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1、前 言今年上半年，根据我国保理专业委员会的数据统计，各成员行国际保理业务量为185亿美元，同比增长近7成；国内保理业务量为4416亿元人民币，同比增长95%，保理业务发展势头强劲。而在开展保理业务的银行中，部分银行也遇到了前所未有的难题，比如针对各种不同的保理业务，银行该怎样切入、该防范哪些风险等等。当前，保理业务在我国尚属于一种金融创新业务，虽然我国有近20家商业银行在开展这项业务，但是对于这项新业务来说，部分银行对该项业务仍不熟悉，在操作中也存在这样那样的一些问题。因此，本期专题从保理业务的实际操作入手来详细分析我国银行开展保理业务存在的不足和如何快速拓展该项业务。对于商业银行而言，保理业
2、务不仅能带来丰厚的利润，更为重要的是其具有的捆绑效应可为银行创造可观的中间业务收入。为此，近年来各商业银行都很看好保理市场的潜力，并在这一领域展开了激烈的竞争。目前国内已有十余家商业银行成为国际保理商联合会会员，其中中国银行早在上个世纪90年代初即涉足保理业务，位居市场龙头地位；工、农、建、交以及招行、民生、光大、中信等中型股份制银行则处于“第二军团”；而汇丰、花旗、星展、渣打等外资银行在我国形成了第三股势力。总之，我国银行开展保理业务面临着很好的机遇，如何做好这项业务，还需要银行相关人员开动智慧的大脑，来对该项业务做一个最完美的布局。本期专题为银行如何开展保理业务提供了一些建议，希望对迫切期
3、望做好保理业务的商业银行有一定的借鉴意义。正文目录第一章 保理业务将是我国银行未来的“掘金宝地”1一、我国保理业务的发展进度分析1（一）政府出台政策推进保理业务发展1（二）保理机构加大对保理的推进力度2二、我国保理业务的发展路径分析2（一）进入晚发展快2（二）边学习边创新3（三）缺经验少人才4三、银行追捧保理业务的原因分析4（一）有利于商业银行寻求新的利润增长点4（二）有利于提高商业银行的核心竞争力5（三）有利于提高商业银行的经营管理水平5第二章 我国银行业开展保理业务的具体情况分析7一、我国银行业保理业务总体情况分析7（一）成立保理专业委员会推动发展7（二）学习西方先进经验并进行创新8（三）
4、结合实际推出不同保理的品种9二、我国部分银行保理业务的具体做法10（一）深发展推出三款保理业务新品10（二）中国银行推“回流型出口保理”12（三）光大银行推出了多项保理创新13三、我国银行开展保理业务的方向探讨14（一）国际保理是未来发展的重点14（二）中小企业仍是待开发的金矿15第三章 我国银行业开展保理业务的具体模式探讨16一、双保理业务模式16（一）双保理模式的适用情况分析16（二）双保理模式的业务流程17（三）双保理模式的优缺点分析19二、单保理业务模式20（一）单保理业务模式的适用情况20（二）单保理业务的业务流程21（三）单保理模式的优缺点分析23三、出口保理业务模式24（一）出口
5、保理业务的特点24（二）出口保理业务的流程24（三）出口保理业务的优势27四、进口保理业务模式27（一）进口保理业务的特点27（二）进口保理业务的流程29（三）进口保理业务的优缺点31五、其它保理业务的模式31（一）国际保理和国内保理31（二）有追索权保理和无追索权保理37（三）明保理和暗保理43第四章 我国银行业开展保理业务潜在的风险分析48一、保理业务的主要风险48（一）信用风险48（二）合同风险49（三）其它风险49二、保理业务的风险防范50（一）保理市场风险防范对策50（二）保理信用风险防范对策51（三）保理操作风险防范对策51（四）保理法律风险防范对策51三、保理业务的风险控制52（
6、一）信用风险的控制52（二）合同风险的控制52（三）其它风险的控制53第五章 我国银行业拓展保理业务的具体措施分析55一、我国银行拓展保理业务的对策与建议55（一）为发展保理业务创造有利条件55（二）通过宣传来积极推广保理业务55（三）加强企业资信管理并建立体系56（四）发展保理业务其它方面的建议56二、我国银行拓展保理业务的新思路探讨58（一）银行可以设立专业保理公司58（二）保理公司的竞争优势很明显60（三）保理商运作模式或成为主流62三、我国银行拓展各种保理业务的切入点63（一）双保理业务模式的切入点分析63（二）单保理业务模式的切入点分析67（三）其它保理业务模式的切入点分析70图表目
7、录图表1：保理产品的具体划分1图表2：2009年世界贸易前五位国家近8年国际保理业务发展对比表2图表3：我国商业银行与西方商业银行在保理业务方面的比较8图表4：中国部分商业银行保理业务一览9图表5：双保理业务模式流程图17图表6：单保理业务模式流程图21图表7：出口保理业务模式流程图25图表8：进口保理业务模式流程图29图表9：国际保理业务流程32图表10：国内保理业务流程35图表11：有追索权保理业务流程图38图表12：无追索权保理业务流程图41图表13：明保理业务流程图43图表14：暗保理业务流程46图表15：保理产品的具体划分48图表16：出口双保理业务流程图64图表17：单保理业务流程
