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1、word财务管理流程管理内容一、 管理制度二、 财务流程、三、 核算制度四、 结算流程管理制度一|、预算管理制度二、资金管理制度1、现金管理2、存款管理3、拆借管理4、应收账款管理5、应付账款管理6、库存资金管理7、有价证劵管理三、报销管理1、费用报销2、物耗报销3、工程报销4、置产报销四、财产管理1、固定资产管理2、低值易耗品管理3、耗材管理五、财务档案管理1、凭证管理2、报表管理3、数据管理六、职业道德管理1、素质要求2、某某制度3、移交制度七、门店财务自线管理财务流程一、 组织机构二、 岗位设置三、 核算流程四、 岗位职责1、 财务部经理职责2、 主办会计职责3、 税务会计职责4、 核算
2、复核员职责5、 记账输机员职责6、 出纳员职责7、 结算对账员职责8、 结算审核职责9、 门店财务职责10、 资产管理员职责11、 内审员职责核算制度一、 收入核算二、 费用核算三、 本钱核算1、 销售本钱核算2、 调拨本钱核算3、 批发本钱核算四、 生鲜本钱核算结算流程一、 合同监视二、 对账流程三、 结算审核四、 结算预警五、 付款流程管理制度第一章 计划预算管理制度一、全年经营计划的制订1、财务部必须在每年12月10前制订完下年的经营计划。12月25日前必须经公司讨论决定。2、经营计划的内容：1经营指标：分公司总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。2考核方法：分门店经营责任制考核方
3、法、采购部经营责任制考核方法、行政责任制考核方法。3、经营指标项目：1公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。2采购部：销售、毛利、毛利率、DM数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。3门店：销售、毛利、毛利率、定额费用、存货周转。4行政部门：创收入、定额费用。4、但凡新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经营情况进展调整。5、财务部必须定期对经营计划情况进展分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经营活动分析报告。二、全年资金计划的制订1、资金计划和种类：1年度资金计划：财务部必须在当年12月25日编制完
4、成。2月度资金计划：财务部必须在当月1日前编制完成。2、资金计划的内容：1资金流入：销售收入、营业外收入通道收入、出租收入、其他收入融资收入贷款、集资、拆借。2资金流出：货款支付正常货款、预付货款、费用支出、投资支付资产购置、工程款支出、税金支出、融资款归还贷款、集资、拆借。3、资金计划运行情况分析：1财务部要实时 监视和跟踪资金运行情况并进展总量计划控制。2每月提供公司总体资金流量明晰报表。3财务部必须在每月5日前对上月现金流量与资金计划运行情况进展分析。三、资金支出的预算控制1、投资项目的预算控制1投资项目建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。2
5、财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。3财务部必须凭工程预算、进度、与约定条款进展资金支付。2、本钱类项目的预算控制1本钱类项目X围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、物品的印刷。2程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。3财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。4财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单与符合财务规定的实际购置或印刷发票，进展报销。报销金额必须小于等于预算金额，否如此对超支局部不予报销。3、费用类项目的预算控制1费用类项目的X围：固定性费用、变动性费用。2对固定性费用要实行定额预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定
6、编人员基数工资、水电费、门店差旅费、费、广告费、修理费、办公费等。3对变动性费用实行定率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。四、计划预算的管理流程计划预算项目制订部门审批领导执行监视部门1、全年经营计划财务部、营运部总经理营运部、采购部2、资金运行计划财务部分管副总财务部3、资金支出预算财务部、基建部、资产部、企划部分管副总账务部、稽核部六、 月度资金营运计划表月度资金运营计划表年 月 单位：万元月度资金营运项目金额计划表制作说明A、资金收入1、营业收入零售收入批发收入证卡收入2、其他收入证卡收入出租收入3、上月结余B非货款资金支出
