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1、河南理工大学2015届本科生毕业论文摘 要 随着经济全球化的不断深入及我国加入世贸组织的步伐不断加快，数千家大型集团公司面临的竞争不断加剧，随之带来的财务风险给集团公司的发展产生巨大的挑战。集团公司在财务风险管理方面，内部管理的发展速度明显滞后于集团规模的发展速度。由于我国集团公司财务风险体系不健全，使得集团公司自身的规模效应优势无法准确发挥出来。因此，提高集团公司的财务风险管理水平,已被列为现代公司管理中的一项极为重要的内容。 财务风险存在于集团生产、经营的各个环节，集团的经营状况通常是通过财务风险全面地反映出来的。本文以集团公司的基本概念为基础，分析了我国集团公司财务风险管理的现状及形成的
2、因素，系统地研究了集团公司财务风险管理的有关问题，在此基础上提出了若干完善集团公司财务风险管理的建议和应对措施。全文注重理论，采用理论与实例结合方法，做到理论联系实际，使集团公司财务风险管理的研究更具有目的性、准确性和现实性。关键词：集团公司 财务风险 风险管理 风险防范1ABSTRACTWith the economic globalization and Chinas accession to the WTO, Chinas thousands of large group company faces fierce competition , the financial risk to p
3、roduce huge challenges to the healthy development of the group company. The group company internal management of the development of our country speed obviously lag behind the development of the company size, especially in financial risk management. Due to our group company financial risk system is n
4、ot sound, make the group companys own economies of scale advantage can not be accurate. Therefore, strengthen the management of financial risk, has become a modern enterprise group management an important content. Financial risk exists in enterprise production and operation of each link, financial r
5、isk can comprehensively reflect the operating conditions of the enterprise. In this paper, starting from the basic concept of group company, analyzes the present situation of our country enterprise group financial risk management and the mechanism of formation, involving group company financial risk
6、 management system research on this issue, and put forward some countermeasures to perfect our group companys financial risk management. Full attention to theory, adopt the method of normative research, and strive to use case study to reveal the law of the group companys financial risk management, s
7、o as to achieve the theory with practice, the group company financial risk management research more targeted, accuracy and practical.Key words: Group company Financial risk Risk management Risk prevention 1目 录1 绪论11.1选题背景11.2研究的目的和意义11.3研究的思路及方法32 集团公司财务风险管理概述42.1集团公司的基本含义及财务风险特征42.2集团公司与企业集团的区别与联系5
8、3 我国集团公司财务风险管理现状及成因分析63.1集团公司财务风险管理现状63.2集团公司财务风险管理成因分析74 案例分析以H集团为例104.1 H集团公司背景概况104.2 H集团公司财务风险现状104.3 H集团公司财务风险形成的因素分析114.4 H集团公司风险防范的对策115 提升集团公司财务风险管理水平的对策135.1集团公司财务风险识别与文化管控研究135.2集团公司财务风险评估155.3集团公司财务风险的防范与应对16结 论19致 谢20参考文献211 绪 论1.1选题背景集团公司作为一个团体公司，以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范，是由母公司、子
