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1、 / 文件名：呆坏账管理作业指导书销售部文件分发围01总经理02总经理助理03财务部04华北区05华东区06华南区07西南区08省09客服专员更改发行记录序号修订状态更改/发行容、概要生效日期修订者修订日期批准人批准日期批准总经理审核总经理助理编制销售部批准签字审核签字谭华芳编制签字文锦日期日期20XX5月13日日期20XX4月10日第一部分 认识第一、公司业务人员对呆坏帐产生的恶劣的后果,必须有清醒的认识。呆坏账对公司造成的损失1、 呆坏帐损失：公司由于无法收回或兑现的应收账款和应收票据如支票所产生的损失,即为呆坏帐损失,它不但侵蚀了公司应得的利润,而且把销售产品的成本及各种销售资源浪费。2
2、、 市场损失：只有在稳定的市场价格下,经销商才能有固定的利润,以及销售本公司产品的意愿。如果市面上有倒账物品扰乱价格,将产生副作用。 1呆坏账商品扰乱市场价格2经销商无利可图,经营意愿低落3因可购得廉价的呆坏账货物,销售商拒向公司进货4消费者误认为廉价品为假货拒绝购买,对公司失去信心3、 商誉损失：商誉是本公司的无形资产,遭人倒账次数或金额过大的公司预示公司管理制度不好,使其他客户对公司失去信心,或心生歹念。4、 利息损失：公司可动用的资金减少,借贷利息增加5、 费用损失：若诉诸法律途径,则诉讼费昂贵。6、 牵连损失：骨排效益,连环倒闭。第二、业务人员在给客户授信前,必须先充分评估,原则上必须
3、良性合作半年以上,销售额稳定且持续上升月均销售额5万元以上,才可以考虑给客户授信；原则上授信额度不得超过连续六个月历史合作平均回款额的60；同时必须按公司的流程审批,经批准之后才能执行。防止因我司以下原因造成呆帐：1信用调查不准确2强迫推销造成3收款方式欠讲究4债权确保手续不全5缺乏严谨的处罚制度6信用额度管理不善第三、在公司给予授信之后,业务人员必须关注客户的动态资信情况,及时了解情况,每个月必须评估一次以上。防止客户以下原因产生坏帐：1、买方有背诚信2、经营不理想,造成周转不灵第四、业务人员对客户的情况要全面的掌握,及时把握客户的变动情况,及时预警,防止异常情况的发生；每个月必须全面评估一
4、次,居安思危。每次按计划拜访客户时拜访,必须正面或侧面了解客户的情况,做到万无一失。注意以下呆坏账征兆及时做好预防：1、客户向公司进货不正常1购货量剧增或剧减2付现金引诱迅速出货3订货容易,对产品、价格、结算期限不计较4其他购买习惯之改变5突然大量退货2、销售不正常1无故贱卖脱销商品2销货多,收款少3发生严重赊账4以货换货5库存销售速度加快6其他非常态销售方式3、财务不正常1经常跑三点半借口银行无法转账拖延货款2银行紧缩银根3廉价出售资产4其他财务往来不正常情形4、付款不正常1延长付款期限2发生退票3无故拒绝付款4私人借贷严重,借票周转5住来银行更换频繁6人头户、假户、非本人户头7其他付款习惯
5、之改变5、营运不正常1人员工作情绪不正常2员工变动比率剧升3客户数减少4商品周转不佳5商品列混乱,无人整理6其他经营异常之情事6、负责人生活不正常1称兄道弟,黑社会分子2不良嗜好、赌博3民间互助会参与金额过大4风险投资金额过大,沉迷于证券投资5经常外出不在6其他生活习惯之改变第二部分 严格管理第五、业务人员必须按公司的应收款管理规定执行应收款的及时回笼,必须按跟客户合同约定的结算方式及时回款；不能及时回款,根据公司的应收款管理规定必须办理各项审批手续与客户确认延期付款申请。同时按公司要求必须对每个客户建立信用分析档案,进行及时分析。同时对客户的信用记录进行登记与分析,及时做出调整结算策略。呆坏
6、账预防1、 信用调查1信用调查的功能：1积极上开拓优良客户,促进销售利润2消极上防止不良客户,减少呆坏账损失2信用调查重点：对于经销商初步信用调查的方法,可分下列十二项重点1客户是否有营业执照？开业多久？负责人与经营人是否为同一个人？2公司店面的地点是否适合？店面面积多大？3负责人以前是否在他处经营过同样的或类似的店面？为何歇业或转移4经营者是否为本地人？邻居对该店面的评价如何？5公司员工有多少？人员素质如何？服务态度好不好？6办公地点是自有还是租赁的？如属租赁,租金是否偏高？7附近的经营商家有多少家？竞争程度如何,该经销商的营业收入多少？是否-喜欢杀价或赔本来争取客户？购买动机何在？8公司店
