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1、集团明源ERP 成本系统关键名词释义目录I、项目级层面的成本管理21 成本核算对象 22 项目估算成本 23 项目目标成本 24 项目已发生成本 35 项目已发生成本预测 36 项目实际成本 47 项目实付成本 48 项目成本的目标余额调整成本可用余额 49 项目动态成本 5II、合同级层面的成本管理610 合同属性 611 合同性质、合同核算方式 612 合同的形成方式 613 合同类别 614 合同细类 715 合同造价性质 716 合同金额、有效签约金额、合同预测金额 717 合同的目标成本与合同有效签约金额 718 合同的动态成本与合同动态金额 819 合同变更的类型 820 合同变更
2、属性 821 应付进度款、付款计划、合同实际成本 922 财务应付款与财务实付款 923合同结算相关 10I、项目级层面的成本管理1 成本核算对象1.1 成本核算对象释义： 需要进行成本核算管理的楼盘项目实体。根据公司对项目核算的要求，可对一个楼盘项目设置多级 核算对象，系统最多支持5 级核算对象设置。1.2 成本核算对象的确定原则： 满足成本计算的需要； 便于成本费用的归集； 利于成本的及时结算； 适应成本监控的要求。1.3 成本核算对象的确定方法 单体楼或可一次性建设开发完毕的项目只设置一级成本核算对象； 成片分期（区）开发的项目，可以以各期（区）为成本核算对象； 同一小区、同一期有高层、
3、多层、复式等不同结构的，如公司成本管理水平能够做到按不同产品 结构进行核算，则可按结构划分成本核算对象； 根据核算和管理需要，对独立的设计概算或施工图预算的配套设施，不论其支出是否摊入房屋等 开发产品成本，均应单独作为成本核算对象。对于只为一个房屋等开发项目服务的、应摊入房屋 等开发项目成本且造价较低的配套设施，可以不单独作为成本核算对象，发生的开发费用直接计 入房屋等开发项目的成本。1.4 成本核算对象的示例： 时代天骄项目：只设置一级核算对象“时代天骄” 云湖天都项目：设置二级核算对象，分别为“云湖天都1期、云湖天都2期、云湖天都跨期”等。1.5 系统中的相关模块：【核算对象设置】及涉及项
4、目成本核算的所有模块。2 项目估算成本2.1 估算成本释义： 项目可研阶段、立项目阶段制定的项目开发预计成本，近似于“项目投资估算”的概念。 它是项目可行性研究报告的重要组成部分，也是对建设项目进行经济效益评价的重要基础；在项目 确定后，估算成本还将对初步设计、概算编制起控制作用。2.2 补充说明： 系统中允许对估算成本进行多次修订和审核。2.3 系统中的相关模块： 【估算成本】【目标成本分析】等。3 项目目标成本3.1 目标成本释义：严格意义上的目标成本是指项目在施工图完成后，通过预算得出的项目成本。3.2补充说明： 目标成本是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，根据预期售价和目标利润进
5、行预先确 定的，经过努力所要实现的成本指标。 目标成本是项目成本的控制标杆和上线，体现“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力， 并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。 目标成本的总额需要在成本科目树上分解；便于执行中有效地比对。 系统中允许对估算成本进行多次修订和审核。3.3 目标成本的实务中的确定方法： 最佳方法是通过施工图的预算得出精确的目标成本 部分科目的目标成本可引用本项目或其它项目的估算成本、目标成本、结算成本。3.4 系统中的相关模块： 【目标成本】【目标成本分析】【动态成本分析】【实际成本分析】等。4 项目已发生成本4.1 已发生成本释义： 由合同性已发生成本、非合同性已发生成本
6、两部分构成；用于反映项目的已基本确定要发生的成本 合同性已发生成本:合同签约金额+合同变更金额。 非合同性已发生成本：由非合同的已发生费用（即非合同性的实付款，常见的有政府规费、招 待费、工资、通讯费等。）构成。4.2 已发生成本的业务场景示例： 截止到2006年6月，“时代天骄”项目的非合同付款金额为300万，已定合同的累计有效签约金额 为3500万，已定合同的累计变更金额为200万；则“已发生成本=3500+200+300=4000万”。4.3 “已发生成本”在系统中的取值情况： 在未进行“调整成本”设置前（“调整成本”的概念见下文中的相关说明）： 预测拆分=0,已发生成本预测=（签约+变
