《电大纳税基础及实务二三四》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大纳税基础及实务二三四（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、.、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用,不包括 A、手续费 B、集资费 C、违约金 D、承运部门开具给购货方的运费发票、某企业20X2年6月进口卷烟30箱标准箱,下同,每箱成交价格1000欧元,支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱,起卸前的运费110欧元/箱,保险费100欧元/箱。该企业进口环节应纳税 元。关税税率20%,1欧元 = 8.0人民币元 A、60000 B、58080 C、290400 D、300000、 按中国海关现行规定,进出口货物完税后,如发现少征或者漏征税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起 内,向收发货人或者他们的代理人补征。 A、半年 B、一年 C、二年
2、D、三年、关税税额在人民币 元以下的一票货物,可以免税。 A、10 B、30 C、50 D、80、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有 。 A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B、进口关税 C、国内保险费 D、货物价款、按照现行消费税制度规定,企业下列行为中,不征收消费税的有 A、用于广告宣传的样品白酒 B、用于本企业招待所的卷烟 C、委托加工收回后直接销售的人参酒 D、抵偿债务的汽车轮胎、关税退还的时效期是,自缴纳税款之日起 内。 A、半年 B、1年 C、2年 D、3年、纳税人委托加工应税消费品,当受托方为时,应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税 A、股份制企业 B、中外合资企业
3、C、个人 D、私营企业、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率,在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是 。 A、复合关税 B、混合关税 C、选择性关税 D、滑动关税、某企业进口一批货物,其CFR成本加运费折合人民币198万元,保险费率为1%,进口关税税率为20%,该批货物的关税完税价格是 。 A、200万元 B、196.02万元 C、40万元 D、330万元、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为 A、发出商品的当天 B、收到货款的当天 C、合同约定的时间 D、发出应税商品并办妥托收手续的当天、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类
4、产品价格可以比照,需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为 A、材料成本加工费1消费税税率 B、成本利润1消费税税率 C、材料成本加工费1消费税税率 D、成本利润1消费税税率、纳税人生产的应税消费品,在时交纳消费税 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款、下列各项中,符合关税法定免税条件的是 。 A、保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B、边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆 C、关税税款在人民币100元以下的一票货物 D、经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样、出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 ,应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报。 A、14日内 B、24小时以
5、前 C、15日内 D、6个月、有商业价值的进口货样可以免征关税。 A、正确 B、错误、某酒厂增值税一般纳税人20XX1月份生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.8吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为0.5元/500克,消费税比例税率为20%。该厂当月应交纳消费税为9600元。 A、正确 B、错误、关税退还的时效期是,自缴纳税款之日起半年内。 A、正确 B、错误、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,以海关审定的货价加上境外修理费和料件费为完税价格。 A、正确 B、错误、境外边境
6、口岸成交的铁路和公路运输进口货物,海关应按货价的3计算运输及相关费用、保险费。 A、正确 B、错误、关税税额在人民币100元以下的一票货物,可以免征关税。 A、正确 B、错误、如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月内仍未交纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。 A、正确 B、错误、增值税是价内税,营业税是价外税。 A、正确 B、错误、我国目前实行的复合税都是先计征从价税,再计征从量税。 A、正确 B、错误、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为销售合同签订日期的当天。 A、正确 B、错误、根据税法规定,下列说法正确的有 A、凡是征
7、收增值税的货物都征收消费税 B、应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税 C、凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物的范畴 D、应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税、关税的强制执行措施包括 。 A、强制扣缴 B、限制离境 C、征收关税滞纳金 D、变价抵缴、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元含税,另收取加工费3万元含税,假定该消费品消费税税率为5%,甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业,则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是 A、14.13万元 B、15万元 C、13.68万元 D、14.74万元、按现行消费税政策的有关规
8、定,纳税人自产自用的应税消费品, A、如果用于连续生产应税消费品,纳税 B、如果用于连续生产非应税消费品,不纳税 C、如果用于连续生产应税消费品,不纳税 D、如果用于连续生产非应税消费品,纳税、下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有 A、进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳 B、纳税人到外县市销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报交纳 C、委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报交纳 D、纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的,分支机构应回总机构申报交纳、下列销售卷烟的单位和个人中,属于消费税纳税义务人的是 A、进口卷烟并销售的国有企业 B、生产销售卷
9、烟的外商投资企业 C、生产销售卷烟的国有企业 D、销售卷烟的个体商贩、下列属于关税延期纳税规则的有 。 A、海关总署批准 B、最长不得超过3个月 C、不可抗力或国家调整的原因造成无法按期纳税 D、当地海关关长批准、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述,正确的有 A、某汽车厂采用预收货款结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为预收货款的当天 B、某金银珠宝店某个营业日销售收市10件,收取价款2.5万元,其纳税义务发生时间为营业日当天 C、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定的收款日期为5月份,实际收到货款为6月份,纳税义务发生时间为6月份 D、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务
10、发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天、差别关税实际上是保护主义政策的产物,是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为 。 A、抵消关税 B、反倾销关税 C、加重关税 D、报复关税、根据海关审定进出口货物完税价格办法规定,出口货物离岸价格可扣除下列,作为出口关税的完税价格。 A、出口关税 B、出口货物国内段运输、装卸等费用 C、出口负担的消费税 D、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物,出口总价为20万美元CIF新加坡,其中从XX港运至新加坡的海运运费为8000美元,保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时,银行外
11、汇买入价为1美元折合人民币7.58元。、该企业应纳出口关税为 元。 A、151600 B、144080.64 C、145536 D、130982.4、该厂应进行的与关税相关的账务处理是 。 A、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交出口关税 B、借：原材料 贷：应交税费应交出口关税 C、借：营业税金及附加 贷：银行存款 D、借：原材料 贷：银行存款、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是 。 A、经济合同的违约金支出 B、罚金支出 C、各项税收滞纳金支出 D、非广告性质的赞助支出、职工的工资、薪金所得,应缴纳个人所得税的时间是 。 A、次月的5日内 B、次月的15日内
12、C、次月的7日内 D、次月的30日内、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是 。 A、职工福利费 B、公益性捐赠 C、广告宣传费 D、赞助费支出、根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是 。 A、企业销售商品收入 B、企业购买国债取得的利息收入 C、企业提供中介代理收入 D、企业提供非专利技术收入、一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为万元。 A、100 B、70 C、30 D、0、下列个人收入,应按照特许权使用费所得项目缴纳个人所得税的是 。 A、出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入 B、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬 C、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 D、教师自行举办培训班取得的收入、个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于 。 A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、个体户经营所得、依据企业所得税相关规定,不得在税前作为保险费扣除的有 。 A、参加运输保险支付的保险费 B、为员工个人投保的家庭财产保险 C、按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费 D、按国务院财政、税务主管部门规定的标准内,为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费、作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说,
