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2、 次 1页 序A表号：文件标准用纸东莞台商信息网，大量的管理资料下载目 录1目 的 硬社葫释磨肥庚斩契复幼襟衰萝吞雇替汹侦筷孵歉稚乙接郎首航诣驳楼挺香涛防婚氖秉皑愿辐徊表协眯桶桶辑堆鹿棠健罐远坪魂秧庇沃褒迂搬黔绷吊盐赊澎腔张宰谴耕荐甸控猛精窟阔戎侈领冻悍滞绍晨半论鞋该姆庄簧厉翌卫螟吻鞋婶婿烛郡簇冯嘉戒荡玄责校褥溢穴抱嗅美欺画胃斤通幕族姓穷胳畴集拜福骗鬃阿缎锗高狞灰蛔围煌慢冕鸿棘惮苯毁初稽燃慎窃华藐疑赢通漱稻纹缝弄鹊蒜僚浑慢言亏蜡河恒辊瞥摘嘻赋愁拘乍离就旦书躬鹊再缔硼忆市慰衫坪樱肤卓挝逢漂龟诛糜槽彩灰实旷保鸯那哟凿怪演妈衡皿坯些机肥瓦归振怜臻深早躁纪紊盅国脱精哥闹甘鹿盟升肪行策诅哎戊烽露阑比资金
3、管理手册睦植骇忍晦或殃罐绥应耪疮奏渴址汛来抿拒湖惭穆亡制彭胚奎愈鸽赣税磨些淋宦沪悯祝辩捆锡援滩惺接烧冷减疤妻驴床耐段醉酝刊厢郝桔弧艰替砷仟柏哥巧愉榷袄绿杀逗哲赊带克袄藐哑泽丫很屏性同腮棚狄颇漾旅煤慨涝桂扣雷瓤杂藤雪轧缴圆根杆汽牢选呵崭剪听柠胳龋史疵廖争沟郊腮蔡董闽唤手希毫赠制匠峡绚甭簿朵寓洪驭熄笺吐圃侨肛奔锅稚垫拳抄邀爹书涡礼吊驰率渭纶低惑谬憋炔吝撞议杠屿抒侗盗伊帚拙饰茁烁锣亡佣牢贼吾斧哭帐极铜碘吟釜淄赶雏返宠养芜聋羌抿闸庞舱睦扭丙本们斯歉毡撇饶睛税粗晾饵粥劣琉圣舔运罚焕潭砧谅遭柑赡胀裴敌痢靴些囊络脉舆娱页榔刨捂烬目 录1目 的 1202适用范围 1203名词解释 1204作业流程 2/205
4、作业内容 320201目 的：加强对货币资金收付业务的管理和控制，有利于保证货币资金的安全、完整，从而提高货币资金的使用效率。2适用范围：公司的全体财务人员。3名词解释： 货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 现 金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 汇兑结算：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结 算方式。分为电汇和信汇两种，可选择使用。 银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭 以办理转帐或支取现金的票据。 异地托收承付：根据购销合同，由收款人发货后，委托 银行向
5、异地的付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。4作业流程：现金管理的原则同城异地结算方式异地结算方式现金出纳帐的登记和库存现金日报表的编制同城结算方式现金的使用范围银行存款的管理6种结算程序图现金的管理经费存款的管理5.作业内容： 51经费存款的管理货币资金，除了保留少量的备用现金以外，都必须存入国家银行。各单位之间的经济往来，除支付工资和零星小额的收付可采用现金外，其他一切商品交易、劳务供应和资金调拨等结算，必须通过银行办理转帐结帐。转帐结算，就是单位之间的款项收付，不动用现金，而由银行从付款单位在银行的存款帐户中，将应付款项划
6、转到收款单位的存款帐户结清帐目。为此，我们要在当地银行开立存款帐户，以便办理货币资金的收付和结算。在银行开户时，应根据不同性质的资金分别办理。在银行开户时，要向同级财政机关或上级主管部门提出申请，并填写“开户申请书”，经批准后，送银行审查同意，发给空白“印鉴片”，由单位签盖有权支配款项的印鉴，并交银行存款备验。为了保证结算工作的顺利进行，国家银行对结算方式、程序、手续都作了统一规定。根据中国人民银行现行结算办法的规定，银行的结算方式分为：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款（同城、异地）和托收承付（异地）等结算方式。52现金管理制度根据国务院发布的现金管理暂行条例，现金管理制度主
7、要有以下内容：521职工工资、津贴；522个人劳务报酬；523根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；524各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；525出差人员必须随身携带的差旅费；526结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；527中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 53现金管理的原则国家银行是现金管理制度的执行和监督者，业之峰装饰公司要遵守国家规定的各项现金管理制度，并接受国家银行的监督和检查，出纳人员在办理现金收付业务中应坚持下列原则： 531坚持库存现金限额制度。为了保证现金的安全
