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1、关于皮旧物资处理情况审计调查报告鸿特内审2014 018号广东鸿特精密技术股份有限公司审计委员会：2014年10月8日，审计部收到仓库交来对截止到 2014年7月31日前仓库 积压的 已使用过的废旧物资的处理申请报告，根据公司领导的指示，对仓库库存的已使用过的废旧物资管理情况展开了审讣调查，现将调查情况汇报如下：一、基本悄况1、废旧物资退库及建账管理悄况截止2014年7月31日，仓库积压的已使用过的废旧物资主要有以下儿种大类：产品配套件、刀具、五金杂件、设备维修备件、检具、M具等，共计 652175件，见下表。 根据相关规定，生产车间（部门）对现场拆卸或更换出来已无使用价值的废旧物资退回仓库存
2、放，山仓库集中处理。对于已使用过的废旧物资，III生产 车间（部门）申请人填写退仓单，或负数领料单；再经部门负责人签字，交 III仓库 确认签名后，录入金蝶 ERP 系统的虚仓报废仓进行建账管理。仓库收到退仓单或负数领料单时在ERP系统填制虚仓报废仓入库单，并根据出入库情况建立进销存明细账。截止2014年7月31日虚仓废旧物资结存悄况表类别数呈合计备注569,841产品配件刀K44,851主要是刃具五金杂件1 8/83弹黄片等机加工说备配件1 0,322轴承、弹黄片等检具？里具连规6,706辜规1卡尺等苴他1z972合计652,1752、2014年7月份前废旧物资处理情况根据ERP数据统计，仓
3、库在2011年 2014年7月期间共有605404件已使用 过的废处理。废旧物资，主要在2011年、2014年期间对库存的已使用过的废旧物资集中报主要的废旧物资如产品配套件、刀具及五金杂件类等在2011年 2014年7月报废情况如下表：类2011 年2012 年2013 年2014 年 1-7 月合计配套件89,8670044& 74753& 614”具1,74692525, 74427, 524五金杂件4& 130029,60337, 737卜计91,617& 13925504, 094603, 875二、调查结果1、废旧物资从批准到处理完成时间过长，造成废旧物资大M积压，占用了仓库空间及周
4、转铁笼，增加了管理成本审计发现，2013年7月仓库对积压在报废仓的产品配件、刀具及五金杂件等废旧物资约50万件申请报废处理，经批准后交采购部联系购买商变卖废旧物资。在这一过程中，山于废旧物资种类多，各种废旧物资的报价不同等因素，延 长了 废旧物资处理的周期。从 2013年7月份批准处理废旧物资，采购部分别于2014年2月及6月变卖完该批废旧物资，而根据 ERP数据显示，生产车间（部 门）儿乎每月都有大M 的产品配套件、刀具及五金杂件等废旧物资退回仓库管理，占用一定的仓储空间及管理成本。因此，废旧物资的处理周期过长，造成了废旧物资大M积压，占用了仓储空间及周转铁笼，增加了仓储成本。2、废旧物资退
5、仓单据有待完善库的根据ERP仓库设置惜况，虚仓报废仓用来建账管理生产车间（部门）退回仓已使用过的废旧物资，而未使用过的外购物资因质量或其他问题退回仓库时， 仓库在配件外购待处理仓（ 892）、外购待处理仓（ 620） 或待处理仓（ 610 ） 进行 建账管理，并将通过该仓库将物资退回供应商。审计发现，生产车间（部门）红字领用单或退仓单未清淅注明所退仓物资的 状态，如已使用或未使用等，由于生产车间（部门）把废旧物资打包好批量退回仓 库，仓库是抽检核对的，然后根据退仓单所记录信息录入相应仓库的，如果生产车 间（部门）在退仓单上未清楚注明退仓物资的状态，容易存在仓管员录错仓库，公 司造成损失的风险。
6、3、由于受场地限制，仓库接收的废旧物资只能见缝插针地摆放，处理废旧物资时易存在一定的管理风险经现场核查，现仓库内堆放物资范围比较零散，没对废旧物资统一放在一个 区域，容易出现因混乱可能引发待处理废旧物资时跟正常物资混淆，造成一定的风 险。三、调查结论与建议基于对以上情况的了解与核实，仓库的废旧物资已经计入领用成本，不存在 实领物资未记账情况。但结合调查结果，对于仓库的废旧物资处理，审讣部将作出 以下建议：1. 对于废旧物资的变卖速度问题，采购部应加快处理废旧物资的进度，以缩 短废 旧物资处理周期，减少废旧物资的积压，腾出仓库存放空间。2. 机加工部、品质部、设备部等部门在办理废旧物资时，应在退仓单上列明 “已使用”或“未使用”状态，便于仓管人员进行核对以及正确地录入相应的仓库。限各部门于 10月 25 日前将整改时间表报审计部备案。3. 仓库应该划分出一个专用的废旧物资区域，摆放车间退回的废旧物资，区分出正常物资与废旧物资，便于操作，也避免发生因处理废旧物资时产生的管理风 险。4. 对于仓库外摆放的废旧物资，主要是铁笼和木板应该定期清理，对回收可用的铁笼修理，提高其利用率；对木板可以变卖处理。审计部2014年 10月 15 日
