小微企业财务工作存在问题及对策

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1、中央广播电视大学人才培养模式改革 和开放教育试点会计学专业毕业论文小微企业财务工作存在的问题及对策学员姓名 龚丽丽 学号1032001269736入学时间竺年秋季指导老师徐德云职称中高试点学校 泗洪电大 目录、小微企业财务工作存在的主要问题 ,1（一）企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低 ,11. 小微企业主经营理念落后 ,12. 小微企业主管理观念陈旧 ,13. 小微企业财务人员业务水平低 ,2（二）企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节 , 2 1.小微企业财务管理机构缺乏 , 2 2. 小微企业财务管理制度缺失 ,23. 小微企业财务管理环节脱节 ,2（三）企业资信度低下，融资

2、渠道少且成本高 , 31.小微型企业信贷环境并未明显改善 ,32.小微企业信贷条件仍较严手续较繁 ,33. 小微型企业融资仍存在渠道少成本高 ,4、解决小微企业财务工作存在问题的对策 , 4（一）经营者必须增强财务管理意识 ,41. 增强财务管理观念 ,42. 提高财务人员综合素质 ,43.选择恰当的财务管理方式 ,5（二）加强财务制度建设 ,51. 明确岗位职责权限 ,52. 建立授权批准控制制度 ,63. 建立内部审核制度 ,6（三）积极拓展筹资渠道 ,61. 努力改善小微企业融资环境 ,62. 加大财政信贷扶持力度 ,7（四）建立科学投资决策机制 ,71. 转变企业经营策略 ,72. 建

3、立财务风险预警机制 ,83. 全面推行预算管理制度 ,小微企业财务工作存在的问题及对策【内容摘要】小微企业分布广、数量众多，是我国企业的重要组成部分，由于小微企业规模小、资金少， 管理人才少 且素质较低，以致于财务工作一直处于薄弱状态，主要表现为：企业主缺乏财务管理 意识，财务人员素质偏 低；企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节；企业资信度低下， 融资渠道少且成本高，已成为制 约小微企业规范健康运行的重要因素之一。本文深入剖析了小微 企业财务工作存在的困难问题及原因，并提 出了解决办法：增强财务管理意识、加强财务制度建 设、积极拓展筹资渠道、建立科学投资决策机制。【关键词】小微企业 财

4、务工作 问题对策小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，其分布 广、数量 众多，在国民经济中具有不可替代的重要地位和作用。由于小微企业经营规 模小，资金有限，业 务比较单一；组织结构简单，组织制度缺失，人员有限，缺乏科 学的内部管理，特别容易忽视财 务工作的重要作用，影响其规范运行和健康发展。一、小微企业财务工作存在的主要问题（一）企业主缺乏财务管理意识，财务人员素质偏低1. 小微企业主经营理念落后。 小微企业管理最典型的模式是所有权与经营权的高 度统 一，企业的投资者同时就是经营者，在这些企业中,企业领导者集权现象严重， 所有者凭借经验 和感觉进行管理，往往把追求利益

5、最大化作为财务管理的最终目标。 小微企业主通常只关注产品 的销量，只要销量持续增长，收入不断攀升，企业就容易 忽视财务管理，单纯把财务人员当成记 账人员，而没有把财务管理上升为管理手段来 认识，这样一来，财务管理方面的问题就不会暴露 出来，矛盾也不会很突出。然而， 企业经营一旦出现问题，致使资金周转不灵甚至严重亏损，就 无法立即运用财务管理 工具化解危机，可能使企业蒙受重大损失，甚至面临破产的危险。2. 小微企业主管理观念陈旧。 由于大多数小微型企业是由个体工商户经发展壮大 转型而 来，尤其是微型企业老板身兼数职，既是总经理又是总会计，既管财务，又管 总务，既使雇佣了 专职职业财会人员，也只是

