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1、 完善中小企业的内部财会制度缓解融资问题探究 薛史烁 广东方直集团有限公司 马耿波 中国建设银行股份有限公司广州分行引言作为我国市场经济的重要组成部分，中小企业无论是在扩大就业、提高生产力，还是在提升我国经济实力和综合竞争力方面，都有着不容忽视的作用。但是，融资难的问题却一直是阻碍中小企业发展的“绊脚石”，在很大程度上影响了中小企业在新的市场环境中的发展。本文主要对我国中小企业的发展情况作了简单的阐述，分析了内部财会制度对融资方面的影响，并以解决融资问题的视角，提出了完善中小企业内部财会制度的一些方案，从提高财务人员的素质、做好风险控制以及完善内部系统等各方面进行了论述，希望能够为相关管理者提
2、供一定的参考，以解决我国中小企业融资难的问题。一、中小企业内部财会制度的概述（一）界定中小企业概念的现实意义在经济发展过程中，界定中小企业概念具有很重要的现实意义，因为对于不同性质的企业，其经营管理模式会有所不同，国家也会根据企业的性质和类型来确定相应的扶持融资政策，因此，必须对中小企业的概念进行严格谨慎的界定，才能保证后期政策的科学制定。但从目前的情形来看，整个世界范围内对于中小企业的界定都没有明确的标准，导致中小企业的概念相对比较模糊，目前认为在行业之中，人员、资产和经营规模都处于中等偏下的经济单位，属于中小企业。（二）中小企业内部财会制度的定义所谓的内部财会制度，就是指按照国家规定和标准
3、制定的一系列法律法规及财务会计章程，用以反映企业的财务状况，以便管理者更好地了解企业生产经营情况的制度。二、我国中小企业内部财会制度存在的问题（一）管理观念落后，管理模式僵化目前，我国在中小企业内部管理过程中，还停留在传统的管理模式上，管理观念比较落后，其中最典型的是企业投资者和经营者并没有严格的区分，这一点在中小企业中尤为明显，这种管理模式在一定程度上会影响到企业本身的发展。从管理角度来看，如果企业管理者的综合素养和管理能力跟不上时代的步伐，理论知识过于薄弱，不懂得及时转变观念，那么即便是有丰富的管理经验，也无法完全胜任财会管理工作。但目前的情况是，我国中小企业财会管理人员大多是没有经过正规
4、系统的专业学习的，他们对于财会的相关理论可能了解不够深刻，面对复杂的财会业务时，会出现束手无策的情况，总体来说，管理效率较低。（二）缺乏完善的内部财会管理制度随着经济的发展，我国对于中小企业财会工作愈发重视，并且出台和完善了相关的法规和政策。但在实际内部财会工作中，受各种因素的影响，比如没有建立起完善的财会制度等，这些法规和政策实施起来有一定的难度，无法真正落到实处。另外，由于部分财会工作人员对该项工作不够重视或认识不深刻，没有建立起具有可行性的管理机制，以致财会工作过程中出现各种问题。所以，完善的财会管理制度对于内部财会管理工作的开展起着非常重要的作用，中小企业需要加强对管理制度的建立和完善
5、，使其发挥出它的效用，以提高管理水平，缓解融资问题。（三）财务控制比较薄弱目前，因为我国经济上存在管理不严、资金闲置严重的现状，对财务控制也产生了一定的影响，导致财务控制比较薄弱。另外，造成财务控制薄弱的原因还有应收账款周转缓慢，所以也在一定程度上影响了中小企业的内部财务控制。（四）缺乏相应的监督机制在中小企业的发展过程中，内部财会的监督同样起着不容忽视的作用，但是从实际情况看来，大多企业在财务监督方面并不是十分重视，甚至根本没有建立相应的监督机制，因此财务管理存在混乱现象。尤其是在章程制度、机构设置等方面，不仅存在管理疏忽的问题，甚至存在部分“擦边球”的情况，这样就容易导致财务信息的失真，使