9、公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体，经营着规模庞大的资产，管辖着众多的生产经营单位，并且在许多其他企业中拥有自己的权益1。在市场竞争的浪潮中，有牵一发而动全身的集团效应。因为财务风险是所有经济主体风险的集中体现，因此我们必须深入研究如何增强集团的财务风险管理。 一个集团内，母公司与众多子公司之间的产权不仅仅与权利息息相关，同时也与风险紧密相连。财务风险可能潜伏在某一个子公司中，并通过偶然的一个事件导致产权的不断传递扩散而得到蔓延，可能引起整个集团公司的财务危机。集团公司财务风险管理不仅是集团自身的事情，也是社会的需要。在现实中，集团公司对于财务风险的管理和评价，在主观意识方面和在
10、风险管理体系建设运行方面，都远远没有达到要求。因此，急需对集团公司财务风险管理进行探讨和研究。1.2研究的目的和意义1.2.1研究目的随着中国的经济市场化、全球化，大型集团公司在我国社会经济中占据着越来越重要的地位。但集团公司在运营及发展过程中面临着许多显著的现实问题，比如集团母公司财务风险的上升可能影响整个集团的财务风险，集团由核心企业母公司和众多成员企业子公司组成2。集团母公司怎样有效地治理、管理控制各个子公司的财务风险，是内部控制迫切需要研究的重要问题。财务风险贯穿于集团财务活动的全过程，集团公司加强风险管理将有利于提高资金的使用效益，将损失降到最低。此外，风险的大小和报酬的多少往往成正
11、相关，这使得集团公司为了实现资金周转，加速盈利，往往冒险追求资本增值，给集团带来了风险。因此加强财务风险管理体系的研究是规范集团公司财务活动的有力保障。1.2.2研究意义从微观上看，加强集团公司财务风险管理有利于防止集团公司陷入财务困境，控制财务危机的发生并减轻财务破产的可能，不断加强集团的可持续竞争力和生命力。从宏观上看，有利于促进经济社会的稳定发展、保障国家经济的安全，对集团公司财务风险进行梳理和系统研究具有重要的理论意义和现实意义。在现实中，在经营领域和规模方面集团公司不断发展壮大，资金也在迅速地延伸和拓展，随之带来不断扩大的财务风险，集团为了有效地防范这些风险，急需对其成因和防控进行深
12、入的研究。1.2.3国内研究现状 我国最早对财务风险进行相关的研究是在20世纪80年代，1984年，宋明哲先生发表了风险管理。在借鉴国外风险理论的基础上，1987年，大陆学者郭仲伟教授编写了风险分析与决策，将定性与定量分析相结合，较系统全面地提出了风险管理的方法，武汉交通大学余廉在实证考察和分析我国企业经营现状的基础上，对我国企业由于管理失误等原因所导致的经营困境或破产倒闭等现象及其规律进行了初步的研究，并对市场风险、组织风险、财务风险等进行研究，构建了初步的预测指标体系和数理分析模型3。但该研究只在理论方面卓有成效，真正应用于集团实践还有一定的局限性。1999年，风险经济学导论的主要作者于川
13、，对经济风险尤其是我国所特有的经济风险，作了全面深刻的分析，2000年，由尹平、陆宇健、马志娟合作编写的股份制企业财务风险与防范比较系统地对财务风险进行了分析4。在实践方面也有了进一步发展。近几年，实证研究和规范研究逐渐成为我国理论界对财务风险的分析趋势；在实证研究方面，大多数学者对财务危机预警模型较为感兴趣。在规范研究方面，集团公司内部控制理论体系通常包括集团的财务风险管理，并着重指出了公司财务风险受内部控制的影响较大。1.2.4国外研究现状 在国外，20世纪初是风险研究的萌芽阶段，并于二十世纪五、六十年代得到推广，快速发展是在70年代，并开始研究动态的风险，发达国家于90年代开始建立风险管
14、理职能。在理论研究方面，美国著名经济学家马科维茨、夏谱和米勒等做出了较大贡献。在实践方面，国外防范和控制的技术提出较早，发展较快所以较为成熟5。财务风险在西方发达国家取得了大量研究成果。普遍得到企业管理人员的高度重视。在风险管理发展历程中，美国和英国最有代表性。美国学者通常把风险管理的对象局限于狭义的风险，如威廉姆斯和海因斯提出：财务风险管理的目的与企业经营目的是一致的，企业经营的目的是生存、效益与增长以及摆脱困境，履行社会责任，因此，财务风险管理是对实际损失和潜在损失的控制6。英国学者在经济的控制和处理程序方面的研究较为深刻。英国学者常常将财务风险管理理解为：减少不确定事件的影响，能够计划、
15、控制集团公司各种业务活动的资源，班尼斯特和鲍卡特给企业财务风险管理的定义为：财务风险管理是对威胁企业的生产和收益的风险所进行的识别、测定和经济的控制；迪克森则定义为：财务风险管理是对威胁企业的生产和收益能力一切因素予以确认、评价和经济的控制7。1.3研究的思路及方法1.3.1研究思路（1）明确集团公司进行财务风险管理研究的必要性。（2）通过分析集团公司财务风险管理，明确集团公司财务风险识别，风险成因，提出应对风险的对策并进行改进。1.3.2研究方法（1） 运用文献法 查阅相关文献，研究集团公司财务风险的特征及相关理论，为后文风险对策的选择以及案例分析中模型的建立提供理论依据。（2）运用经济预警理论运用经济预警理论进行研究，其理论依据是：在反映企业财务风险的经营状况和风险状况的财务指标上，把这其中存在的异常表现与某种特定的内在规律相联系，预测未来可能出现的变化趋势。从而使集团能对财务风险发生的时间进行预测和判断。（3） 理论与例证研究相结合法 利用所学的财务风险管理知识，对实际案例加以研究，将理论知识与企业实际相结合。
