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1、商业银行绩效评价体系的探讨 关键词体系,探讨,评价,绩效,银行,商业,2.债权人的利益保障是商业银行绩效的关键原因。从筹资的角度看,基于本身扩大规模和应对竞争的需要,商业银行内部的积累往往不能满足内外投资的需要,而从外部筹集长久资本成为一个客观的必定要求。另外,因为资金供求的时间不一样步,商业银行会出现短期的资金困难,需要靠短期借款来填补需要立即得到满足的资金需求,不过短期借款的成本更高,这就要依靠银行和债权人建立长久、稳定的信誉关系。对于正处于发展壮大中的商业银行来说,需要巨额的资金投入,筹集资本显得尤为主要,应对债权人的地位给高度的重视,自觉保障债权人的权益。3.用户满意度是商业银行绩效的
2、根本确保。对商业银行这一特殊的金融服务机构,用户是商业银行绩效的直接实现者。为了使用户满意,商业银行必需努力设计开发更能满足用户需求的产品或提供更优质的服务。从短期来看,这会增加银行的财务成本。但从长久来看,当用户认可了新产品及服务后,就会购置产品和服务,这将给商业银行带来直接的绩效。另外,符合用户需求的新产品和优质的服务会赢得用户的满意,老用户会将商业银行的产品及服务推荐给新的用户,降低用户关系的投资成本,增加商业银行的长久绩效。4.职员权益保障是商业银行绩效的主要基础。从某种程度上讲,商业银行的绩效也是职员的经营管理水平、发明能力、敬业精神等在商业银行中共同作用和形成的结果。首先,商业银行
3、的运行和服务方法,由原先的完全手工操作逐步升级到依靠计算机等优秀工具进行操作。在运行方法发生转化的过程中,哪个银行含有更多高素质人才就能够更加快掌握新技术,适应新的运行方法,从而在转化的过程中占取先机,从而有利于绩效的提升。其次,高素质的金融人才能够为商业银行挖掘新用户,带来更多的业务,从而提升商业银行的绩效。另外,职员的年纪结构、学历结构、性别结构等影响着商业银行的人力的情况,进而最终影响到商业银行的绩效。所以,商业银行要提升绩效,必需重视并保障职员的权益,从而提升职员的工作热情和工作效率。5.政府公共收益保障是商业银行绩效的主要表现。政府制订的相关的经济发展政策、宏观经济调控和对商业银行的
4、经营环境提供公共服务和有利保障等,全部会不一样程度地对商业银行的经营带来机遇或挑战,从而影响商业银行的绩效。而税收是政府职能发挥的主要确保,商业银行假如经营情况良好就能依法足额纳税,保持税金增加,能够提升政府对其关注程度,得到政府的认可,进而取得政府为其增加公共服务的投入,为本身发展争取良好的外部环境,吸引更多的投资者和用户,从而提升本身的绩效。也就是说,在商业银行的经营过程中,政府的税收和商业银行的绩效之间存在着亲密的关系,是商业银行绩效水平的主要表现。三、商业银行绩效指标体系的构建1.绩效评价指标体系设计的标准。合理的绩效评定指标是建立绩效评定体系的基石。归纳来说,在确立商业银行绩效评价指
5、标体系时应坚持以下标准:(1)系统优化标准。首先,指标数量的多少及其体系的结构形式以系统优化为标准,即以较少的指标(数量较少,层次较少)较全方面系统的反应评价对象的内容。其次,评价指标体系要统筹兼顾各方面的关系,指标的选择要全方面兼顾到各个利益相关主体的利益要求。另外,所选择的指标要能够全方面反应商业银行的流动性、安全性、盈利性这“三性”,而且能够在一定程度上兼顾商业银行的发展能力。最终,设计评价指标体系的方法应表现层次性。(2)科学性标准。科学性标准关键表现在理论和实践相结合,和所采取的科学方法等方面。首先,在理论上要站得住脚,同时又能反应评价对象的客观实际情况。同时,建立的评价指标体系应是
6、理论和实际相结合的产物,不论采取什么样的定性、定量方法,还是建立什么样的模型,所设计的指标要能揭示商业银行的经济活动规律,表现评价指标的实用意义。(3)可行性标准。是指所选择的指标,全部应该概念确切、计算范围和计算方法明确,有稳定的数据,易于操作,可算可得,含有可测性。另外,所选择的不但要含有不一样历史阶段的纵向可比性,而且还要含有不一样地域、不一样行的空间的横向可比性。我们这里要求的可得性标准是在遵照全方面性的前提下尽可能地遵照,并不和全方面性标准相冲突。(4)定量指标和定性指标相结合标准。定量指标直观反应评价内容和结果,定性指标形象的反应评价的经营过程及内容,应兼顾二者,优势互补,不可偏废