6、财务数据失去可靠性与实时性，甚至出现某些财务人员利用职权谋取私利的现象，从而影响到企业的利益，阻碍企业的发展。由此可见，建立完善的、可行性强的监督机制，对于财务的管理和企业的运转都有着积极的作用，如果没有监管机制，那么再有发展潜力的企业都有可能出现问题。（五）财会部门的独立性较差在企业管理中，财会部门最好能独立出来便于进行内部控制，但如今随着高层管理的参与和其他管理部门的介入，使得财务管理体制出现混乱，控制起来也比较难。因为财会部门独立性差，现在很多中小企业财务工作都没有真正落实到位，有些制度浮于表面，给财务工作本身带来一定的风险，同时也影响了企业内部财务控制，限制了企业的发展。三、内部财会制
7、度的缺陷对中小企业融资的影响在中小企业中，内部财会制度对融资有着重要的影响，规范的制度能够为税收奠定良好的基础。企业严格进行纳税，可以营造一个良好的财务管理环境，提高企业的融资能力，缓解融资压力，从而提升企业价值。因此，要解决中小企业融资遇到的瓶颈，可以通过建立完善的内部财会制度来实现。虽然从目前来看，我国中小企业的融资体系已经较为完善，融资方式也呈现出多样化，但很多企业的财会制度并不完善，这就从一定程度上阻碍了融资体系的发展。所以，加强内部财会制度建设，促使中小企业实现高效融资已经成为迫在眉睫的任务。（一）企业内部财会制度的缺陷使得融资渠道不畅目前，我国中小企业很多财会管理人员的理论知识相对
8、比较薄弱，没有过硬的财务专业知识，所以在管理中遇到问题时不知道该如何应对，尤其在面对复杂业务时，可能会自乱阵脚，长此以往，人们对于这类企业就容易产生怀疑，当企业发行股票债券的时候，可能得不到人们的认可，最终影响到上市。截至目前，我国中小企业基本都是依靠内部融资来保证企业自身的运行和发展，如果融资结构不合理，那么企业就无法良好有序地运行。所以，完善的内部财会制度，能够保证融资渠道的畅通。但现阶段我国某些中小企业内部财会制度的缺陷，对企业融资造成了很大的影响，使企业资金链出现问题，最终影响到企业的长远发展。（二）由于财务控制薄弱，无法发挥出资金的利用效果很多中小企业的财务控制比较薄弱，因此资金的利
9、用无法发挥出真正的效果，影响到资金周转，这样可能引起银行的不信任。企业在通过银行融资时，如果银行考察到企业资金周转有问题，也就不会为了利润而冒着较高的风险贷款给企业，所以企业的融资也就无法顺利进行。（三）财务监督机制的缺失会使企业融资受到阻碍在中小企业管理中，如果财会不完善、监督不到位，那么就会造成财务数据的失真、费用支出不明确等现象，从而影响到会计信息的采集、录入和汇总等。在这种情况下，财务显示出来的信息并不能反映出企业的真实情况和经营水平，相关数据缺乏真实性和准确性，使融资受到一定的阻碍，并影响管理者对企业发展情况的判断。（四）会计基础的薄弱，会影响金融机构对企业的融资如果会计基础薄弱，没
10、有建设完整的机构，也会影响到企业的融资。目前，我国很多中小企业仍然使用传统的核算模式，没有将现代化的管理软件和管理模式应用其中，使得财会工作人员的工作量太大，将重心放在繁重的数据计算工作中，而忽视了资金筹集、利用、预算管理和成本控制等财务管理方面的事项。这就导致企业的财务状况无法真实且客观地展现出来，银行在企业融资过程中无法根据企业的真实情况而核算出自己可能会产生的利润，最终放弃对企业的融资。四、如何完善中小企业内部财会制度以缓解融资问题（一）提高财会管理人员的素质在企业财会工作中，财会管理者和财务人员是决定其能否正常开展的主要因素，高素质的财务管理者对于财会工作的运转和进行起着决定性的作用。
11、因此，提高财务工作者的综合素质和专业能力，是完善内部财会制度的前提，同时也是保证企业竞争力、促进企业融资能力的关键要素之一。作为财会管理人员，必须具备较强的业务水平和心理素质，除了取得相应的从业资格证书之外，还要具备丰富的经验。除此之外，决策能力也是财务管理人员需要具备的能力，因为在财会管理过程中，财务人员需要根据从前的经验和发展状况，对今后的发展方向进行预测，并且制定相关的制度和规划，以适应市场经济环境。对此，企业首先需要优先选择各方面符合要求的财务人员来任职，然后根据企业自身的需求，开展定期培训、学习活动或深造等，提高财务人员的专业能力。同时，企业可以建立内部财政奖惩制度，对财务管理人员的
