A、评价企业获利能力的财务比率一、 有限责任公司投资回报比率1、 长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/ （长期负债平均值+所有者权益平 均值）*100%+32、 资本金收益率=净利润/资本金总额*100%实收资本二、 股份有限公司投资回报比率1、 股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%普通股股东权益报酬率=（净利润-优先股股利）/ （股东权益平均值-优先 股股东权益平均值）*100%2、 普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外普通股股数3、 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益4、 普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数5、 普通股每股帐面价值=（股东权益总额-优先股股东权益）/流通在外普通股股 数纯益率：指企业生产经营实现的利润额占销售收入的比例三、 企业经营与利润比率1、 总资产利润率=（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值*100%2、 毛利率=毛利润/销售收入*100% 销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1- 毛利率3、 营业利润率=（营业利润+利息支出净额）/销售收入*100%4、 销售净利率=净利润/销售收入*100%5、 成本费用利润率=营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）*100%B、有关成本效益指标（P90）能够反映企业生产经营成果和效益的指标通常有 商品产值、销售收入和实现利润等。
将它们分别与各该期产品成本相对比，建立 起产值成本率、销售成本率、成本利润率等考核评价指标C、 短期偿债能力的比率（重点了解相互之间的关系）1、 流动比率=流动资产/流动负债2、 速动比率=速动资产/流动负债3、 现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债D、 融资结构与长期偿债能力的比率1、 融资结构弹性=弹性融资/融资总量*100%2、 某类弹性融资强度=某类弹性融资/弹性融资总额*100%3、 资产负债比率=负债总额/资产总额*100% （又称负债比率）4、 所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100%权益乘数=全部资产总额/所有者权益总额5、 产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%6、 有形净值债务比率=负债总额/（所有者权益-（无形资产+递延资产））*100%7、 利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用8、 营运资金与长期负债比率=（流动资产-流动负债）/长期负债9、 长期负债比率=长期负债/负债总额*100%E、 资产结构比重与资产管理效果分析一、 资产结构比重分析1、 流动资产比率=流动资产/资产总额*100%固定资产周转率二销售收入/平均固定资产净值固定资产平均净值=（期初净值+期末净值）：22、 固定资产比率=固定资产/资产总额*100%3、 非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其他资产）/资产 总额*100%=（资产总额-流动资产）/资产总额*100%=1-流动资产比率4、 流动资产与固定资产的比率=流动资产/固定资产*100%二、 资产管理效果分析（资产周转速度）1、总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数）2、固定资产周转率（次数）=产品（或商品）销售收入净额/固定资产平均净值 固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率（次数）3、 流动资产周转率（次数）=流动资产周转额/流动资产平均占用额（2种方法）流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率（次数）4、 应收帐款周转率（次数）=赊销收入总额（销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣）/应收帐款平均余额应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率（次数）5、 存货周转率（次数）=一定期间的销货成本/存货平均余额存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）6、 营业周期〜应收账款周转天数+存货周转天数三、资产管理效果分析（资产利润率）1、 总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%2、 流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产 周转率3、 固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额F、现金流量的偿债能力分析一、偿债能力应付款项周转率二赊购净额/平均应付款平均应付款=（期初应付款+期末应付款）/2应付款项平均付款期=360/应付款项周转率1、 现金比率=货币资金/流动负债*100%2、 经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债或负债总额*100%3、 到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/（本期到期债务本金+现金利息 支出）*100%（2） 到期债务本息偿付比率到期债务本息偿付比率二经营活动现金净流量：（本期到期的债务本金+现金利息支出）（3） 现金流量比率现金流量比率二经营活动现金净流量：流动负债1）现金流量充足率现金流量充足率二经营活动现金净流量：（长期负债偿付额 +固定 资产购置额+股利支付额）（2）现金流量适当比率现金流量适当比率二经营活动现金净流量：（资本支出+存货增加 额+现金股利）（1） 现金营运指数现金营运指数二经营现金净流量：经营所得现金（2） 现金收益比率现金收益比率二经营现金净流量：净利润（4）现金净流量负债总额比率现金净流量经营活动债务现金净流量负债总额比率二经营活动现金净流量：债务总额二、 支付能力1、 支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%2、 现金充分性比率=（经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量）/ （债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额）*100%三、 净收益质量净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100%以下附加：现金与流动资产比率=现金与现金等价物净增加额/流动资产销售收入现金回收比率=经营活动净现金流量/销售总额四、 获得能力每股经营现金流量=（经营活动的净现金流量-优先股股利）/流通在外的普通股 股数净利润和经营活动净现金流量比率（现金获利指数）=年度净利润/经营活动净现 金流量毛利率=毛利/营业收入x100%=（营业收入一营业成本）/营业收入X100%主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%。