7、。所以笔者在进行指标体系的构建中,除了选择定量指标外,还从综合、整体、动态、开放的角度出发,将经营管理能力、技术创新、银行信用等级、用户满意度等关系城市商业银行长远发展战略方面的定性指标纳入绩效评价体系中。2.绩效评价体系的指标选择。(1)股东财富最大化。股东是以财富最大化为关键的,因此商业银行的赢利性及发展能力是股东最为关注的,从定量的角度来反应,赢利性方面关键选择净资产收益率、资产收益率、营业收入利润率等;发展能力方面关键选择存款增加率、资本积累率、非利息收入增加率等。从定性的角度,关键选择经营管理能力和技术创新。(2)债权人利益保障。债权人最为关注的是,利息是否按时得到支付,本金是否能够
8、按时收回,银行的流动性是否很强,债务安全指标是否稳定等,也就是商业银行的流动性及债务安全。定量方面,表现债务安全质量的指标有不良贷款率、资本充分率、利息支付率等;流动性方面的指标关键有流动性比率、存贷比率。定性方面则关键考虑商业银行的资信情况,如信用等级、信誉情况。(3)用户满意度。要想取得用户忠诚度关键取决于优质的产品及服务,反应到商业银行详细的考评指标,定量方面关键有市场份额,如存款份额、贷款份额;定性方面的指标,如用户满意度、金融创新能力。(4)职员权益保障。作为商业银行价值的关键发明者,银行关键应从工资和培训等方面满足职员的需求。定量方面指标关键有职员薪酬支付率、职员薪酬增加率,其中薪
9、酬包含工资、奖金、津贴和补助、福利费、社会保险及劳动保护费、住房公积金、工会经费和职员教育经费、退休福利等;定性方面关键考虑职员的满意度、创新性等。(5)政府公共效益保障。从定量方面来说,政府关键是关心商业银行的纳税情况,包含应缴税收和已缴税收两方面,关键的指标有税收实缴率、税收增加率;定量方面关键考虑银行的社会公益服务、就业贡献等。商业银行绩效评价指标体系所选择的定量指标计算公式及定性指标见表1。四、商业银行绩效评价实施过程中应注意的问题即使中国对商业银行绩效评价问题有了深入的探索和实践,但伴随经营环境改变和内部管理的深化,有关商业银行的绩效评价在实施过程中也存在着不足,应注意以下多个问题:
10、1.明确绩效评价定位。评价目标的定位,是绩效评价的关键问题。不一样的信息使用者对商业银行的绩效评价关注各不相同,如股东是以实现股东价值最大化为目标,而债权人关心商业银行绩效是出于确保自己存款安全和本息的收回为目标。现在中国商业银行对绩效评价定位模糊关键表现在片面看待绩效的管理目标,模糊了绩效评价的目标,如将绩效评价定位在确定利益分配的依据和工具,使得绩效目标的定位过于狭窄。因此在实施过程中应对绩效评价进行明确的定位。2.评价要具时效性。评价还基础停留在会计年度上,较少强调不一样期间的评价,经营过程中的导向性不强。应要增大评价频率,对评价主体的战略改变及内外部条件的改变保持较高的敏感性和应变性,
11、加强年度中期、季度或月度的评价,使部分改良和修正政策得到立即落实,时刻关注各利益相关主体对经营绩效评价体系的关注程度。3.确保评价结果的(客观性)真实性。绩效评价所需的基础数据关键于财务报表,因为人为操作、评价方法落后、管理人员过分干涉等原因,数据失真现象并不鲜见,造成评价结果失真,影响了评价结果的可信度。这就需要在绩效评价的实施过程中努力确保评价工作基础的科学性、扎实性、可靠性,加强约束机制,加强监督管理,确保基础资料的有效性,完善评价方法,制订相关激励机制,使管理者本身利益和企业长远利益挂钩,自觉确保绩效评价结果的真实可靠。参考文件:1.苏鹏.西方利益相关者理论发展和评述J.现代经理人,2021(4)2.陆庆平.企业绩效评价论基于利益相关者视角的研究.M北京:财政经济出版社,20213.刘建德.经济资本风险和价值管理的关键J.国际金融研究,2021(4)4.杜栋,庞庆华,吴炎等.当代综合评价方法和案例精选.M北京:清华大学出版社,2021
