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1、神华准格尔能源有限责任公司工会财务管理制度第一章总则第一条 为了适应公司工会工作的需要，规范公司工会的财务活动，控制财 务风险，明确财务管理职能，提高财务工作科学化水平。根据中华人民共和国 工会法、中华人民共和国会计法、工会会计制度等规定，结合工会的实际 情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司工会及各直属单位工会。第三条工会财务管理的基本任务和要求（一）公司工会财务管理的基本任务和要求：1. 建立健全各项财务内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度；2. 依法合理筹集工会经费，积极疏通工会经费收缴渠道，从源头上收好工会 经费，努力提高资金的使用效益；3. 按国家统一的工会财务会计制度的规
2、定设置会计科目、会计账簿和编制会 计报表；4. 做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，客观真实地反 映公司工会系统的财务状况；5. 配合工会综合办做好工会资产管理工作；6. 配备具有会计从业资格合格的会计人员;7. 组织指导和检查各直属工会财务工作;8. 组织工会系统会计人员培训，不断提高政策、业务水平。（二）各直属单位工会财务管理的基本任务和要求：1. 使用合格的财务会计人员，做好财务管理相关的基础工作；2. 各项经济活动要有完整的原始记录和审批流程；3. 建立健全本单位工会财务内部控制制度；4. 做好本单位工会各项财务收支的预算、控制、核算、分析工作；5. 报销手续齐全、流程
3、严密科学；6. 做好本单位工会资产管理工作；7. 定期不定期进行资产与资金自查。第四条公司工会财务是主管公司工会系统财务工作的职能部门，其职责是:（一）贯彻执行国家的财经、金融等方面的法律法规，上级工会财务会计有 关规定和公司各项管理制度。（二）拟定公司工会系统内部财务会计制度、财务核算办法，并组织实施、 监督检查。（三）组织公司工会财务管理和会计核算工作，指导、监督、检查、评价各 直属单位工会财务工作。（四）负责公司工会系统财务预算的下达、控制、分析及考核，负责公司工 会财务预算、月度财务报告、财务决算的编制。（五）负责公司工会资金管理、核算工作。（六）负责公司工会资产及产权管理，监督各直属
4、单位工会资产运营情况。（七）组织公司工会系统会计人员的业务技能和职业道德培训。（八）负责业务范围内的有关其他事项。第五条 各直属单位工会财务业务接受公司工会财务指导，其职责是：（一）执行国家的财经、金融等方面的法律法规，公司有关管理制度，公司 工会财务管理制度，制定本单位工会财务实施细则。（二）负责本单位工会的财务管理和会计核算工作，接受公司工会财务部的 监督、检查。（三）负责本单位工会财务预算的编制、执行和分析。（四）负责本单位工会经费资金管理。（五）负责本单位工会资产管理。（六）负责编制本单位工会财务报告和决算。（七）负责业务范围内的有关其他事项。第六条 以货币计量，以人民币作为记账本位币
5、。第七条以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。第八条 会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出。其平衡公式为: 资产二负债+净资产。第九条 会计应当采用借贷记账法记账。第十条 会计记录的文字应当使用中文第二章般原则第十一条 会计核算应当以工会实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映工会的各项收支状况及结果。第十二条 会计信息应当符合工会宏观管理的要求， 满足上级工会了解财务 状况及收支情况的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。第十三条 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不 得随意变更，以确保会计指标口径一致，相互可比。第十四条 会计核算应当及时进行。第十五条会
6、计记录和会计报表应当清晰明了、便于理解和应用。第十六条 凡是指定用途的资金，应按规定的用途使用，并单独核算反映。第十七条 各项财产物资应当按照取得或购进的实际价值核算。除全国总工会另有专门规定外，一律不得自行调整帐面价值。第十八条 会计报表要全面反映工会财务收支情况及其结果。对于重要的经济业务，应当单独反映。第三章资产第十九条 资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。第二十条 流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。主 要包括货币资金、借出款、应收款项、库存物品等。（）货币资金包括库存现金、银行存款等。货币资金应当按照实际发生额入账。 工会应
7、当设置库存现金和银行存款日记 账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。库存现金的核算应当做到日清月结，其账 面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，如 有不符，应编制银行存款余额调节表调节相符。发生外币业务时，应当将有关外币金额折算成人民币金额记账。（二）借出款是工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或 工会所属单位的款项。公司工会和各直属单位工会应当对借出款严格管理，借出每笔款项时均需与 借款单位签订书面文件，署明用途和还款期限，还款期限通常不应超过三年；对 于逾期未还款的借出款，需在年度会计报表附注中说明原因。逾期三年以上、因 借款单位原因尚未收回的借出款
8、，报经公司工会财务部认定，经工会主席批准确 实无法收回不再要求借款单位还款的，应及时予以核销。（三）应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。应收上级经费是工会应收未收的上级工会应拨付（或划转）工会经费和补助。 应收下级经费是本级工会应收下级工会的上缴经费。 其他应收款是工会除应收上 下级经费以外的其他应收及暂付款项应收款项应当按照实际发生额入账。期末，应当分析各项应收款项的可收回 性，对于确实不能收回的应收款项应报经工会财务部认定，经工会主席批准及时 予以核销。（四）库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固 定资产标准的工具、器具等。库存物品在取得时应当按照其