12、工作进行评价，对于能够胜任工作、按时完成各项指标的工作人员要给予肯定和激励，而对于工作能力较差或违反规定的人，要根据实际情况进行惩处，从而督促财务人员以认真负责的态度对待工作。（二）做好财务风险控制在企业管理中，由于各种内外因素的影响，内部财务活动过程中可能会面临一些风险，使企业的实际经济收益不符合预期收益，产生一定的偏离，对企业造成经济上的损失。随着时代的变迁和市场经济环境的变化，现阶段的很多中小企业在运营过程中都会面临各种各样的风险，甚至因为管理不善而出现倒闭破产的情况。而以上这些情况一般都跟资金流断裂有关，这意味着财务风险控制迫在眉睫，只有做好财务风险控制，及时规避运营中资金链断裂的风险
13、，提高资金的流动性，才能更好地保证企业的正常运行。对此，企业不能在发生风险之后再去采取措施弥补和催债，而是需要对金融风险进行深入了解，及时掌握市场动态，根据自身的情况提前做好财务规划和预算管理，避免风险，最大化地保证企业资金的正常运转。（三）加强中小企业内部财会监督俗话说“物极必反，过犹不及”。一般来说，如果企业发展过快，面临的问题也会更多，因此，中小企业在飞速发展过程中也会受到很多困扰，尤其是财务工作关系着企业的根本利益，所以在企业发展过程中，建立完善的监督机制是很有必要的。但在很多中小企业的实际管理过程中，内部监督往往容易被忽视，以致对企业造成一些损失，影响到企业的利益。企业要拓展融资渠道
14、，提升自身的竞争力，必须加强内部财会控制，做好审计工作，建立起比较完善的审计制度。在企业内部控制管理中，内部审计是比较特殊的一种形式，它能够对内部控制进行检测和评价，从而为企业管理者提供相对客观的财务数据，使管理者了解企业的生产运营状况。财会人员在进行审计之后，会做出对应的评审报告，以全面评价企业在某个时期内的发展情况，并对融资进行评价。因此，建立完善的内部审计，加强财会监督，是保证财务工作有效开展、提高企业融资的重要手段。（四）完善企业信息系统融资机构对外开展业务的目的是盈利，如果获取利润的同时面临着巨大风险，那么融资机构可能会重新考虑是否融资。对于中小企业而言，若是内部财务信息不够透明或是
15、财务数据存在失真情况，那么在经营活动的过程中，不仅得不到人们的信任，也无法得到金融机构的信任，融资活动就会受到限制。所以，企业一定要建立完善的信息系统，保证数据的真实性与可靠性，使其能够客观全面地反映企业的真实情况，让市场更加信任与认可企业，改善企业对内部融资过度依赖的情况，从而增加融资渠道。（五）规范法人治理结构，保持财会管理的独立性保持财会制度的独立性，对于完善内部机制具有重要的意义，它能吸引更多金融机构与个人的投资，将其转化为企业发展资金来保证企业的长远可持续发展。企业需要建立比较规范的法人治理结构，明确各个部门和岗位的职责范围，并真正落实到位，使其各司其职，实现有效的内部制衡，从而提高
16、融资方对企业的信任，促进企业的发展。结语随着市场经济的高速发展，我国中小企业面临的压力越来越大，竞争也愈发激烈，对此，企业必须实行一系列的改革，改变传统的管理模式，应用新的管理理念，以适应时代的发展需求。而在企业管理中，健全的财会制度是保持企业融资能力、维持企业财务工作正常运行的关键要素，要保证企业的正常运转，首先要有完善的财会制度。从目前的实际情况来看，我国中小企业在内部财会控制还存在一定的问题，影响到企业的融资，因此，加强企业内部财会控制，建立完善的财务制度，是当前企业需要重点关注的问题。基于此，本文对当前中小企业财会制度中存在的问题以及这些问题对企业融资的影响进行了分析，并提出了相应的解决措施和方案，希望能够提高企业的竞争力，使其在激烈的市场经济中生存与发展，同时为企业决策者提供借鉴与参考，并起到抛砖引玉的作用。 -全文完-