7、更）拆分+材料拆分 预测拆分工0,已发生成本预测=预测拆分+材料拆分 合同结算状态为“结算”： 已发生成本预测 = （签约+变更）拆分 + 材料拆分4.4 系统中的相关模块： 【成本拆分与归集】【成本控制】【动态成本】【动态成本分析】等。5 项目已发生成本预测5.1 已发生成本预测释义：“已发生成本预测”是在“已发生成本”的基础上，结合当前已定合同的执行情况及已定合同后续可能 发生的变更、结合材料价格市场变动等各种因素，对“已发生成本”的更精确的预测。“已发生成本预测”更能真实地反映已定合同、在执行合同的后期整体成本。5.2 “已发生成本预测”在系统中的取值情况： 合同结算状态为“未结算”、“
8、准结算”： 预测拆分 = 0，已发生成本预测 = （签约+变更）拆分 + 材料拆分 预测拆分工0,已发生成本预测=预测拆分+材料拆分 合同结算状态为“结算”：已发生成本预测=（签约+变更）拆分+材料拆分5.3 已发生成本预测的业务场景示例：“主体工程”成本科目树下，有一份在执行中的主体工程合同（合同编号：A01）,有效签约金额为500 万元，截止当天的累计变更金额为 25 万元，则截止当天的已发生成本为 500+25=525万元；重庆的 砼价格目前已较上个月上涨了10%，导致该主体工程未完成部分的砼总价将上涨15万元。这时如果再以 525 万元作为“主体工程”科目的已发生成本显然已经不准确了，
9、成本管理部门将该 主体工程合同的已发生成本进行了预测，预测金额为500+25+15=540万元。5.4 系统中的相关模块：【成本拆分与归集】【成本控制】【动态成本】【动态成本分析】等。6 项目实际成本6.1 实际成本释义： 由合同性实际成本、非合同性实际成本组成。它反映了项目的实际建设进度；从资产的角度看，实 际成本可视为项目的最新固定资产金额。 合同性实际成本：合同执行中累计审定的应付进度款。 非合同性实际成本：由非合同的已发生费用（即非合同性的实付款）构成。6.2 系统中的相关模块：【成本拆分与归集】【动态成本】【动态成本分析】【实际成本分析】等。7 项目实付成本7.1 实付成本释义： 由
10、合同性实付成本、非合同性实付成本组成。它反映了项目的实际资金投入情况。 合同性实付成本：合同的财务实付金额。 非合同性实付成本：由非合同的已发生费用（即非合同性的实付款）构成。7.2 系统中的相关模块： 【成本拆分与归集】【动态成本分析】【实际成本分析】等。8 项目成本的目标余额调整成本可用余额8.1 名词释义：8.1.1 目标余额： =目标成本已发生成本预测。 它反映“项目目标成本”与“已发生成本预测”的差额，该值不考虑调整情况，主要反映中间过程； 为成本管理部门定期进行主动或被动的成本调整提供了依据。8.1.2 调整成本：它是成本管理部门主动或被动地按成本科目进行的成本调整。它是成本控制的
11、重要手段，也是项目动态成本、待发生成本较精确预测的重要工具。8.1.3 可用余额： =目标成本+调整成本已发生成本预测。它考虑了成本调整后的情况，反映出成本调整是否到位。8.2 相关的实际业务场景示例：8.2.1 当“目标余额0” ,表示当前的项目已发生成本预测值已经超出目标成本。这种情况下，一般来 讲，成本管理部门就应该地进行成本调整，以便精确地反映项目动态成本。8.2.2 当“可用余额 动态成本是项目定价、项目动态收益计算的重要数据来源。 动态成本与目标成本的对比，可全局性、前瞻性地反映当前成本管理控制的水平。 动态成本是成本管理部门、业务部门是采取实际业务行动进行成本控制的重要依据。9.
12、2 项目“动态成本”的相关钩稽关系：9.2.1 从项目建设的生命周期的角度来看：9.2.1.1 项目建设前： 动态成本=目标成本9.2.1.2 项目建设中： 动态成本=已发生成本+待发生成本 动态成本=（合同已发生成本+非合同已发生成本）+待发生成本 动态成本=（合同签约金额+合同变更金额）+非合同已发生成本）+待发生成本9.2.1.3 项目结算时： 动态成本=结算成本9.2.2 从成本调整的角度来看： 动态成本=Max（目标成本+调整成本，已发生成本预测）。 即“动态成本”等于“目标成本+调整成本”与“已发生成本预测”对比的最大值。9.3 影响系统中“动态成本”的数据：根据“动态成本”的相关
13、钩稽关系，可以看出如下数据变化会影响到项目的“动态成本”： “目标成本”发生变化。 当进行调整成本时（注：“调整成本”发生变化）。 合同变更发生变化（注：包括已结算合同和未结算合同的“设计变更”、“现场签证”、“结算调 整”、“其他变更”等）。9.4 系统中的相关模块：【成本控制】【动态成本】【动态成本分析】【实际成本分析】等。II、合同级层面的成本管理10 合同属性10.1 系统中的合同属性包括“预计合同、已定合同、预计非合同、已定非合同”四种。 因为越来越多的房地产企业将非合同费用的管理（如付款审批的流程）也采取与合同管理相同的要求， 所以成本系统中允许将非合同费用虚拟为合同在系统中进行规范的管理。 预计合同：已基本明确即将要签定的、但尚未正式签订的合同。如将“预计合同”纳入成本系 统进
