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1、黑龙江2017年税务师财务与会计：净现金流量考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税_万元。A12B14C18D36 2、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为_。A7.5%B30%C15%D20%3、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20
2、万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教化费附加合计_万元。A2.74B4.7C4.2D5.5 4、下列不属于由于特别缘由需缩短折旧年限的固定资产的是_。A受酸、碱等剧烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、抖动状态的厂房和建筑B由于提高运用率，加强运用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备C由于质量和管理不妥等缘由的机器、设备D中外合作经营企业的合作期比税法实施细则规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者全部的固定资产5、外商投资企业和外国企业所得税法规定，实行产品分成方式取得收入的，确定
3、其收入额的正确方式是_。A按合同规定的价格B按合同签订时的市场价格C按成本价格D按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格 6、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本土的所得实行20%的实惠税率，甲国采纳分国限额抵免法消退国际重复征税并承诺赐予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为_万元。A25B5C5.75D0 7、按交易的性质，金融市场分为_。A资金市场和资本市场B现货市场和期货市场C发行市场和流通市场D股票市场和债券市场 8、李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为_元。A340B0
4、C20D180 9、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款_的罚款。A百分之五十以上五倍以下B一倍至三倍C三倍至五倍D一倍至五倍 10、复议机关在法定期限内不作复议确定，当事人对详细行为不服向法院起诉的，应当以_为被告。A复议机关B原行政行为的上级机关C原行政机关D复议机关或原行政行为的作出机关11、组成礼品盒销售，应纳消费税为_元。A6000B36000C20400D21160 12、该机构的核定收入额为_元。A117647.05B125000C111111.11D100000 13、该企业2004年度汇总应纳企业
5、所得税_万元。A11.25B22.05C13.97D15.7514、修井用0.5万吨；开采自然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、自然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为_万元。A598.5B600C613.5D615 15、受托方应纳增值税_万元。A1.272B0.072C0.27D3.42 16、对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在_以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。A本年12月31日B次年6月30日C本年6月30日D次年1月31日 17、房产税采纳比例税率，依据房地产税分为两种
6、_。A依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。D依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。 18、下列叙述错误的是_。A投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益B采纳“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收好处理C投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润
7、、股利和债券利息D股票投资，一般采纳成本法和权益法进行会计处理 19、下面对税务行政许可特征描述不正确的是_。A税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人打算从事某项活动而主动批准，必需先有申请才有许可B税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是赐予或者不赐予行政许可C税务行政许可是一种内部行政法律关系，区分于税务机关外部的人事、财务等审批行为D税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循肯定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准 20、外商投资举办的产品出口企业，在依据税法规定减免实惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业
8、产品产值70%以上的，可以依据税法规定的税率减_征收企业所得税。A50%B30%C20%D60% 21、在一个纳税年度内，一次离境不超过肯定期限，多次离境累计不超过肯定期限的，均为临时离境，仍应视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是_。A15日、45日B30日、60日C15日、60日D30日、90日 22、外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为_万元。A68.57B71.64C171.42D78.8123、依据刑法的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是_。A罪刑相当原则B同等适用刑法原则C罪刑法定原则D禁止不利变更原则 24、计算企业所得税应纳税
9、所得额时允许据实扣除的项目是_。A企业实际支付的广告费支出B依据工资薪金总额的15%列支的职工福利费C货币交易中的全部的汇兑损失D依据有关规定提取的环境爱护专项基金25、企业转让或者收回原非现金资产对外投资时，应将该项投资原已计入“资本公积股权投资打算”科目的余额转入_科目。A营业外支出资产评估减值B长期股权投资C资本公积其他资本公积转入D实收资本二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列卷烟，不分征税类别一律依据56%的税率征收消费税的有_。A白包卷烟B进口卷烟C手工卷烟D雪茄
10、烟E未列入国务院批准安排企业生产的卷烟 2、税收征收程序包括_。A税务登记B账簿、凭证C纳税申报D税款征收E税收保全和强制执行3、下列各项中，属于开发土地和新建房及配套设施的成本的有_。A以出让方式取得土地运用权所支付的土地出让金B以行政划拨方式取得土地运用权的，为转让土地运用权按规定补缴的出让金C以转让方式取得土地运用权时支付的地价款D土地征用及拆迁补偿费 4、所谓“劳务酬劳所得一次收入畸高的”是指_。A个人一次取得的劳务酬劳所得超过 20000元B个人一次取得的劳务酬劳所得超过 50000元C个人一次取得的劳务酬劳的应纳税所得额超过20000元D个人一次取得的劳务酬劳的应纳税所得额超过50
11、000元5、企业发行的一次还本付息的债券，在资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，可能计入的会计科目有_。A在建工程B工程施工C利息支出D制造费用E研发支出 6、某商场系增值税一般纳税人，本月企业实行“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有_。A以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额B以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按10%计算进项税额C以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额D以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可比照收购废旧物品按13%计算进项税额E以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调依收购价的10%
12、计算进项税额 7、下列属于制定合理的股利安排政策作用的有_。A可以缓解企业对资金需求的压力B降低企业筹资的资金成本C影响企业股价在市场上的走势D满意投资者对投资旧报的要求E可以降低投资风险 8、甲公司采纳成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生_的状况下，才应作相应的调整A追加投资B收回投资C被投资企业接受非现金资产捐赠D对该股权投资计提减值打算E收到的现金股利超过乙公司接受投资后产生的累积净利润 9、下列资源税实惠政策，仅适用新疆地区的有_。A稠油减征40%B三次采油减征30%C铁矿石减征60%D高凝油减征30%E高含硫自然气免征 10、下列关于税法分类的表述
13、正确的是_。A没有税收实体法，税法体系就不能成立B税收程序法干脆影响到国家和纳税人之间权利义务的安排C听证是作出税务行政惩罚和税务许可确定的必经程序D税收程序法是税法的核心部分11、李某托付张某代自己与某公司签订一份买卖合同，在代理过程中，假如发生下列_状况，代理关系终止。A张某死亡B李某死亡C张某出车祸成了植物人D李某取消了张某的代理权E张某辞去托付 12、王某于2002年3月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费200元：购买工具件及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为_元。A9000B8674C9425D9248 13、下列有关税收规范性文件的说法
14、，正确的有_。A税收规范性文件具有适用主体的特定性B税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区分C纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D税收规范性文件具有向前发生效力的特征E税收规范性文件必需以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力14、某超市为增值税小规模纳税人。2009年8月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部格外购商品，捐赠商品的买价为4200元，市价为5000元；向职工发放部格外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元：将一台已运用1年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰柜原购进价2200元，账面净值1400元。该超市当月应纳增值税_元。A3667.96B3681.55C3748.54D3775.46 15、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有_。A毛利率法B再销售价格法C可比非受控价格法D成本加成法E利润分割法 16、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目