6、应付报帐的需求，平时真正的财会人员 就是老板自己，由于其不懂得 会计业务的规范操作流程，导致资金串项、挪用、私存 乱借、企业款与家庭款不分和账外账；法 制意识淡薄、处理会计业务时违规操作；3. 小微企业财务人员业务水平低。绝大部分小微企业财务人员未接受过系统化、 专业化的 知识教育，真正的财务专业人员大多不愿到小微企业工作，很难为管理层提 供有效的财务信息。 企业财务人员对会计法和财务管理知识了解不多，依法理财 的观念淡漠，整体素质不高，与 社会新形势下各种先进的管理方法脱节，处理会计业 务马虎粗放，分录不准确，记载不清楚， “糊涂账”、“流水账”、“包包账”较多；核 算乱，工作停留在帐表处理

7、等日常业务上，不高 标准要求核算工作，参谋、监督作用 发挥不到位；原始凭证内容不规范，甚至存在打“白条子” 现象，账务工作缺乏严格 的纪律性，如结账不及时，报账不按时，甚至不记账等。（二）企业缺乏健全的财务制度，财务管理环节严重脱节1. 小微企业财务管理机构缺乏。 很多小微企业的内部并没有专业财务管理机构， 只是设 置了单纯的会计机构，血缘、乡源所形成的“忠诚度”成为用人的重要标志。 另外，为节省运行 成本，小微企业的部门设置一般比较简单，一人往往身兼多职，人 岗不配，职责不明，难以起到 相互监督制约作用，容易造成企业资产流失。从小微企 业的运行现状来看，对财务管理的随时意 较大，财会人员无章

8、可循，缺乏约束。有的 企业虽然制定了相应的财务管理制度，但由于小微企 业多数是家族企业，人情和亲情 大于制度，往往使制度缺乏约束力，甚至形同虚设。2. 小微企业财务管理制度缺失。由于小微企业管理人才普遍相对短缺 , 管理机构 简单,专业性不强 ,内部控制制度不完善 ,甚至没有内部控制制度。 财务管理混乱 ,财务 监控不 严 , 会计信息失真等 , 从而使财务管理失去它在企业管理中应有的地位和作用。 在生产经营过 程中，许多小微企业管理者一味追求产品销售量和市场占有率，却忽视 了财务管理在资源配置和 企业发展的作用，致使企业资金周转困难，甚至无法维持正 常的经营活动。同时，资金的投向针 对性差，

9、盲目性大，不能科学合理地安排企业的 收益，造成财务管理混乱，企业发展方向不明 晰，影响并制约了企业的持续发展。3. 小微企业财务管理环节脱节。一般情况下 , 企业的财务管理环节主要有财务预 测、财务 决策、财务预算、财务控制和财务分析等五大环节。但是我国很多的小微企 业在这些必备的环节 中 , 也仅仅只进行了简单的财务核算工作 , 而对于运用科学的财 务预测手段、进行科学的财务 决策、预算和控制、并进行详尽有效的财务分析则知之 甚少,这种不应该的简单化操作导致财务 管理内容单一、 管理脱节 ,不能有效地发挥财 务管理的多方面作用 , 降低了企业管理水平。（三）企业资信度低下，融资渠道少且成本高

10、 由于小微企业规模小，经营能力和获利能力 不大，各种风险抵御能力较差，这对于那些宁愿锦上添花而不愿雪中送炭的金融机构来说，显然 会把小微企业打入另类。目前，我国小微企业发展所需的资金， 65%以上是靠自有资金或原始 积累， 20%左右是 通过金融机构借款，而通过企业上市或发行债券等方式融资比例不到 1%。 去年 12 月份，泗洪县抽样调查了当地 30家小微型企业发现，尽管“国九条”出台后信贷政策鼓励向小微 型企业倾斜，但仍然有不少门槛制约着小微型企业融资。1. 小微型企业信贷环境并未明显改善。长期以来，由于我国出于控制金融风险的考虑，存 款准备金率一直居高不下，企业向银行借贷也存在很大困难，从