7、1、实际要支付的费用2、税金支出3、工程支出4、零星购置5、贷款归还6、集资归还7、其他公司付款8、非正常货款资金支出C其他支出1、现金市场采购2、预付货款3、联营货款D、正常货款资金可支付余额D=A-B-C1、上月未付遗留2、本月实际可支付D-1E、本月系统应付帐款1、本月到期月结货款2、上月26日本月25日经销货款F、本月资金缺口F=D-E1、计划个人集资2、计划银行贷款G、本月正常货款资金安排计划第二章 资金管理制度一、 现金管理1、 现金收入的管理（1） 现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动，主要有：门店营业款直接介入、个人借款归还、集资款直接介入、出租收入介入、有
8、价证卡出售介入、用现金支票银行提取现金的收入。（2） 现金收入的手续要求：出纳对每笔现金收入先进展清点数额与真假钞然后备查台账登记，再开具财务收据，收据向会计或稽核部领取，一式三联，现金介入人一联、留底一联、财务做账一联。需要用现金支票从银行提取现金，首先要经财务负责人同意，一次性提取现金超出现金5万以上的公司财务派人或车提取。（3） 现金收入的账务处理：出纳对每笔现金收入业务必须与时编制会计凭证，同时应逐笔登记现金日记账。做到日结日清，账款相符。2、 现金支出的管理(1) 费用报销支出：出纳必须凭符合公司“费用报销与审批程序的财务规定与有效原始凭据、自制凭据进展现金报销支付。每次报销时当面点
9、清现金，然后必须在费用报销单上盖上“现金付讫章。(2) 现金货款支付：出纳必须凭审批手续齐全的“付款申请单与个人某某、单位委托书方可用现金支付货款。(3) 其他款项支付：个人借款、备用金、工资奖金等，出纳必须凭审批手续齐全的“领付款凭证、工资方可用现金支付。(4) 团购扣点让利支付：出纳必须凭审批手续齐全的“销售折扣让利单或填制“付款凭单方可用现金支付。(5) 团购客户的转账套现：必须坚持有实际团购业务发生、套现金额必须小于团购金额、团购货款已确认介入公司或门店账户，同时经过公司财务总监批准，方可多支付现金。(6) 现金支出的账务处理：出纳对每笔现金支出业务必须进展备查台账登记，与时编制会计凭
10、证，再逐笔登记现金日记账。做到日结日清，账款相符。3、 备用金管理（1） 备用金使用X围的设定：为方便工作对实行报制的部门、营业需要对备用零钞的部门、日常零星购置频繁的部门等 容 许设立一定数额的周转备用金。如公司财务部现金出纳、门店出纳、门店收银员包括收银主管、涉外地为事处，物流中心、资产管理部。（2） 备用金的审批 ：使用部门提出需要或增加备用金的申请，5000元以下的报财务负责人审批，5000元以上的报分管副总经理审批。然后使用人填写“领付款凭证，直接出纳领取现金。（3） 备用金的账务管理：备用金领取财务上以个人借款挂帐处理，使用人调岗位或辞职必须上缴备用金。公司财务稽核部负责对非收银员
11、的备用金定期进展突击检查，门店财务负责对收银主管备金定期进展突击检查，门店收银主管负责对怍银员每次营业结帐的备用金检查，发现挪用或短缺的责令全额赔偿，并视情节进展严肃处理。（4） 备用金借支标准金额：元使用部门备用金标准审批手续使用部门备用金票准审批手续公司出纳20000总经理大卖场 分管副总资产管理部门财务负责人大卖场收银员300财务负责人物流中心财务负责人大卖场收银主管分管副总涉与办事处分管副总标超出纳财务负责人标超收银员财务负责人标超收银主管财务负责人便利店出纳财务负责人便利店收银员财务负责人4、 库存现金的管理（1） 库存现金概念：指末能介交银行需要过夜的现金。如务用金、夜间营业款等。
12、（2） 库存现金管理原如此：a、必须少额、合理。必须在银行下班前将大面额现钞介交银行。保持库存现金为最底限额零钞为主。b、门店营业款必须分两次介交银行，早晨上班时将过夜的营业款介交银行，下午在银行下班前将大面额现钞介交银行。c必须将过夜现金全部放入保险箱。谁违规过失负责。d、财务稽核部负责对部门库存现金管理情况的不定期突击抽查。二、存款管理1、银行开户1总公司向人民银行取得开户许可证，当地工商银行开设企业根本结算户，作为增值税票的银行开户。同时可根据需要在其他金融机构开设一般存款户头不能提现。2总公司下属门店原如此上必须在当地工商银行开户，便于公司资金的快速汇交与结算。当地无工商银行的，可以信
13、用社为主体的其他金融机构开户。3下属门店的银行开户：经公司财务部认可的大型门店可以开设根本结算户，其他门店只能开设一般存款户，即在开户银行不能提取现金。2、存款的总类1根本结算户存款2一般存款户存款3纳税专户存款4加盟店资金结算个人存折户存款3存款收入的管理1存款收入的主要来源：指通过现金直接介入或转账介入银行账户使存款余额增加的业务活动，主要有：营业额介入、货款转账介入、其他现金介入、通道费汇入、加盟店业务主货款的介入等 。2存款收入的账户处理：银行出纳凭存款收入增加的银行回单，回单必须经过银行盖章确认进账的结合收入增加的往来业务，编制会计凭证，进展帐务反映。4、存款支付的管理1存款支付的X围：需要通过银行转帐支付的所有费用、货款、其他款项。2存款支付的种类：现金支票、转帐支票、银行电汇、银行信汇、银行托收、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等 。3存款支付的手续要求：银行出纳必须凭符合公司财务规定审批权限、有效原始凭据、自制凭据，审批手续齐全的“付款申请单、“领付款凭证等办理汇款、转账支付。并付上银行支付回单，与时编制会计凭证，进展实时帐务反映。4支付票据的管理：银行票据由银行出纳放入保险箱管理，印鉴章分别由出纳、会计主管分开保管。支付时严禁开空头支票和空白支票。作废票据
