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1、 税法学教案 第一章税法的基本理论重点掌握:税法及其调节对象，税收及其特性。 1税收：是国家为满足社会公共需要凭借其政治权利,依法参与社会财产分派的一种形式。 税收三大特性：A免费性强制性C固定性 3税法：是指国家制定的调节国家与纳税人以及其她税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。 4税法体系：是指构成税法所有内容的多种规范的有机体。 5税法调节对象:是指参与税务活动的个主体之间所形成的社会关系。二、1税收法律关系:是指通过税法确认和调节的国家与纳税人及有关当事人的权利义务关系。 税收法律关系的特性: (1)税收法律关系主体一方始终是代表国家行使征税权的征税机关。 (2)税收法律关系中的
2、主体从形式上看其权利、义务是不对等的。 (3)税收法律关系在波及财产所有权方面具有免费性。 ()税收法律关系的产生不取决与税收法律关系主体的主观意志。 税收法律关系的构成: (1）税收法律关系的主体：是指参与税收法律关系并享有权利和承当义务的当事人。 （2）税收法律关系的内容:是指税收法律关系征纳主体双方依法享有的权利和应承当的义务。 (）税收法律关系的客体:是指税收法律关系主体双方的权利义务共同指向的对象。三、税法构成要素： (）税法主体:是指税法规定的依法享有权利和承当义务的当事人，涉及征税和纳税主体。 (2)征税对象：是指税法规定对什么征税。 (3)税目:是征税客体的具体化。 （4）计税
3、根据:是计算应纳税额的基数。 （5)税率：是应纳税额与计税根据之间的比例。涉及A定额税率B比例税率C累进税率。 (6)纳税环节:是征税对象的征税点在社会再生产和流通过程中的分布。 (7)纳税与申报期限 （)纳税地点 （9）减税免税：涉及法定减免特案减免C临时减免 (0)违法解决四、1税法分类：A按功能与作用划分:实体税法，程序税法B按征税对象划分:流转水产法，所得税法，财产税法,行为税法,资源税法。C按与否转嫁划分:间接税法，直接税法。D按合用主体划分：涉内税法,涉外税法。 2起征点:是指税法规定的征税对象达到征税数额时开始征税的临界点。免征额：是指税法规定的征税对象中免予征税的数额。 第二章
4、税罚的基本原则重点掌握:税法的基本原则，税收的基本原则。一、1税收的原则：是指一种国家在一定的政治、经济条件下税收活动应遵循的准则，它涉及税收的基本 原则和具体原则。 2税收的基本原则:是指一种国家在一定的政治、经济条件下税收活动应遵循的基本原则。 （1）税收公平原则 (2）税收效率原则 税收的具体原则:是指在某一经济时期或某一经济时期内的部分税种合用的准则。 （1）财政原则 （）宏观调控原则 二、税法的原则：是指一种国家在一定的政治、经济条件下指引税法活动的准则。 税法的原则： （）税收法定原则 （2)税法公平原则 （3)税法效益原则 税法的具体原则：是指在某些税法活动中所波及的税法原则。它
5、涉及A实质征税原则B简化手续原则 第三章国内税法的沿革重点掌握:国内现行税法制度的内容。 一、国内原税法制度存在的弊端： （)税法制度不统一 (2)政府与国营公司之间的分派关系不规范 （3）原税法制度已不能适应生产要素全面进入市场的规定 2国内现行税法制度的重要内容: (1)流转税法制度的改革 (）公司所得税法制度的改革 （3）个人所得税法制度改革 ()其她税法制度的改革 (5）税收征收管理制度的改革 第四章税务机关组织法重点掌握：税务机关内部组织制度,国家和地方税务机关的职能，税务代理机构的组织制度。 一、1税务机关：是政府根据税收组织法律设立，专门组织和监督管理财政税收收入业务活动的专业性
6、 政府机关。 2税务机关的外部组织制度: （1)财政与税务机关 (2)地方各级人民政府与税务机关 (）有关部门和单位与税务机关 3税务机关的内部组织制度: (1)税务机关的内部组织制度 (2）各级税务机关的设立 (3）税务机关内部的职责分工A税务管理B税款征收C税务稽查税务行政复议机构 二、国家、省级、市级税务机关的职责和权限(略) 2税务代理：是指税务代理人在国家法律规定的代理权限和范畴内收纳税人、扣缴义务人的委托代为 办理税务合适的各项行为的总称。 第五章税务信息管理法 重点掌握:税务登记的主体制度,帐征凭证的设立制度,纳税的期限和方式制度。 一、1税务登记管理制度：是税务机关对纳税人的开
