固定资产原值与累计折旧。这两个项目应根据“固定 资产”科目和“累计折旧”科目的年末余额填列。（8）“固定资产清理”项目，反映合作社因出售、报废、 毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面净值， 以与固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各 项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的年末借 方余额填列；如为贷方余额，本项目数字应以“-”号表示。（9）“在建工程”项目，反映合作社各项尚未完工或虽已 完工但尚未办理竣工决算和交付使用的工程项目实际成本。本 项目应根据“在建工程”科目的年末余额填列。（10）“无形资产”项目，反映合作
7、社持有的各项无形资 产的账面余额。本项目应根据“无形资产”科目的年末余额填 列。（11）“短期借款”项目，反映合作社借入尚未归还的一 年期以下（含一年）的借款。本项目应根据“短期借款”科目 的年末余额填列。（12）“应付款项”项目，反映合作社应付而未付与暂收 的各种款项。本项目应根据“应付款”科目年末余额和“成员 往来”各明细科目年末贷方余额合计数合计填列。（13）“应付工资”项目，反映合作社已提取但尚未支付 的人员工资。本项目应根据“应付工资”科目的年末余额填列。（14）“应付盈余返还”项目，反映合作社按交易量（额） 应支付但尚未支付给成员的可分配盈余返还。本项目应根据“应付盈余返还”科目的
8、年末余额填列。（15）“应付剩余盈余”项目，反映合作社以成员账户中 记载的出资额和公积金份额，以与本社接受国家财政直接补助 和他人捐赠形成的财产平均量化到本社成员的、应支付但尚未 支付给成员的剩余盈余。本项目应根据“应付剩余盈余”科目 的年末余额填列。（16）“长期借款”项目，反映合作社借入尚未归还的一 年期以上（不含一年）的借款。本项目应根据“长期借款”科 目的年末余额填列。（17）“专项应付款”项目，反映合作社实际收到国家财 政直接补助而尚未使用和结转的资金数额。本项目应根据“专 项应付款”科目的年末余额填列。（18）“股金”项目，反映合作社实际收到成员投入的股 金总额。本项目应根据“股金
9、”科目的年末余额填列。（19）“专项基金”项目，反映合作社通过国家财政直接 补助转入和他人捐赠形成的专项基金总额。本项目应根据“专 项基金”科目年末余额填列。（20）“资本公积”项目，反映合作社资本公积的账面余 额。本项目应根据“资本公积”科目的年末余额填列。（21）“盈余公积”项目，反映合作社盈余公积的账面余 额。本项目应根据“盈余公积”科目的年末余额填列。（22）“未分配盈余”项目，反映合作社尚未分配的盈余。 本项目应根据“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余 额计算填列；未弥补的亏损，在本项目数字以“-”号表示。盈余与盈余分配表格式盈余与盈余分配表年会农社02表编制单位：单位亓项目行
10、次金额项目行次金额本年盈余盈余分配本年笋21四、本年盈余一、 经营收入1上 左、+八而n岳,山乂c加：年初未分配盈余加：投资收益2钎儿M、/奴其他转入减：经营支出5八和岳心EE五、可分配盈余管理费用6以：队减：提取盈余公积二、 经营收益10鬲成盈余返还加其他收入11加.其他收入剩余盈余分配b i_l / r ） ）/N亦皿亦刀臼Li减：其他支出12三、本年盈余15六、年末未分配盈余1617182122232428盈余与盈余分配表编制说明1. 本表反映合作社一定期间实现盈余 与其分配的实际情况。2. 本表主要项目的容与填列方法如下：(1) “经营收入”项目，反映合作社进行生产、销售、服 务、劳务
11、等活动取得的收入总额。本项目应根据“经营收入” 科目的发生额分析填列。(2) “投资收益”项目，反映合作社以各种方式对外投资 所取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析 填列；如为投资损失，以“-”号填列。(3) “经营支出”项目，反映合作社进行生产、销售、服 务、劳务等活动发生的支出。本项目应根据“经营支出”科目 的发生额分析填列。(4) “管理费用”项目，反映合作社为组织和管理生产经 营服务活动而发生的费用。本项目应根据“管理费用”科目的 发生额分析填列。(5) “其他收入”项目和“其他支出”项目，反映合作社 除从事主要生产经营活动以外而取得的收入和支出，本项目应 根据“其他收
12、入”和“其他支出”科目的发生额分析填列。(6) “本年盈余”项目，反映合作社本年实现的盈余总额。 如为亏损总额，本项目数字以“-”号填列。(7) “年初未分配盈余”项目，反映合作社上年度未分配 的盈余。本项目应根据上年度盈余与盈余分配表中的“年末未 分配盈余”数额填列。（8）“其他转入”项目，反映合作社按规定用公积金弥补 亏损等转入的数额。本项目应根据实际转入的公积金数额填 列。（9）“可分配盈余”项目，反映合作社年末可供分配的盈 余总额。本项目应根据“本年盈余”项目、“年初未分配盈余” 项目和“其他转入”项目的合计数填列。（10）“提取盈余公积”项目，反映合作社按规定提取的 盈余公积数额。本
13、项目应根据实际提取的盈余公积数额填列。（11）“盈余返还”项目，反映按交易量（额）应返还给 成员的盈余。本项目应根据“盈余分配”科目的发生额分析填 列。（12）“剩余盈余分配”项目，反映按规定应分配给成员 的剩余可分配盈余。本项目应根据“盈余分配”科目的发生额 分析填列。（13）“年末未分配盈余”项目，反映合作社年末累计未 分配的盈余。如为未弥补的亏损，本项目数字以“-”号填列。 本项目应根据“可分配盈余”项目扣除各项分配数额的差额填 列。成员权益变动表格式成员权益变动表年会农社03表单位：元编制单位:项目股金专项基金资本公积盈余公积年初余额本年增加数其中：其中：其中：其中：资本公积转赠国家财
14、政直接补助股金溢价从盈余中提取盈余公积转赠接受捐赠转入资产评估增值成员增加出资本年减少数其中：按交易分配的剩余盈年末余额成员权益变动表编制说明(1) 本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况。(2) 本表各项目应根据“股金”、“专项基金”、“资本公积”、“盈余公积”、“盈余分配”科目的发生额分析填列。(3) 未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数(净亏损以“-”号填列)。成员账户成员：第页成员账户编制说明（1）本表反映合作社成员入社的出资额、量化到成员的公 积金份额、成员与本社的交易量（额）以与返还给成员的盈余 和剩余盈余金额。（2）年初将上年各项公积金数额转入，本年发生公积金份 额变化时，按实际发生变化数填列调整。“形成财产的财政补 助资金量化份额”、“捐赠财产量化份额”在年度终了，或合 作社进行剩余盈余分配时，根据实际发生情况或变化情况计算 填列调整。（3）成员与合作社发生经济业务往来时，“交易量（额）” 按实际发生数填列。（4）年度终了，以“成员出资”、“公积金份额”、“形 成财产的财政补助资金量化
