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1、2022年四川省审计师（初级）考试题库汇总（含相关知识和实务）一、单选题1.通过对存货进行监盘取得的证据属于（）。A、实物证据B、视听证据C、鉴定证据D、环境证据答案：A解析：对存货进行监盘取得的证据属于实物证据2.下列各项中，不属于我国绩效审计报告的内容的是：A、对数据来源和审计方法的说明B、对评价标准的说明C、审计建议和被审计单位的反馈意见D、设计审计方法体系答案：D解析：设计审计方法体系属于审计准备阶段的工作。3.西周时期，负责审计的官员称为（）。A、司会B、小宰C、冢宰D、宰夫答案：D解析：西周时期，负责审计的官员称为宰夫。4.审计组出具的审计报告的对象是（）。A、被审计单位B、内部审
2、计机构C、社会审计机构D、审计机关答案：D解析：审计组的审计报告是审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。5.审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是（）。A、依法采取保全措施B、向政府和有关部门报告C、对有关责任人员进行拘禁D、提请有关部门予以协助配合答案：C解析：审计人员没有拘禁权。6.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A、审计工作底稿是控制审计质量的手段B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C、审计工作底稿是编写审计报告的依据D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核答案：D解析：考点涉及审计工作底稿的作用和审计
3、工作底稿的审核。为保证审计工作底稿的质量，除要求审计人员按编制要求认真编制之外，还应建立严格的审核制度。7.下列有关审计方法的表述中，正确的是（）。A、逆查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B、逆查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C、顺查法是从分析检查财务报表入手D、顺查法一般适用于存在问题较多的被审计单位答案：D解析：顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法，选项A错误；顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位，选项B错误；逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法，选项C错误。8.有关应付账款函证程序表述错误的是（）。A、函证程序适用于证实应付账款入账的完整性B、
4、应付账款函证方式为肯定式函证C、应付款项余额为零、业务往来频繁的账户有必要进行函证D、在内部控制健全有效、卖方对账单齐备的情况下可不必函证答案：A解析：由于多数企业对应付款项进行舞弊的目的是低估应付款项，手段以漏记赊购业务为主，因此，进行函证不能完全查明未入账的应付款项，函证程序是用于证实应付账款入账的真实性，不适用于证实应收账款的完整性。9.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A、审计决定书B、审计报告C、审计结果公告D、审计工作报告答案：A10.下列各项中，不属于控制活动的是（）。A、对控制的监督B、实物控制C、独立检查D、职责分工控制答案：A
5、解析：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。这些政策和程序是针对企业在实现其既定目标过程中可能遭遇到的风险所建立的各种必要的防范措施。就一个企业来说，控制活动一般包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。11.被审计单位记录了虚假的销售收入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是：A、完整性B、存在或发生C、计价与分摊D、截止期正确性答案：B解析：存在和发生都是记录已经发生的事项。本题中的销售收入未发生，属于多记的情况，所以影响存在或发生。12.（2012年）进行信息系统测试时，审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输
6、入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。这一方法是（）。A、A测试数据法B、B虚拟实体法C、C平行模拟法D、D受控处理法答案：A13.下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，错误的是：A、资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大B、管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大C、对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大D、审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大答案：B解析：选项B，管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越小。14.下列各项中，符合国家审计人员职业道德要求的是：A、接受被审计单位招待B、提前透露审计结果C、在履行职责时，做到独立、客观、正
7、直和勤勉D、在审计报告中根据被审计单位的意愿披露相关事项答案：C15.审计人员通过存货监盘、分析相关业务及费用开支等，核实营业收入的（）。A、账务处理是否正确B、销售折让合理性C、截止期D、完整性答案：D解析：审计人员通常运用分析方法及监盘方法检查营业收入完整性，通过比较分析和存货监盘，审计人员可获得被审计单位营业收入在整体上是否合理的证据，对于一些异常或有重大差异的项目，确定进一步审查的范围与方法，以便查明有无故意漏记收入或人为虚增收入及分类划分不当等情况。16.下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：A、编制年度审计项目计划B、编制审计工作方案C、重新确定重要性水平D、组成审计组，送
