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1、2014年注册税务师考试辅导 税法（一）2014年注册税务师考试 税法一 考前预测点题密押卷一、单项选择题 1、下列有关税法特点的表述中，不正确的是（ ）。A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性法规C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致2、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是（ ）。A、对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”B、税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C、权利义务关系具有对等性D、作为纳税主体的一方只能是征税机关3、下列关于
2、减免税的说法，错误的是（ ）。A、免征额属于税基式减免B、跨期结转属于税基式减免C、税额式减免适用范围最广D、核定减免率属于税额式减免4、税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过（ ）批准。A、县以上税务局局长批准B、市以上税务局局长批准C、省以上税务局局长批准D、当地税务局局长批准5、下列有关税收程序法的表述中，正确的是（ ）。A、办理税务登记不是纳税人法定义务B、纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C、提供担保是纳税人纳税前必经的程序D、纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施6、税收法律关系产生的标志是（ ）。A、纳税人办理或重新办理税务登记 B、征税主体与纳税主体的同时存
3、在C、引起纳税义务成立的法律事实 D、征、纳双方权利与义务关系的形成7、下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（ ）。A、税收管辖权具有明显的独立性和排他性B、国际上对跨国经营所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准C、税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权D、税收管辖权是在国际税收形成后才出现的8、下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人B、非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税D、纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经
4、营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额9、下列选项中，符合现行增值税有关规定的是（ ）。A、邮政部门、集邮公司销售集邮商品，应征收增值税B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，应征收增值税C、对从事自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，应征收增值税D、汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税10、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（ ）。A、将外购的材料用于修建企业办公楼B、将购买的货物用于个人消费C、企业将自产的服装发给职工D、将自产的货物用于换取生产资料11、下列选项中，不属于13%低税率范围的是
5、（ ）。A、人力车B、灭菌乳C、玉米胚芽D、森林砍伐机械12、下列选项表述中，不符合增值税现行规定的是（ ）。A、增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额B、因进货退回或折让而从销货方收回的增值税，从当期进项税额中扣减C、商业企业向供货方收取的各种返还收入，如果对方有要求，可以开具增值税专用发票D、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证13、某制药企业为增值税一般纳税人，2013年11月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程
6、中支付运费5.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ ）万元。A、68.27B、100.9C、119.6D、137.714、2013年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。A、286.17B、206.26C、215.43D、211.
7、6515、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（ ）。A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权16、某汽车修理厂会计核算健全，2012年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计46.8万元；购进的零配件
8、、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计4万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元。A、4.8B、2.8C、1.36D、6.817、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（ ）。A、以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据B、以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据C、以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据D、以开票金额为依据征收税款，但不作为下一年度核定定期定额的依据18、下列关于营改增中一般计税方法的表述中，错误的是（ ）。A、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未
9、分别核算销售额的，从高适用税率B、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额C、接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣D、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额19、下列关于营改增计税方法特殊规定的说法，正确的是（ ）。A、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间必须按照一般计税方法计算缴纳增值税B、试点纳税人中的一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的，凡未规定可以选择按照简易计税方法计算缴纳增
10、值税的，其全部销售额应一并按照一般计税方法计算缴纳增值税C、按照试点实施办法及有关规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进的固定资产，按照适用税率征收增值税D、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，必须按照一般计税方法计算缴纳增值税20、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（ ）。A、对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税B、手扶拖拉机专用轮胎属于消费税征税范围C、对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税D、调味料酒按照“其他酒”的税率征收消费税21、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供
11、原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税）A、17142.86 B、19285.71C、20142.86D、20250.0022、下列关于消费税的陈述，不正确的是（ ）。A、外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B、纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的， 应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税，如当期不足抵减的，不可留抵下期继
12、续抵减D、委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个体经营者除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税23、汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的80用于本企业的小汽车生产中，当月销售自产小汽车360辆，每辆不含税价格11.6万元，同时收取包装费用每辆0.60万元，当月应纳消费税额（ ）万元（小汽车消费税税率9，轮胎消费税税率3）。A、383.46B、395.28C、326.78D、392.4624、某烟草公司2013年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20，消费税适用比例税率为56或36，定额
13、税率为150元标准箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ ）万元。A、178.54B、215.73C、138.95D、217.2325、某酒厂2013年11月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，生产领用其中的60用于生产粮食白酒；本月销售白酒40吨，取得不含税销售额80万元，并收取包装物押金11.7万元。该酒厂2013年11月应纳消费税（ ）万元。A、5B、10C、11.17D、2226、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（ ）。A、纪念品商店销售集邮商品B、企业转让境内土地使用权C、酒店独立核算的商品部销售商品D、汽车修配
14、厂提供修理修配劳务27、某旅行社2013年9月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社当月应纳营业税税额（ ）万元。A、0.75B、1.15C、1.35D、1.7528、某商业银行2013年第三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元，转让某种债券的收入为120万元，其买入价为100万元，代收水、电、煤气费300万元，支付给委托方
15、价款290万元，出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额（ ）万元。A、47B、7.05C、6D、729、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的是（ ）。A、代办电信工程B、电话机安装C、高速公路建设D、修缮工程作业30、某市外贸生产企业在2014年1月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元，购买土地使用权缴纳契税15万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。A、2.1B、3.15C、2.8D、2.4531、关于城市维护建设税的说法，下列表述错误的是（ ）。A、自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税B、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C、城市维护建设税以增值税、消费税、营业税为计税依据，并与“三税”同时征收D、铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税的税率统一为7%
