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1、序 言言世界经济济一体化化步伐正正在加快快，随着着我国加加入WTTO和社社会主义义市场经经济体系系的逐步步建立和和完善，企业所所面对的的国内外外竞争日日趋激烈烈，面临临的内外外部环境境更加复复杂。如如何适应应环境的的变化，提高抗抗风险能能力成为为摆在企企业管理理者面前前的一个个现实而而严峻的的问题，传统的的管理理理论和方方法遇到到了挑战战，要想想在竞争争中立于于不败之之地，我我们必须须不断进进行管理理创新。在这种种形势下下，预警警管理作作为一种种解决上上述问题题的创新新理论，它的重重要性日日益突现现出来，而国内内外有关关人士的的探索和和当代信信息技术术的发展展为我们们对建立立企业预预警体系系的
2、研究究提供了了理论和和技术上上的支持持。企业是一一个复杂杂的系统统，由许许多子系系统构成成，包括括研发、供应、生产、营销、人力资资源、战战略管理理、财务务管理和和后勤管管理等众众多子系系统，每每个子系系统既相相对独立立又相互互联系。建立企企业预警警体系如如何找准准切入点点，由此此洞察其其他各个个子系统统，最终终把握企企业整体体，决定定着研究究的成败败。综观观国内外外研究成成果，其其研究的的切入点点往往是是企业营营销和财财务管理理。经过过深入研研究和思思考，我我们认为为预警的的最大特特点是事事前控制制和量化化管理，而从量量化管理理的角度度考虑，财务管管理最为为可行，因而选选择了财财务预警警为突破
3、破口。本报告的的研究主主要有如如下特点点：（1）在在研究宗宗旨上，强调了了理论与与实践的的密切结结合。以往国内内外有关关人士的的研究更更多局限限于理论论上的探探讨，而而如何具具体应用用到企业业管理实实践则涉涉及不多多。本次次研究紧紧密结合合企业实实际，对对预警理理论如何何应用于于企业管管理做出出了许多多有益的的探索。（2）在在研究方方法上，强调了了实证调调查和逻逻辑分析析。进行了大大量的现现场调研研，所涉涉及的企企业涵盖盖机械、交通、轻工、冶金、汽车和和煤炭等等行业，从中收收集了大大量的一一手资料料。对于于收集到到的资料料采用了了一系列列系统的的研究方方法，包包括流程程分析法法、结构构分析法法
4、、比率率分析法法、趋势势分析法法、现场场调查法法和专家家咨询法法，以支支持研究究结论。（3）在在研究成成果上，搭建起起了财务务预警体体系的框框架。研究报告告共分三三大部分分，其中中第一部部分属于于绪论，介绍了了企业预预警和企企业财务务预警的的基本理理论和方方法；第第二部分分为财务务预警实实务，介介绍了财财务预警警体系各各个子系系统的预预警方法法和基本本要求，其中包包括企业业营销、生产、采购供供应、基基础管理理、投资资、筹资资、资金金计划和和财务报报表分析析等；第第三部分分为财务务危机管管理，是是财务预预警体系系的后期期保障。毫无疑疑问，同同任何先先进的管管理理论论一样，企业要要实施财财务预警警
5、管理体体系必须须具备一一定的基基础，包包括扎实实的基础础工作、真实的的信息传传递和协协调的企企业组织织等，特特别是要要有高素素质的领领导团队队和职工工队伍，这是我我们必须须强调的的，否则则任何完完善的预预警管理理制度都都将形同同虚设。研究过程程中查阅阅了大量量国内外外最新资资料，充充分吸收收有关研研究成果果并咨询询有关专专家和教教授，特特别是山山东瑞华华管理咨咨询公司司的专家家顾问团团提供了了许多宝宝贵的意意见；在在实际调调研中，许多企企业领导导人提出出了颇有有价值的的见解。在此，我们一一并表示示谢意。由于企业业财务预预警管理理是一个个崭新的的课题，加之时时间仓促促和研究究人员涉涉猎领域域的局
6、限限，研究究报告中中肯定存存在不足足之处，敬请读读者批评评指正。企业财务务预警管管理体系系研究课课题组二二二年十二二月目 录摘要100第一章企企业预警警管理概概要188一、开展展企业预预警管理理研究的的必要性性和现实实性188（一）开开展企业业预警管管理研究究的必要要性188（二）开开展企业业预警管管理研究究的现实实性200二、国内内外企业业预警管管理研究究现状和和发展趋趋势211（一）国国际上企企业预警警管理研研究现状状和发展展21（二）我我国企业业预警管管理研究究现状和和发展221三、企业业预警管管理与一一般管理理的关系系22（一）企企业预警警管理与与一般管管理的关关系222（二）企企业预
7、警警管理与与危机管管理、风风险管理理的关系系23四、企业业预警管管理的几几个基本本范畴224（一）企企业生命命周期理理论244（二）价价值链理理论255（三）企企业经营营管理波波动理论论26五、企业业预警管管理所包包涵的内内容277第二章企企业财务务预警管管理概要要29一、企业业财务预预警的概概念299（一）企企业财务务预警管管理的概概念和特特点299（二）国国内外财财务预警警管理研研究现状状和分析析30（三）我我们对财财务预警警管理研研究的贡贡献322（四）企企业财务务预警管管理与其其他管理理的关系系32二、企业业财务预预警管理理的目标标和功能能33（一）企企业财务务预警管管理的目目标344
8、（二）企企业财务务预警管管理的功功能355三、企业业财务预预警管理理的内容容36（一）企企业资金金流动过过程366（二）企企业财务务预警管管理的基基本内容容37（三）企企业财务务预警系系统组成成38四、企业业财务预预警体系系的建立立及相关关问题339（一）建建立企业业财务预预警体系系的原则则39（二）建建立企业业财务预预警体系系的基本本前提440（三）企企业财务务预警体体系的基基本结构构42（四）建建立企业业财务预预警体系系的程序序42（五）建建立企业业财务预预警体系系的方法法43（六）企企业财务务预警体体系的动动态管理理49（七）企企业财务务预警信信息管理理系统550第三章企企业财务务环境预