8、达审计通知书答案：D解析：考点为审计实施阶段的工作。选项AB属于国家审计的审计计划阶段内容；选项C属于社会审计的审计实施阶段工作；选项D属于国家审计审计实施阶段的工作。17.下列审计证据中，属于环境证据的是（）。2011年初级真题A、函证的往来信件B、询问情况记录C、存货盘点记录D、内部控制状况答案：D解析：审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据、环境证据。环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境状况。例如，被审计单位的地理位置、内部控制状况、管理状况、管理人员的素质、国内外政治经济形势等。AC两项属于书面证据；B项属于口头证据。18.财务审计项目
9、的一般审计目标中，记录或列报的金额是实际存在或发生的指的是（）。A、真实性B、完整性C、截止D、权利和义务答案：A解析：真实性是指记录或列报的金额是实际存在或发生的。19.在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是（）。2011年初级真题A、订购单B、验收单C、请购单D、付款凭单答案：C解析：请购单是由产品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。A项，订购单由采购部门编制；B项，验收单在收到采购的商品时由验收部门填制；D项，付款凭单是用来建立正式记录和控制采购和支付债务的授权证明凭证。20.下列情形中，不需要函证应付账款的是（）。
10、A、与应付账款有关的内部控制有缺陷B、应付账款往来频繁，但余额为零C、应付账款余额小，但欠账时间较长D、应付账款明细账有借方余额答案：D解析：对内控有缺陷、无卖方对账单、应付账款金额较大、欠账时间较长、核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户进行函证。21.关于信息系统测试的方法，以下说法中错误的是：A、平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位的信息系统的运行B、受控处理是对已处理的真实数据，在审计人员监督下再处理一次C、虚拟实体法是对测试数据法的改良D、虚拟实体法在测试完之后需要妥善清除虚拟实体产生的数据答案：B解析：选项B是受控再处理的定义。22.下列国家审
11、计的作用的表述，不正确的是（）。A、促进经济高质量发展B、促进全面深化发展C、促进权力规范运行D、促进被审计单合法经营和运行答案：D解析：D属于内部审计的作用23.为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是：A、检查订购单是否连续编号B、计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较C、抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证D、抽查请购单是否经过适当审批答案：C解析：为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施审计程序抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证。24.财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（）。A
12、、进行内部控制测试成本较高B、内部控制设计存在重大缺陷C、内部控制设计合理且预期运行有效D、难以对内部控制的健全性和有效性作出评价答案：C解析：经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。25.国家审计、内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是（）。A、全部审计B、事中审计C、事前审计D、事后审计答案：D解析：国家审计、内部审计和社会审计所采取的主要审计形式是事后审计。26.下列各项中，不属于信息系统测试方法的是（）。2010年中级真
13、题A、测试数据法B、平行模拟法C、图形描述法D、虚拟实体法答案：C解析：信息系统测试法主要是一些计算机辅助方法，包括：测试数据法；平行模拟法；嵌入审计模块法；虚拟实体法；受控处理法；受控再处理法；程序代码检查法。27.审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是（）。2010、2009年初级真题A、向债务单位函证B、重新计算应收账款账户余额C、询问会计人员D、对应收账款账户余额进行分析性复核答案：A解析：审查应收账款是否真实、正确，由审计人员直接向债务单位函证是最重要和具有决定性意义的方法。这种函证是对客户是否存在，以至资产是否存在的最好证实。28.审计人员抽查资产负债表日前后的购货
14、记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货的（）。A、总体合理性B、截止期正确性C、所有权D、分类正确性答案：B29.下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。A、内部控制可能因执行人员滥用职权而失效B、内部控制测评不能代替实质性测试C、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D、设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零答案：D解析：审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。30.现金盘点与存货盘点方式的区别在于：A、存货盘点采取突击性方式B、现金盘点采取突击性方式C、现金和存货盘点均采取突击性方式D、现金盘点采取预告方式
15、答案：B解析：现金要突击检查，否则被审计单位会提前准备好。31.下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（）。A、内部审计人员不需要承担法律责任B、判定社会审计人员法律责任的法律依据只包括注册会计师法C、中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任不包括民事责任D、中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任答案：C解析：内部审计人员需要承担法律责任，选项A错误；判定社会审计人员法律责任的法律依据包括注册会计师法、证券法、公司法、民法、刑法，选项B错误；中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任只包括国家审计的法律责任，选项D错误。32.下列各项中，属于数据采集工作内容的是（）。A、数据转换B、数据清理C、数据验证D、递交
