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1、精品文档，仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。【】A、加收税款滞纳金 B、没收财物和违法所得 C、罚款 D、停止发售发票 正确答案：A解析：对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议
2、，对复议结果不服再提起诉讼。2、下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）。【】A、从事生产经营的事业单位 B、取得工资、薪金的个人 C、企业在外地设立的分支机构 D、个体工商户 正确答案：B解析：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。3、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据税收征管法的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。【】A、3750 B、8700 C、11500 D、15250 正确答案：D解析：该企业
3、应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50610.510000=15250(元)。4、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。【】A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D
4、、核定其应纳税额 正确答案：D解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。5、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（）。【】A、自领取税务登记证件之日起15日内 B、自领取税务登记证件之日起30日内 C、自领取税务登记证件之日起60日内 D、自领取税务登记证件之日起180日内 正确答案：A解析：本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起l5日内，将其财务、会
5、计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。6、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（ ）。【】A、2012年8月5日 B、2012年8月10日 C、2012年8月15日 D、2012年8月30日 正确答案：D解析：本题考核税务登记的规定。该公司2012年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。7、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。【】A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件 D、因征税范围问题引起争议的案件
6、正确答案：D解析：本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。8、根据税收征收管理法的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用（ ）征收方式。【】A、查定征收 B、查验征收 C、代收代缴 D、定期定额征收 正确答案：D解析：本题考核定期定额征收方式。定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。9、根据税收征收管理法的
7、规定，从事生产、经营的纳税人应（ ）内，按规定设置账簿。【】A、自领取营业执照之日起30日内 B、自领取税务登记证件之日起30日内 C、自领取营业执照之日起15日内 D、自领取税务登记证件之日起15日内 正确答案：C解析：本题考核税收征管中账簿、凭证管理的规定。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。10、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。【】A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题 B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电 C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户 D、到纳税人的生活场所检查纳税
8、人应纳税的商品、货物或其他财产 正确答案：D解析：税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。11、下列（ ）情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。【】A、税收保全措施 B、税收强制执行措施 C、税务机关的行政审批行为 D、纳税人对纳税期限有异议的 正确答案：D解析：本题考核必经税务行政复议的规定。申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣
9、缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。12、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。【】A、变更税务登记 B、停业、复业登记 C、注销税务登记 D、外出经营报验登记 正确答案：C解析：本题考核税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起
10、30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。13、根据税收征管法的规定，复议机关收到行政复议后，应当在（）内进行审查，决定是否受理。【】A、10日 B、5日 C、20日 D、15日 正确答案：B解析：根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。【】A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票 B、发票丢失的，应当与丢失的次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 C、发票丢失的，应当与丢失的当日口头报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 D、用过的发票是可以擅自销毁
11、的 正确答案：A解析：根据规定：发票丢失的，应当与丢失的当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废；用过的发票应当按照税务机关的规定存放和保管，不得擅自销毁。15、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。【】A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 正确答案：D解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责
12、令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。16、增值税专用发票的印制是（ ）。【】A、国家税务总局确定的企业 B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业 C、地方人民政府主管部门指定的企业 D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业 正确答案：A解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。17、下列各项中，不属于税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序的是（）。【】A、委托依法成立的拍卖机构拍卖 B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执
13、行人限期处理 C、无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理 D、逾期不按规定履行税务行政处罚决定的 正确答案：D解析：税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序包括：委托依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理；无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理。选项D属于适用拍卖、变卖的情形。18、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对
14、该酒店采取的税款征收措施是（ ）。【】A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 正确答案：D解析：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。19、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。【】A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B、处以2000元以上1万元以下的罚款 C、向人民法院提起诉讼 D、没收其经营所得 正确答案：A解析：根据规定，纳税人不办理税务登记，
15、由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。20、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。【】A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 正确答案：D解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。21、根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。【】A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 正确答案：D解析：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能 准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。22、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长