7、面商品列何在？商品是否齐全？负责人的经营手法如何？9负责人是否有不良嗜好？交友围如何？有无大量参加民间互动会？是否热忠于赌博？10负责人有无不动产？付款方式如何？是否经常赖帐？11负责人和哪些银行来往？在银行信用如何？12负责人有无投资其他事业？投资失败是否会影响商店之继续经营？业务人员将以上几点信用调查重点铭记在心,明察秋毫,利用每次出差拜访的机会,随时注意调查,如发生现有反常现象,应立即向部门经理报告,以减少呆坏帐发生。2、信用管理1信用额度=应收帐款+应收票据+出货金额2实施客户信用额度核准权限制度3新客户初次合作额度不宜过高4应收账款过多的客户应先结清货款后再出货5建立稽核制度3、健全
8、收款管理1应收账款朝归零目标2做好完全的收款3催收款的管制4、呆坏账征兆例表： 项目正常状态付款情形恶化状态即将发生问题的状态对方与本公司往业情形对方的进货1、 按照原来的情形采购相同品质的商品2、 逐渐增加商品,有趋向好货的倾向1、 进货急剧增加,或急剧减少2、 付款期限很乱3、 改向其他同业购货1、 停止进货2、 进货量锐减3、 以分摊付款的条件大量订货4、 提出转付客票进货的要求对方的存货1、 逐渐增加与销售平行2、 存货正常3、 无滞销货品1、 存货减少2、 滞销品增加1、 存有二手货他厂退货品2、 有生疏的商品对方的销售1、 顺乎一般同业的景气增长2、 其主顾逐渐增加1、 增长情形在
9、同业间较低2、 销售量减低3、 其主顾在减少4、 应该有生意的时间没有顾客1、 销售锐减2、 被拒往来3、 销售停滞4、 主顾稀少对方的付款1、 增加销售的部分也照付不误2、 无吃倒账情形3、 回收货款有计划性1、 销售客增加,付款情形却恶化对方增加赊账顾客、或被强行推销2、 转收客票退票时,无法即行贴现1、 赊售情形很差2、 票据有退票情事3、 被往来银行拒绝住来4、 要求更改已开出支票付现方式者1、 在固定付款日确定支付2、 结账截止日一向不变1、 时而延长约定付现日期,或付现比例逐渐减少2、 提出种种理由迟缓付款3、 提早截止日,延长付现期限1、 停止付现2、常有用货品抵债款清事付款状态
10、票据付款方式者1、 票据均按期开出,如期兑现2、 均无更改票期情事3、 无更换票据的前例4、 转付票据时,均选健全的对像之票据5、 转付票据遭遇退票,亦即以现款换兑6、 有时请求提早付款亦肯帮忙1、 有要求更改票据日期情事2、 有刁难开立票据趋向3、 有延长约定付款期限趋向4、 转付票据遭遇退票情事频发5、 转付票据遭遇退票时亦不肯立即代付现款6、 出纳人员,经理人员经常不在7、 往来银行不定1、 藉口停止开立支票2、 有退票情事或被银行拒绝往来3、 被银行扣留担保函4、 向高利贷融资5、 向同业借货品融资6、接听经常有含糊其词的语气。第六、客户发生拖款现象,及时沟通催收货款,并发催款通知书,
11、要求客户按时回款；一但发生呆坏帐的可能,立即报告公司；公司法务人员会配合采取法务函的形式进行催收货款；以及做诉前财产保全等必要的动作。确保公司不受损失。呆坏账处理原则1、处理通则： 1迅速报告主管,迅速处理 2少输为赢,保本为要 3以和为贵,狗急跳墙2、对善意债权人处理原则： 1协助处理,付出耐心 2诉之以理,运之以情 3期望其东山再起3、对恶意债权人处理原则 1壮士断腕,决不留情 2情理为先,法为末路 3动作迅速,先下手为强2、 债权确保要件在债权催讨时,要确保所有票证越完全,对债权的确保也越完全。1应取得的债权票证1对帐单2货物签收单3清偿契约书4统一发票签收单5收取的票据2延期清偿诉求1
12、、要求票据保证、背书、立具保证书2、债权让与3、立据延期清偿书4、更改发票日、到期日或重新开票5、辨理公证3分期债权确保1、事前严密调查2、契约的签订4保证手续执行3、 呆坏账追诉处理流程呆坏账追诉由单位主管及本公开发中心法务专员处理,业务人员需配合要求办理,因程序烦琐专业,在此不予详述。1催告：以存证信函或律师函请求债务人员履行债务2代物清偿：货品抵压之合法性取得3收回商品：经债务人同意,取得库存之公司商品,以减少损失4受让债权：债权人受让债务人对第三人所拥有货款之请求权或其他债权5假扣押、假处分：债权人基于急迫之原因,向法院申请假扣押、假处分,以防止债权人脱产或保证本身之权益6支付命令：债权人向法院申请对债务人发出支付命令,债务人若未于法定期限7提出导议,债权人得依据裁定申请强制执行8起诉请求：请求法院如何判决之表示9庭上和解：在民事诉讼进行中,原被告互有让步,而由法院所为之和解10本票裁定：不须出庭,一经法院裁定,即可申请强制执行11拍卖货品：法院使用国家之公权力,强制债权人履行其债务,以使债权人得到清偿之秩序
