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1、1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2月发生如下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批,所有价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,获得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。（3）进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元，以纳关税1万元。(4)销售家具一批,开具一般发票注明销售额93.6万元。已知:该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。规定:（1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。(2)计算该公司月份增值税销项税额，并列出计算过程。(
2、3)计算该公司月份增值税进项税额,并列出计算过程。（)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程。2.某粮油加工厂为一般纳税人，该厂月份发生的购销业务如下:()从粮管所购进小麦20万公斤，增值税专用发票注明,价款000元,增值税税款为1950元；(2)从农民手中收购小麦10万公斤,价款7000元，获得收购凭证；（3)销售自制的面粉,开局专用发票，注明销售额180元；销售挂面，专用发票注明销售额为6000元；销售食用植物油,专用发票注明销售额为100000元。规定：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。某自行车厂为一般纳税人，重要生产销售自行车,9月购销状况如下:（）外购自行车零部件、原
3、材料，专用发票注明价款10元，进项税额0400元；（2）从小规模纳税人处购进自行车零件300元，未获得专用发票；（3)向本地百货商场销售80辆，每辆出厂价250元（不含税)，百货商场当月付清货款后，厂家予以了5%的销售折扣,开具红字发票入账；（4)向一特约经销店销售60辆,每辆出厂价25元（不含税),并向运送单位支付运费8000元,受到运费发票;(5)逾期仍未收回的包装物押金3000元。规定:根据上述资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额。.某工业公司为一般纳税人,生产A、B两种产品，A产品增值税率为7%,B产品增值税率为13%。10月份有关经济业务如下:(1）销售A产品获得不含税收入1000元,
4、增值税87000元，款项已存入银行。(2）销售产品获得含税收入及运送包装费1530元,款项已存银行。（3）本月购入零配件获得专用发票上注明销售额0000元,增值税率7%，所有款项已付，料已入库。(4）向另一单位购入一批原材料,获得一般发票上注明买价800元，款项已付,材料已入库。规定:计算该工业公司0月份应纳增值税税额。、某市商场为增值税一般纳税人,2月发生如下业务:（1)从毛巾生产公司购进毛巾一批,获得增值税专用发票上注明价款0元,税款3400元;(2）从小规模纳税人处购买商品一批，获得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300元;(3)购买一批建材用于修缮仓库，获得增值税专用发票，注明价
5、款10000元；（4）购进电冰箱00台，获得增值税专用发票注明价款25000元，（)零售服装、鞋帽等，获得含税收入30000元；（6)因管理不善丢失一批上月外购的日用商品,账面成本85元(7)外购电脑30台,获得增值税专用发票,每台不含税售价500元,已获得增值税专用发票,购入后将6台用于办公使用,10台捐赠给但愿小学，剩余1台所有零售，零售价每台800元;(8）将一批库存的棉被捐赠给地震灾区，账面成本为800元，同类棉被不含税市场价格为1000元。其她有关资料:本月获得的有关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额300元。规定：根据上述资料1、计算该商场当期可以抵扣的进项
6、税额;、计算该商场当期增值税销项税额;、计算该商场当期应缴纳的增值税。、某洗衣机厂(增值税一般纳税人) ，本纳税期限内发生如下业务:()向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税) 。()向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台404元（含税) 。(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值00元（不含税) 。(4）外购机器设备台，每台单价元，获得增值税专用发票注明税额34000元,机器设备已验收入库。(5）外购洗衣机零配件支付5000元,专用发票注明税款8500元。（)该洗衣机厂在销售洗衣机的同步提供运送服务。本月共获得运送劳务收入10000元。规定：计算该洗
7、衣机厂本期应缴纳增值税额3、某新闻出版社某月发生如下几笔业务：（1）购入纸张,增值税专用发票上注明的货价金额为00万元；税款17万元,同步支付采购的运送费用,获得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已经验收入库。（2)支付印刷厂印刷装订费用，增值税专用发票上注明的印刷装订费用为5万元。(3)销售一批图书,开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。()向有关高校赠送一批图书,按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。（6)加工制作了一种礼物性质的图书,分别送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款为万元规定:计算出版社当月应纳增值税税额4、某生产公司为增值税一般纳税人，5
