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1、金融企业会计作业1一、单项选择12345678910CAABBBDBCB二、多项选择12345678910ABCDEABCDBCDEACEABCDEBCABCEBCDECDBDE11多选第11题题目有误,应把“按资产性质可分为”改为“按资金性质可分为”12131415ABCDEACABCDBCDEACE三、判断题12345678910XXVVVXXXXV四、简答题1、P32三 共八点2、P33五 共八点3、P34六 共七点五、业务处理题1、(1)现金存活期 借:库存现金 50,000.00资产 贷:活期存款A企业存款户 50,000.00负债 (2)活期支现金 借:活期存款A企业存款户 28,
2、000.00负债 资产 (3)活期转通知 借:活期存款负债 贷:通知存款A企业户 500,000.00负债 (4)结计利息 借:利息支出活期存款息 3,856.40费用 贷:活期存款A企业户 3,856.40负债2、(1)现金存活期 借:库存现金 32,800.00资产 贷:活期储蓄存款 2,800.00负债 贷:定期储蓄存款 30,000.00负债 (2)活期支现金 借:活期储蓄存款 1,430.00负债 贷:库存现金 1,430.00资产 (3)定期提前支 借:定期储蓄存款 5,000.00负债 利息支出 2.83费用 贷:库存现金 5,002.83资产 金融企业会计作业2一、单项选择12
3、345678CBBBDCDC二、多项选择12345678910ABDBCDDEABCDABDADEABCDBCDABCDACDE三、判断题12345678910VVVVXVVXVV四、简答题1、P134三(一) 共四条2、P132133二 共三条3、P134倒一段 P135第一段五、业务处理题1、(1)发放贷款: 借:短期贷款 50万元资产 贷:活期存款 50万元负债 (2)归还本息: 利息收入50万元33.6% 借:活期存款 负债 贷:短期贷款 50 万元资产 利息收入 万元收入 (3)抵押贷款: 借:抵押贷款 30万元资产 贷:活期存款 30万元负债 2、(1)计提贷款损失准备 借:营业费
4、用 1,235万元 贷:贷款损失准备 1,235万元 (2)核销非应计贷款 借:贷款损失准备 59万元 贷:非应计贷款 59万元 (3)收回已核销贷款 借:非应计贷款 8万元 贷:贷款准备金 8万元 借:活期存款 8万元 贷:非应计贷款 8万元3、(1)向央行缴存现金 借:存放中央银行准备金 2,000万元 贷:库存现金 2,000万元 (2)向央行借款 借:存放中央银行准备金 5,000万元 贷:中央银行借款 5,000万元 (3)归还央行借款 借:中央银行借款 5,000万元 金融企业往来支出向中央银行借款利息支出 3万元 贷:存放中央银行准备金 5,003万元4、(1)出售支票 借:库存
5、现金 60元 贷:营业费用印刷费 10元 手续费收入 50元 (2)支票付款银行 借:活期存款 3600元 贷:存放中央银行款项 3600元 (3)支票收款银行 借:存放中央银行款项 3600元 贷:活期存款 3600元金融企业会计作业3一、单项选择12345BDB/CCC二、多项选择12345678910ACDEABDBCDEABCEABCDBCBCDABCDEABCDEABCDE三、简答题1、P181/二: 共四点2、P200/一/(二) 共三点3、P273/一/(一)/1 二大点,第二大点包括4小点五、业务处理题1、(1)发现长款 借:库存现金 100元 贷:其他应付款 100元 (2)
6、处理长款 借:其他应付款 100元 贷:营业外收入 100元2、500欧元 1183% 5915人民币元 借:库存现金 EUR 500 贷:外汇买卖钞买价1183% EUR 500 借:外汇买卖销买价1183% RMB 5,915 贷:库存现金 RMB 5,9153、(1)2008年7月1日 购入债券 借:交易性金融资产成本 300,000.00元 (2)2008年7月10日 收到利息 (3)2008年12月31日 资产负债表日公允价值变动损益 借:交易性金融资产公允价值变动 贷:公允价值变动损益 4、借:持有至到期投资成本 100万元以到期价值计 贷:银行存款 85万元实际支付,包括交易费
7、持有至到期投资利息调整 15万元成本与实付的调整差额金融企业会计作业4一、单项选择12345ABBCA二、多项选择12345678910ABCDEABCABCDCDEABCDABEABCDABCDEABCD1112131415ABCDEABCADEABCACDE三、简答题1、P310/一/(一)/1 共三点2、P311/(2)3、P322/五/(一)4、P328/(二) 共四点五、业务处理题1、(1)购入理财产品 借:活期存款 200,000 贷:代理对公理财基金 200,000 (2)划拨本息: 兑付时应付收益:200,00012.6% 12 = 433.33 借2、(1)购入 借:在建工程 48 万元 应交税费应交增值税(进项税额)万元 贷:银行存款 51.5万元 (2)安装调试: 借:在建工程 1万元 贷:银行存款 1万元 (3)交付使用: 借:固定资产 49万元 贷:在建工程 49万元 (4)计提减值: 借:资产减值损失 2 万元 贷:固定资产减值准备 2 万元固定资产清理3、本题与一般工业企业会计相同 (1)固资报废 借:累计折旧 42万元 固定资产清理 3万元 贷:固定资产 45万元4、(1)抽取法定盈余公积 与一般工业企业会计相同 借:利润分配 125万元