11、而大大抑制了企业的创新活力， 束缚了企业的快速发展。由于信贷总量受限，银行为多争取存款扩大信贷投放量，在向企业贷款 时总要开出部分承兑汇票，如去年10月份，江苏百泰电子从工行办理 200万元抵押贷款、泗 洪光发彩印从常熟农村商业银行借贷350万 元，银行开出的全部是承兑汇票。该县工商行负责 人表示，已接到总行关于 10月 25日以后免收小微型企业贷款利息外费用的通知，由于同等规 模的贷款投入给小微型企业成本高、收益低，该行放贷仍首选大中型企业。该县人行反映，银监 会虽表态对小微型企业不良贷款容忍度可提高至 5%，但基层银行仍实行信贷终身制，信贷员 因担心 风险大，不愿主动向小微型企业投放贷款。

12、去年10月、 11月该县新增工业贷款2.29 亿元、 0.792亿元，其中投放给小微型企业只占39.74%、32.83%，环比下降 6.91个 百分 点。2. 小微企业信贷条件仍较严手续较繁。基层银行贷款防风险放在首位，审核的基本原则是 担保措施、贷款用途以及还款能力，多数小微型企业因缺少有效抵押物难以通过审批，无法获得 贷款。 在所调查的 30家小微型企业中，近两年内未获得贷款有8家，去年 10月份以来申请 到贷款的仅有6家（均是抵押贷款或通过担保公司融资） ，占20%；有 29家反映银行贷款 无法满足企业资金需求，占 96.67%；在问及去年 10 月 份“国九条”出台后企业融资难是否有所

13、缓解方面，选择“是”的2家，占 6.67%；选择“否”的 28家，占 93.33%；在问及银行对小微企业信贷准入条件时，选择“苛刻”6 家，“偏高” 14 家，“一般” 10 家；问及审批手续时，选择“繁琐” 16 家，“较 繁” 10 家，“一般” 4家。企业普遍反映在办理银行信贷的过程中最大的问题是“程序很繁琐，沟通 时间很长，费事费力” 。3. 小微型企业融资仍存在渠道少成本高。 30家小微型企业中除向银行申请贷款外，仅有7 家采取信用证、 3 家采取商业承兑汇票、 8 家采用预收货款等方式筹资， 有 15 家小微型企 业因资金短缺得不到银行贷款只得向民间借贷， 利率普遍在 30%，高

14、的达 50%。通过担保公 司融资的企业除了达到反担保条件外，还要缴纳0.2%的担保费和 10%的保证金。此外，银行贷款开出的承兑汇票也增加企业融资成本，企业需要再 出资贴现 才能拿到贷款现金。泗洪县徐港电子总经理朱延祥反映，表面上银行的贷款 利率只有 7%-9%但 企业承担的贷款利息、存兑汇票贴息加担保费等实际利率在 12% 以上。该企业去年办贷 2000万，仅贴现承兑汇票就支出 100万元。在所调查的 30 家 小微型 企业中，认为银行利率较低的有 1 家、适中的 9 家、偏高但能承受的 13 家、 过高难以承受的 7 家；选择能完全承受融资成本的有 1 4 家，选择不能承受的 16 家。二、解决小微企业财务工作存在问题的对策（一）经营者必须增强财务管理意识 在现代市场经济条件下，小微企业要谋求持续稳定健 康发展，企业经营者必须认 清财务管理工作的作用和地位，必须树立理财观念：1. 增强财务管理观念。小微企业主首先要解放思想，更新传统观念，切实转变对 财务管理 的偏面认识，积极改革传统的管理手段，大力推行先进的管理理念和方法， 切实增强立财务管理 意识，制定科学合理的财务管理目标。只有这样，企业才能够理 清发展思路和前进方向，并为实 现这一目标制定具体可行的工作计划和措施，使企业 沿着正确的轨道前进。2. 提