7、业、变动、歇业以及生产经营范畴变化进行登记,并 据此对纳税人实行税务管理的一种法律制度。 2税务登记管理制度涉及: （1)税务登记的主体制度 （2）税务登记的内容制度 （3）税务登记的程序制度 （)税务登记种类制度 （5）税务登记的使用制度 （6）税务登记的检查制度 二、1收付凭证管理制度： （1）发票管理的主体 (2）发票的印制管理 （)发票的领购和使用 （4）发票的保管 （5)发票的缴销 2纳税申报管理制度： （)纳税申报主体制度 (2)纳税申报内容制度 (3)纳税申报方式制度 （4）纳税申报期限制度 第六章税款征收管理法 重点掌握：税款征收管理制度，应纳税额的核定与调节制度，税款征收方式
8、制度,税款征收措施制度。 一、1税款征收:是税务机关按照税法规定将纳税人应纳税款收缴入库,是税收管理工作中的中心环节， 是税收征管工作的归宿。 2税款征收措施: （1）按照计算措施分类查帐查定C查验D定期定额征收 （2）按照缴库渠道分类纳税人直接向国库经收处缴纳B税务机关自收税款并办理入库手续C代扣代缴 代收代缴税款委托代征税款邮寄申报纳税F其她方式 （3)按照征罢手段分类A纳税人自核自缴和自报核缴B税务机关强制征收 2税款征收措施制度： （1)加受滞纳金制度 滞纳金:是指有缴纳税款义务的纳税人不准时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起,按日 按比例加收的金额。 （2)税收保全措施 税收保全：
9、是税务机关对也许由于纳税人的行为或者某种客观因素，导致的应征税款不能得到 有效保证或难以保证的状况，为保证税款征收而采用的措施。 (3)税收强制执行措施 (4）欠税清缴制度 欠税:是纳税人未按照规定期限缴纳税款,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的行为。 (5)税款延期缴纳制度 （6）税款的退补和追征制度 (7）减税、免税管理制度 二、1税款征收检查制度:是规定税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的状况进行监督检查 充足发挥税收职能的法律制度。 它涉及：（1）税务检查原则制度 (2）税务检查内容制度 （3)税务检查程序制度 （）税务检查权利、义务制度 第七章流转税法 重点掌握:流转税的特
10、点,构成,国内增值税制度的特点与内容;国内消费税制度的内容。 一、1流转税:是以商品流转额、非商品流转额为征税根据,选择流转过程中的某一环节征收的一类税。 2流转税的特点： （1）征税范畴广、税源大。 (2)收入及时 (3)以商品互换和有偿提供劳务为前提 （4)征税与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系 (5）不考虑从事经济活动的人的状况，一律采用比例税率 ()税额成为商品的价格或服务收费原则有机构成部分 流转税的种类： （)根据计税根据不同分为A以流转总额为计税根据的流转税B以流转过程中的增值额为计税根据 的流转税 （2）根据征税环节的不同分为A单环节征收的流转税B多环节征收的流转税 (3）
11、根据征收范畴的不同分为对商品和劳务普遍征收的流转税B对消费品征收的流转税和选择部分 部分征收的流转税 (4)根据计税方式的不同分为A从价计征的流转税B从量计征的流转税 （5)根据行使征税权力的机关的不同分为由税务机关征收的流转税B由海关征收的流转税 二、增值税：是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。 2增值税的特点： (1)增值税只对流转额中的增值额部分征税 （2)增值税具有中性税收的特性 ()增值税实行道道征税的原则 (）增值税设立有零税率 增值税的类型; ()生产型的增值税 (2)收入型的增值税()消费型的增值税 4增值税的税额计算(重点讲授） 国内增值税制度的特点: （1)征税范畴大 （2）实行价外税 （3)实行生产型增值税 (4）采用税款抵扣的措施计算应纳的税款 （5）划分一般纳税人和小规模纳税人 6增值税的纳税人: (1)一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人原则，会计核算健全的公司和公司性 单位。 （2)小规模纳税人的年销售额原则为:从事货品生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货品 生产或提供应税劳务为主、兼营货品批发或零售的纳税人，年销售额在1万元如下的；从事 货品批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元如下的。 7增值税的征税范畴： (1）销售货品 (2)进口货品 (3）提供加工劳务、修理修配劳务 8增值税
