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1、工程经济相关名词解释.技术方案的计算期 P19技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期，运营期分为投产期和达产期两个阶段。X .经济效果评价指标体系P20经济效果评价确定性分析盈利能力分析静态分析投资收益率总投资收益率资本金净收益静态投资回收期（融资前分析）动态分析财务内部收益率（融资前分析）财务净现值（融资前分析）偿债能力分析利息备付率偿债备付率借款偿还期资产负债率流动比率速动比率不确定性分析盈亏平衡分析敏感性分析.投资收益率P20投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，包括总投资收益率 （ROD、资本金净利润率（ROE）.财务净现值P25财务净
2、现值（FNPV）是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标，是分别把整个计算期间内隔年所发生的的净现金流量都这先到技术方案开始实施时的现值之和。.财务内部收益率 P26财务内部收益率（FIRR不仅能反映投资过程的受益程度，而且数值大小不受外部参数影响。.借款偿还期P30是反映技术方案借款偿债能力的重要指标.利息备付率P31利息备付率应分年计算，它从付息资金来源的充裕性角度反映企业偿付债务利息的能力。.偿债备付率P32应分年计算，表示企业可用于还本付息的资金偿还借款本息的保证倍率，正常情况应大于 1,一般情况下，偿债备付率不宜低于1.3。X .投资现金流量表P43反映技术方案在建设期和生产运
3、营期内现金的流入和流出，可以计算出财务净现值、内部收益率和静态投资回收期，并可以考察技术方案融资前的盈利能力。X .资本金现金流量表 P44资本金现金流量表示从技术方案权益投资者整体（及项目法人）角度出发，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。冰.投资各方现金流量表 P45以各个投资者的角度出发，以投资者个人的出资额作为计算基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。X .财务计划现金流量表 P46反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生
4、存能力。.营业收入P47营业收入是指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。.总成本P50总成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息 支出）+其他费用.经营成本P51经营成本用于技术方案经济效果评价的现金流量分析。经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出（“一”为不包括的项目）步卜购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用（“+”为包括的项目）派.价值工程的工作程序P72工作阶段设计阶段工作步骤对应问题基本步骤详细步骤准备阶段制定工作计划确定目标1.工作对象选择1.价值工程的研究对象是什么2.信息资料搜索分析阶段功能评价功
5、能分析3.功能定义2.这是干什么用的4.功能整理功能评析5.功能成本分析3.成本是多少6.功能评价4.价值是多少7.确定改进范围创新阶段初步设计制定创新方案8.方案创造5.有无其它方法实现同样功能平价格设计方案，改进、优化方案9.概略评价6.新方案的成本是多少10.调整完善11.详细评价方案书面化12.提出方案7.新方案能满足功能的要求吗实施阶段检查实施情况并评价活动成果方案实施与成果评价13.方案审批8.偏离目标了吗14.方案实施与检查15.成果评价.新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析P81静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法动态分析方法：净现值（费用现值）法、净年
6、值（年成本）法.资产的分类P89流动资产：在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产，包括：现金、存塾应收账款、应收票据、预付账款、短期投资、存货等。产期资产（非流动性资产）：至变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的 资产，包括：长期投资、固定资产、无形资产（专利、商标、土地使用权等）、其他资产（长期单摊费用、银行冻结财产、诉讼中的财产等）。.负债的分类：（流动负债和长期负债）P90流动负债指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，如：短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付工资、应交税款等长期负债是指一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务，如：应付债券
7、、长期借款、长期应付款等 .生产费用P92生产费用是指为生产产品而发生的、与产品生产直接相关的费用，如生产产品所发生的的原材料费用、人工费用、机械费用等。.期间费用P92与一定会计期间相联系，会计核算中不分摊到某一成本核算对象成本中去，而直接从企业当期销售收入中扣除的费用， 当期的期间费用是全额从当期损益中扣除的，其发生额不影响下一个会计期间。期间费用一般包括:营业费用、管理费用、财务费用，建筑企业一般只有管理费用、财务费用。.资本性支出 P94指某向效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的支出，如购置和建造固定资产，无形资产及其他资产的支出，长期投资支出等.收益性支出P94指某项效益仅及于本