9、实际成本入账。购入、有偿调入的库存物品以 实际支付的价款记账。无偿调拨、接受捐赠的库存物品以其公允价值或者有关凭 据注明的金额（加上相关费用）记账。库存物品在发出（领用或出售）时，应当根据实际情况在先进先出法下确定 发出库存物品的实际成本。公司工会和各直属单位工会应当定期对库存物品进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的库存物品，应当及时查明原因，对 于盘盈、盘亏或报废、毁损的库存物品报经公司工会财务部进行鉴定，由工会主 席批准后及时进行处理。盘盈的库存物品按照其公允价值入账，并计入当期收入； 盘亏的库存物品，将其账面余额计入当期支出。报废、毁损的库存物品，先扣除 残料
10、价值、可以收回的保险赔偿和责任人赔偿等，将净损失计入当期支出。第二十一条 投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定， 以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。投资按其流动性分为短期投资 和长期投资；按其性质分为股权投资、债权投资等。（一）投资在取得时应当按照其实际成本入账。以货币资金方式对外投资， 以实际支付的款项记账。以实物资产方式对外投资，以评估确认或合同、协议确 定的价值记账。（二）投资期内取得的利息、利润、红利等各项投资收益，应当计入当期收 入。（三）处置（出售）投资时，实际取得价款与投资账面余额的差额，应当计 入当期投资收益。对于因被投资单位破产、被撤销、注销、吊销
11、营业执照或者被政府责令关闭 等情况造成难以收回的未处置不良投资， 报经公司工会批准认定后应当及时核销。第二十二条 固定资产是指使用年限在一年以上， 单位价值在规定标准以上， 并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、 一般设备、文物和陈列品、图书等资产。（一）一般设备单位价值在 500元以上，专用设备单位价值在 800元以上， 为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类 物资，按固定资产管理。（二）固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、 装卸费及相关税费等记账。自行建造
12、的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账。无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据注明的金额 （加 上相关费用）记账。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。固定 资产修理费用直接计入当期支出；（三）处置（出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处 置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入 （或损失）计入当期收入（或支出）。（四）公司工会和各直属单位工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年 至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原 因，报经工会财务部认定，经工会主席批准后及时进行处理。盘盈的固定资产按 照其
13、公允价值入账，并相应增加固定基金；盘亏的固定资产，冲减其账面余额并 相应减少固定基金。报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基 金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入 （或损失）计入当期收入（或 支出）。（五）不符合上述条件的物品，作为低值易耗品管理。第四章负债第二十三条 负债是指工会承担的能以货币计量，需以资产偿付的债务。包括借入款、应付个人收入、应付款项等。第二十四条 借入款指工会借入的款项。第二十五条 应付个人收入包括津贴、补贴、应付其他个人收入。（一）应付地方（部门）津贴补贴指应付未付给本单位职工的地方（部门）津贴补贴，例如劳模津贴、劳模慰问金、困难补助等。（二）应
14、付其他个人收入指应付未付给本单位职工的其他个人收入。其中， 其他个人收入指按国家规定发给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐 费、出差人员伙食补助费、市内交通费、出国人员伙食费、公杂费、个人国外零 用费、发放给个人的一次性奖励等。第二十六条 应付款项包括应付上级经费、应付补助各直属单位工会经费、 其他应付款。（一）应付上级经费指公司工会按规定应上缴上级工会的工会经费。（二）应付补助下级经费指公司工会应付各直属单位工会的各项补助。（三）其他应付款指除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项。第二十七条各项负债应当按照实际发生额入账。第五章净资产第二十八条 净资产是指工会的资产减去负债后的余额
15、。包括固定基金、在 建工程占用资金、投资基金、专用基金、后备金、结余。第二十九条 固定基金指工会固定资产占用的基金。 固定基金应当按照实际 发生额入账。在建工程占用资金指工会在建工程完工前累计占用的资金。在建工程占用资金应当按照实际发生额记账，待工程完工后转入固定基金。第三十条 投资基金指公司工会和各直属单位工会对外投资占用的基金。投 资基金应当按照实际发生额入账。第三十一条 专用基金指工会按规定依法提取和使用的有专门用途的基金。 包括增收留成基金、财务专用基金、工会干部权益保障金。提取专用基金时，按照实际提取金额计入当期支出；使用专用基金时，按照 实际支出金额冲减专用基金余额；专用基金未使用的余额，可滚存下一年度使用。第三十二条后备金指公司工会按规定依法提取的特殊情况下使用的储备金。 提取后备金时，按照实际提取金额冲减结余；使用后备金时，按照实际支出金额冲减后备金余额；后备金未使用的余额，可滚存下一年度使用。第三十三条 结余指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计余额。第六章 收入第三十四条收入是指工会根据工会法以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。收入按照来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政