9、预警511一、企业业外部财财务环境境预警551二、企业业内部财财务环境境预警552第四章企企业营销销活动财财务预警警53一、企业业销售业业务管理理总流程程财务预预警544二、企业业营销活活动关键键环节财财务预警警56（一）销销售计划划管理预预警566（二）销销售合同同管理预预警588（三）货货款回收收管理预预警600（四）消消费者投投诉管理理预警668（五）销销售费用用管理预预警688（六）销销售税金金管理预预警688第五章企企业生产产活动财财务预警警68一、企业业新产品品开发业业务流程程68二、企业业生产活活动财务务管理流流程688三、企业业生产活活动财务务管理存存在的一一般问题题68四、企
10、业业生产活活动财务务预警指指标688五、企业业生产活活动财务务预警一一般对策策68第六章企企业采购购供应活活动财务务预警668一、企业业采购供供应业务务活动分分析688（一）采采购供应应活动总总流程668（二）采采购供应应计划业业务流程程68（三）签签订合同同业务流流程688（四）验验收、入入库业务务流程668（五）仓仓储、出出库、盘盘点业务务流程668（六）付付款业务务流程668二、企业业采购供供应活动动财务管管理存在在的一般般问题668三、企业业采购供供应活动动财务预预警指标标体系设设置和对对策688第七章工工程项目目与固定定资产财财务预警警68一、工程程项目财财务预警警68（一）工工程项
11、目目财务管管理存在在的一般般问题668（二）工工程项目目财务预预警指标标与对策策68二、固定定资产财财务预警警68（一）固固定资产产财务管管理流程程分析668（二）固固定资产产财务管管理存在在的一般般问题668（三）固固定资产产财务预预警指标标设计668（四）固固定资产产财务预预警对策策68第八章企企业基础础管理活活动财务务预警668一、企业业基础管管理活动动财务管管理存在在的主要要问题668二、企业业基础管管理活动动财务预预警指标标设置及及对策668第九章企企业筹资资活动财财务预警警68一、短期期借款预预警688二、票据据融资预预警688三、商业业信用融融资预警警68四、中长长期借款款预警6
12、68五、权益益性融资资预警668六、财务务费用管管理预警警68第十章企企业对外外投资活活动财务务预警668一、企业业对外投投资业务务管理流流程分析析68二、企业业对外投投资财务务管理存存在的主主要问题题68三、企业业对外投投资财务务预警指指标设计计68四、企业业对外投投资财务务预警的的一般对对策688第十一章章企业货货币资金金管理预预警68一、企业业资金计计划与货货币资金金管理流流程688（一）企企业资金金计划在在财务管管理中的的地位668（二）货货币资金金的概念念68（三）企企业资金金计划流流程和货货币资金金的管理理68二、企业业资金计计划与货货币资金金管理存存在的一一般问题题68三、企业业
13、货币资资金财务务预警指指标体系系68四、企业业货币资资金财务务预警的的一般对对策688第十二章章企业财财务报表表分析预预警688一、资产产结构、负债结结构分析析预警668（一）资资产结构构主要预预警指标标和合理理波动区区间确定定68（二）负负债筹资资结构主主要预警警指标和和合理波波动区间间确定668二、偿债债能力、营运能能力、盈盈利能力力和发展展能力预预警688（一）偿偿债能力力分析预预警688（二）营营运能力力分析预预警688（三）盈盈利能力力分析预预警688（四）发发展能力力分析预预警688三、现金金流量分分析预警警68四、企业业综合分分析预警警68五、或有有事项预预警688（一）对对外担
14、保保预警668（二）质质量索赔赔预警668（三）未未决诉讼讼预警668第十三章章企业财财务组织织预警668一、财务务组织管管理预警警的内容容68二、财务务组织管管理担负负的主要要职责668三、财务务组织管管理主要要关注点点及常见见问题668四、财务务组织管管理警情情预报668五、财务务组织预预警应对对措施668第十四章章财务危危机管理理68主要参考考文献668企 业 财 务务 预 警 管管 理 研 究究摘 要要面对错综综复杂变变化无常常的外部部市场，面对日日益成熟熟个性化化需求日日益增强强的消费费者，对对于刚刚刚从计划划经济迈迈入市场场经济中中国企业业来讲，传统的的管理理理念和方方法日益益受到
15、质质疑和挑挑战，企企业要在在生存中中求发展展，在发发展中求求壮大，健体强强身、防防微杜渐渐日益受受到企业业的重视视，企业业预警管管理应运运而生。一、我们们对企业业预警管管理理论论的发展展企业发展展历史证证明，如如果企业业能够居居安思危危，充分分认识到到预警的的重要性性，及时时发现警警情信号号，并采采取相应应措施，就不会会有三株株、巨人人集团的的衰败。痛苦的的教训表表明建立立企业预预警体系系，不断断提高企企业抗风风险能力力对企业业发展具具有重要要的现实实意义和和深远影影响。尽管国内内外对企企业预警警管理已已经研究究了几十十年，但但是至今今没有形形成系统统的理论论和方法法，特别别是国内内研究和和发展，既没有有在理论论界形成成共鸣，也没有有在企业业管理中中得到推推广。为为了加快快我国对对企业预预警管理理研究的的步伐，借鉴国国内外先先进的管管理理论论和方法法，通过过对国内内众多企企业的调调查了解解，我们们提出了了企业预预警管理理框架理理论，将将企业经