8、68第一章 保理业务将是我国银行未来的“掘金宝地”一、我国保理业务的发展进度分析（一）政府出台政策推进保理业务发展为积极推动商业保理行业的发展，商务部等五部门于2009年联合印发了关于推动信用销售健康发展的意见，首次提出“开展商业保理业务试点，促进应收账款流转”。在政策的支持下，我国的保理业务发展的较快，各大银行也陆续推出了保理产品。总的来看，保理产品分为标准化保理产品和其它保理产品，而通常所说的保理主要指国内保理和国际保理两大类。图表1：保理产品的具体划分标准化保理产品其它保理产品国内保理国际保理国内商业发票贴现国内综合保理出口双保理进口保理出口商业发票贴现应客户需求灵活组合的保理产品保理资
9、料来源：银联信我国保理业务开展较快的原因，不光是有市场，最主要的原因是政策的推动所致，相信在未来的几年中，中国的保理市场还有更多的政策出台，也会有更多的监管条例出台，只有这样，我国的保理业务才能健康稳健地发展。（二）保理机构加大对保理的推进力度随着我国经济的快速发展，我国保理业务在国际贸易和世界经济体系中占的份额也越来越大，在国内开展保理业务的银行和专门的保理机构也越来越多。加上我国的保理业务还处于刚起步阶段，未来的发展空间非常大，因此可以断定，在未来的几十年中，随着我国经济的不断增长，保理业务在我国经济的比重中的份额会越来越大。图表2：2009年世界贸易前五位国家近8年国际保理业务发展对比表
10、（单位：百万欧元）国家20022003200420052006200720082009美国91143806968186094160960009700010000088500英国156706160520184520237205248769286496188000195613中国207726404315583014300329765500067300日本50380605507253577220745307772110650083700德国30156350824500055110720008900010600096200资料来源：银联信在国际保理发展成熟的西方国家，无追索权的国际保理被视为最普遍和主
11、流的国际保理方式。而国内商业银行提供的无追索权的国际保理开展的不够，通过对国际先进保理知识的学习，发展中国家在发展保理业务时，在借鉴西方发达国家的模式的时候，也要根据本国的经济环境加以变化。在发展中国家中，印度、巴西、俄罗斯、中国跟世界经济的联系越来越密切，而这些国家，经济增长也非常迅猛，随之而来的保理业务也在急剧的增加，从2007年末爆发金融危机到今年，发达国家的经济受到了严重的影响，而以中国为首的发展中国家的经济确在快速的复苏，相信在不久的未来，发展中国家的保理业务将占据全球保理业务金额的一半以上，因此可以说，保理业务将是我国商业银行下一处掘金宝地。二、我国保理业务的发展路径分析（一）进入
12、晚发展快保理于上世纪90年代初随着国际贸易的发展进入我国，至今已有近20年的历史。在2000年以前，我国保理业务处于市场起步和培育阶段，商业银行中只有中国银行和交通银行开办了国际保理业务，且业务规模较小。2000年以后，开办保理业务的银行不断增多，业务量大幅增长，并开始办理国内保理业务。到今年为止，我国已有近20家银行开办保理业务，其中加入国际保理商联合会(FCI)的有18家。根据FCI资料，2000年我国内地的保理业务合计为2.12亿欧元，2006年为143亿欧元，2008年逾550亿欧元，一跃成为FCI出口双保理业务量全球排名第一的地区。我国保理业务的发展潜力仍然较大。据世界银行统计发现，
13、全球保理业务量与GDP之比约为2.93%，在保理业务相对发达的国家和地区，保理业务量可占GDP的6%以上，英国、意大利、中国台湾甚至达到了15%。2008年，我国内地的保理业务量只占我国GDP的1.78%，表明其仍有广阔的发展空间。根据保理专业委员会数据统计，今年上半年各成员行国际保理业务量为185亿美元，同比增长近7成；国内保理业务量为4416亿元人民币，同比增长95%，保理业务发展势头强劲。（二）边学习边创新我国银行业开展保理业务虽然较晚，但是很多银行已经在结合本国的具体情况，展开了创新，在我国银行业的推动下，保理业务在我国发展是日新月异。自20世纪80年代以来，货物买卖市场格局发生了巨大
14、的变化，逐步由卖方市场转为买方市场，产品质量和价格竞争的余地越来越小，卖方之间的竞争逐步由品质、价格的竞争转为销售条件方面的竞争。绝大多数的买方不愿再继续使用信用证收付货款方式，转而要求卖方接受赊销的商业信用付款方式。在保理业务中，卖方应收账款的收款风险由保理商来承担，保理商定期催收管理应收账款，有效地帮助卖方采用赊销的贸易方式来开拓市场，获取利润。最后，保理业务有利于中小企业的发展。中小企业在我国国民经济中发挥着重要的作用，但中小企业信息的内部化和不透明使中小企业寻找贷款和外源性资金时无法向银行提供令人信服的信息，以证明其偿还贷款的能力，所以中小企业普遍面临融资难的困境。保理业务主要依据贸易
15、双方综合财务状况、应收账款的历史履约记录、付款记录和违约记录等来判定买卖双方的信用风险水平，对抵质押等担保条件要求较少，因此保理业务更适合于难以提供抵押品或保证人的中小企业的贸易融资需求。同时，中小企业可以通过保理融资改善财务报表，企业的应收账款和银行贷款在财务报表上都表现为负债，而通过保理融通资金不但不增加负债，反而表现为应收账款减少、现金流增加。（三）缺经验少人才保理业务要求从业人员具备保理业务专业知识，熟练的英语应用能力，丰富的国际金融知识以及法律知识，熟悉相关国际惯例，国际贸易交易规则和习惯等。但从实践上看，由于中国开展此项业务时间不长、业务量少，从业人员在实务操作上的锻炼机会少，因此保理从业人员在办理保理业务过程