8、月发生如下业务。（1）销售给某商场货品一批,开局增值税专用发票,注明销售额450万元，该商场尚未付款提货。（2）购进生产用原材料一批，获得增值税专用发票,注明销售额100万元、税额17 万元,已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5 万元,保费01万元，建设基金0.万元,装卸费0万元(3)定制一批救灾物质捐给灾区,专用发票上注明销售额万元、税金0.4万元。（4)批发销售一批货品,专用发票上注明销售额8万元。(）销售给商业小规模纳税人货品一批,开具的专用发票上注明的销售额30万。规定:据以上资料，计算该公司应纳增值税额1.3月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副
9、食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元,此外收取包装物押金300元;销售啤酒开具一般发票，收取价税合计款23400元,此外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同商定，于4月将白酒、啤酒包装物所有退还给酒厂，并取回所有押金。就此项业务,该酒厂3月增值税销项税额为多少?2. 某电器修理部(小规模纳税人）3月获得含税修理收入2000元，当月发售一台使用过的进口旧设备,收取价税合计金额12360元,该修理部当月应纳增值税是多少? 某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人）3月收购旧机动车辆,支付收购价款5万元;销售旧机动车0辆，获得含税销售收入80万元,同步协助客户办理
10、车辆过户手续,获得收入3万元。3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税多少钱？4. 某商场(一般纳税人)与服装厂达到合同，按销售额挂钩进行平销返利。3月商场销售服装获得零售额万元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算,获得增值税专用发票，并按合同商定收取服装厂零售额20%的返还收入2万元;当月该商场容许某电压力锅进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费3万元，计算该商场当期可以抵扣的进项税和销项税分别是多少? 某自行车厂(增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税价格为2元/辆。3月末留底税额300元，4月该厂购销状况如下：(1)向本地百货大楼销售00辆，百货大楼当月付清货款后，厂家予以了8%的钞票
11、折扣;(2）向外地特约经销店销售80辆，支付运送单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货品运送业增值税专用发票上注明运费445.5元;()销售本厂购买自用的机器一件,获得含税收入10元；（4)购进自行车零部件,原材料收取的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税额23800元;(5）从小规模纳税人处购进自行车零件,价税合计金额为900万元,获得税务机关代开的增值税专用发票。假定应当认证的发票均已通过认证并容许当月抵扣。计算(1)当月准予抵扣的进项税额(2)当期的销项税额（3）自己使用过的机器应纳的增值税（4）总共需要交纳增值税为多少？.某食品加工厂(增值税一般纳税人)3月发生下列业务
12、：(1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款0元,验收后送另一加工厂(增值税一般纳税人）加工膨化，支付加工费价税合计00元，获得增值税专用发票;（2）从县城某小规模纳税人处购入工具一批，获得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款365元；（3）将此前月份购入的0吨玉米渣对外销售9吨，获得不含税收入21000元，将1吨免费赠送给客户(合用税率3)()生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额1000元;(）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本（入账价值、采购成本）477.7元（含运费17.7元）;（6）转让3月购入的小型生产设备一台，从购买方获得支票800元(含税)，发
13、生清理费支出0元。假定应当认证的发票均已通过认证并容许当月抵扣。规定计算：(1)当期可抵扣的进项税额;（2）当期的销项税额（3)当期应缴纳的增值税税额。7 某商业公司是增值税一般纳税人，3月初留抵税额元，3月发生下列业务:（1)购入商品一批,获得增值税专用发票，注明价款0000元,税款170元；（2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元(假设不含运费);(3)从农民手中收购大豆1吨,收购凭证上注明收购款10元；（4）购买建材用于修缮仓库，获得增值税专用发票，注明价款0元,税款300元;(5)零售日用商品，获得含税收入500元;（6）将一批库存布料援赠灾区，账面成本0元，同类布料不含税市场销售价格为30000元;(7)外购电脑2台，获得增值税专用发票,每台不含税单价600元，购入后5台用于办公使用,5台捐赠给但愿小学,剩余10台零售，零售价格每台800元；假定应当认证的发票均已通过认证并容许当月抵扣。规定计算：（1)当期可以抵扣的进项税额；(2）当期销售货品的销项税额(）当期应缴纳的增值税。