8、会计年度（或一个营业周期）的支付，支付于生产经营相关的费用，它是企业得以存在并持续经营的必要的社会性支出。如：外购材料、支付工资、管理费用、营业费用、财务费用、生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等.营业外支出 P94指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等.利润分配支出P94指在利润分配环节发生的支出，如股利分配支出等 .直接费用 P100 施工过程中，直接发生的人工费用、材料费用、机械使用费用和其他直接费用（类似措施 项目费），直接费用是指为完成合同所发生的、可以直接计入合同成本核算对象的各
9、项费用 支出。.间接费用P101间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），进行施工间接费的非配或者按间接费定额加权分配各合同的间接费用。间接费用是指为完成工程所发生的的、不宜直接归属于工程成本核算对象而应分配计入有关工程成本核算对象的各项 费用支出。主要是企业下属施工单位或生产单位为组织和管理工程施工所发生的的全部支出， 包括：临时设施摊销费和施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其他费用。 间接费用不包括企业行政管理部门
10、为组织和管理生产经营活动而发生的费用。.成本核算的对象及核算对象的确定方法P101工程成本核算对象是指在成本核算时所选择的施工生产费用的归集产品，即工程成本的承担者。一般情况下，施工企业以单位工程为对象编制施工图预算，再以施工图预算为依据和甲方就所承接的每一建设施工项目签订建造合同，企业通常应当按照单项建造合同作为成本核算对象进行会计处理。工程成本核算对象的确定方法主要有： 1.以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对 象；2.对合同分立以确定施工工程成本核算对象；3.对合同合并以确定施工工程成本核算对象。成本核算应该做到形象进度、产值统计、实际成本归集三同步。.期间费用P106期间费用是
11、指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各 项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。施工企业一般不考虑销售费用。.管理费用P106管理费用是指建筑安装企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括： 三公差使用保险税裁剪老公三公（工）：管理人员工资、工会经费、职工教育经费差：差旅交通费使用：固定资产使用费、工具用具使用费保险：劳动保险和福利费税：税金 裁剪（财检）：财务费、检查测试费老公（劳公）：劳动保护费、办公费.财务费用（手汇利财） P107财务费用是指企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保、履约担保、职工工资支付担保等所发生的的费用，包括应当作为
12、期间费用的利息支出（减利息收益）、汇兑损失（减汇兑收益）、相关的手续费（不包括发行股票所支付的手续费）以及企业发生的现金折扣或收到的 现金折扣等内容。.建造合同分类及合同收入的确定P112建造合同分为固定造价合同和成本加成合同 1.合同结果能够可靠估计的标准2 .完工百分比法3 .当期完成建造（施工）合同收入的确认4 .资产负债标日建造（施工）合同收入的确认.资产负债表P125是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是一种静态报表，以“资产=负债+所有者权益”为依据编制.利润表P125是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，以“利润=收入-费用”为依据编制而成的，是动态报表 .现金流量表P1
13、25是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，属于动态报表.所有者权益（股东权益）变动表 P125是反映构成所有者权益（股东权益）的各组成部分当期增减变动情况的财务报表，是一种硬_态报表.杜邦财务体系 P139是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。.建设工程总投资 P154建设工程项目总投资一般是指进行某项工程建设花费的全部费用。生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程项目总投资则只包括建设投资。建设投资有设备及工器具购置费、建筑安
14、装工程费、工程建设其他费用、预备费（基本预备费和涨价预备费）和建设期利息组成。.静态投资P155建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分有由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成。.动态投资P155建设投资的动态投资部分，是指在建设期内，因建设期利息和国家新批准的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额，包括涨价预备费、建设期利息 等X .建设工程项目总投资组成表P155费用项目名称第一部分：工程费用设备及工器具购置费建筑安装工程费土地使用费建设管理费可行性研究费建研究试验费勘察设计费设建环境影响评价费工劳动安全卫生评价费第二部分：工程建设其他费用程设场地准备及临时设施费项投引进技术和进口设备其他费目资工程保险费总特殊设备安全监督检验费投 资市政公用设施建设及绿化补偿费联合试运转费生产准备费办公和生活家具购置费基本预备费第三部分：预备费涨价预备费建设期利息流动资产投资-一铺底流动资金冰.设备及工器具购置费 P156设备及工器具购置费用是由设备购置费用和工具、器具及生产家具购置费用组成。设备购置费是指为建设工程
