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1、中央电大 阶段测试试卷及答案一、单项选择题（共20道试题，共40分。）1.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：DA.审计报告B.审计决定书C. 审计通知书D. 业务约定书2.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：DA. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠3.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：AA.实物证据B.视听证据C. 鉴定证据D.环境证据4. （ C）
2、审计的基本职能。A.经济监察B.经济评价C. 经济监督D.经济鉴证5.如果审计人员评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ C）。A.风险应对方案B. 控制测试方案C.实质性方案D. 综合性方案6.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ C），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。A.经营风险B.检查风险C. 特别风险D.控制风险7.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D. 内部审计机构8.实施审计准则，可以赢得社会公众对（A）的信任。A.审计意见B.审计证据C. 审计工作底稿D. 审计人员9.根据我国目
3、前的实际情况，国家审计的首要目标是：AA.真实性B.合法性C. 效益性D. 客观性10. 按照国家审计基本准则的规定，审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在：DA.15 日内B.30 日内C. 60 日内D. 90 日内11.按照审计的范围分类，审计包括（B）A.事前审计、事后审计和事中审计B. 全部审计、局部审计和专项审计C.国家审计、内部审计和民间审计D. 报送审计和就地审计12. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（ B）的查证。A.库存商品B.银行存款C. 固定资产D.无形资产13. 属于内 (审计证据的有 (D ) 。
4、A.购货发票B.销货发票C. 银行对账单D. 材料出库单14. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（B ）为依据的判断直接相关。A.过程B.结果C.过程和结果D. 过程或结果15. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( C ) 。A.应实行按地区划分原则B.应实行按行业划分原则C.应实行按双方自愿选择的原则D. 应实行优质优价的原则16. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B ) 。A.由于上述问题造成的重大影响B.除上述问题造成的影响以外C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据17.A.1994 年中
5、华人民共和国审计法正式实施的时间是（1月 1日B.1995年 1月 1日C. 1996年B） 5 月1 日D. 2000年 1 月1 日18.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：DA.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核19.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：DA.估价B.截止期C. 披露D.机械准确性20. 财务审计项目中， “完整性 ”审计目标指的是： BA.各项业务记录于会计的正确的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C. 记录或列报
6、的金额经过正确的计量、计算和分摊D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述二、多项选择题（共10道试题，共20分。）1.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：ABCDA.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C. 员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估2. 企业盘点的库存现金，一般包括( ABDE ).A.尚未送存银行的现金B.零用金C.备用金D. 找换金E.借入款项3. 收集审计证据的程序有 ( ABCD) 。A.检查法B.函证法C. 计算法D. 监盘法E.调节法4.下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADEA.可接受的审计风险水平B.固有风险水平C.控制风险水平D.所确定的检查风险水
7、平E.重要性水平5.下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADEA.外部证据B.环境证据C. 实物证据D.内部证据E.亲历证据6.我国国家审计的总目标可以概括为：A.真实性B.合法性C. 公平性ABED. 客观性E.效益性7.（）一般采用突击性盘点。ACA.现金B.固定资产C. 黄金D. 产成品E.在产品8.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资B.在高度波动的市场开展业务C.存在未决诉讼D. 重大的关联方交易9.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（）。A.识别公司的所有经营风险B.考虑识别的错报风险是否重大C. 将识别的错报风险与
8、认定层次可能发生错报的领域相联系D. 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性10.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDEA.员工素质控制B. 业务授权控制C.职责分工控制D. 凭证与记录控制E.独立稽核三、判断题（共20道试题，共40分。）1.询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。（）B. 正确2. 为了保持应有的职业谨慎， 审计人员在审计过程中必须对每一报表项目进行详细审计。（）A. 错误3.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。( )A. 错误4. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。民间审
9、计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样， 直接隶属于某个机构或部门， 而是以法人形式出现， 在组织上具有经济主体和监督主体的特征， 不直接隶属于哪个部门或机构， 与委托者以契约形式表现其相互关系。 （）B. 正确5. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。（）A. 错误6.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）B. 正确7. 审计依据包含审计准则。 （）A. 错误8.审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。( )B. 正确9.与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。（）A. 错误10.被审验单位因吸收合
10、并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。（）A. 错误11. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（）A. 错误12. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（）A. 错误13. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。 （）A. 错误14. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。 （）B. 正确15.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（）A. 错误16. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。 由于效益审计侧重于效益性审计， 因而主要通过监督职能来完成。 （）A. 错误17. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。（）A. 错误18. 对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）A. 错误19. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。 （）A. 错误20. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。( )A. 错误