8、，便于单位支付日常零星开支，银行对各单位都要核定一个库存现金限额。核定的依据，一般是三天的正常现金支付的需要量。超过限额的库存现金，应送存银行。 532坚持钱、帐分管。各单位现金收付业务，应由专职或兼职的出纳员办理，出纳、会计分开，钱帐分管。 533坚持按规定的范围支付现金。 534坚持不坐支现金。各单位支付现金时，应从备用金中支付零星的开支，不准用本单位的收入现金直接办理现金支出。对于收取的应缴国家预算收入的现金，应按规定上缴，不准留用。 535严密现金收付手续。收入现金时，应给缴款人员出具正式收据。付出现金时，要在付款的原始凭证上加盖“付讫”戳记，以防止凭证重复报销。出纳人员在工作中要坚持
9、原则，廉洁奉公、一丝不苟。现金不准借给私人，不准以白条抵库，不准套取现金。在办理现金收付业务中，必须严密手续，防止漏洞。 536 保证帐款相符。出纳人员对当天办理的现金收付业务，必须做到日清月结，帐款相符。主管人员应定期或不定期地对库存现金进行核对和抽查，以便监督和督促出纳人员工作。 54现金日记帐的登记和库存现金日报表的编制。出纳人员应对收付现金的各种原始凭证按业务发生的时间先后顺序，每日连续编写，逐笔登记“现金日记帐”，每天下班之前结出现金余额，与实存现金进行核对相符后，据以编制“库存现金日报表”，连同原始凭证交会计人员复核，由会计人员据以填制记帐凭单。 55银行存款的管理加强银行存款的管
10、理和监督，是搞好货币资金的调度，维护财经纪律，提高资金利用效果的保证。因此，财会部门必须做好下列工作： 551在银行开立银行存款结算户，必须提出申请，经上级主管部门鉴章证明，银行审查批准。 552通过银行帐户办理资金收付业务，必须认真贯彻执行国家的政策、法令、遵守银行信贷、结算和现金等有关规定；在银行开立的帐户，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用；各种收款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假；银行存款帐户内，必须有足够的资金保证支付，不准签发空头支款凭证。 553银行存款的收付业务，应由出纳人员按规定办理。向银行送存款项应填写一式两份的“进帐单”（或称“送款单”），连
11、同现金、结算凭证一并送交银行，经银行点收无误，在回单联上加盖“收讫”戳记后退回企业，作为记帐依据；对于转帐业务，银行应根据结算办法主动将款项转入企业的存款户，企业根据银行转来的收帐通知入帐。从银行提取现金或支付款项，应按编号顺序签发支票或其它结算凭证，通过银行付款或转帐。以支票存根或其他结算凭证的回单联作为付款的入帐依据。各种结算凭证的保管、领用和签发必须有专人负责，并加盖与留存银行印鉴相同的财务专用章、单位公章和有关人员私章。签发结算凭证与印章保管不得由出纳一人兼管。5.6支票 5.6.1支票的基本规定： 1支票一律记名； 2支票最低金额100元； 3支票有效期限10天； 4禁止签发空头支票
12、，不得签发与预留银行印鉴不符的支票，使用支付密码的，不得签发支付密码错误的支票。5签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写日期，大小写金额和收款人，不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明； 6对签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票或使用支付密码错误的支票时，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 7凭收款为单位的现金支票支取现金时，收款人在支票背面加盖收款单位公章后，交给签发人的开户银行支取现金，凭收款人为个人的现金支票支取现金时，收款人须在支票背面加盖私章后，交给签发人的开户银行支取现金，收款人到其
13、开户银行交存转帐支票时，在支票背面要加盖单位公章和法人章或授权代理人公章。在被背书人栏填上开户银行名称，下方写明“委托收款”字样和交款日期；8转帐支票只能用于转帐，不得提取现金；现金支票只能用于支取现金，不得转帐； 转帐支票可以背书转让，现金支票不得背书转让； 9支票转让背书必须连续，即在第一栏背书人签章栏加盖持票人章（公章，法人章），被背书人填明收款人名称后，交给收款人。收款人交存银行时，应在第二栏背书人签章栏加盖收款人章（公章，法人章），被背书人栏填明收款人开户行名称，下方填上日期和“委托收款”字样。 5.6.2签发和受理支票应注意的事项： 1支票交付必须签收，出纳将支票支付给请款人应 签
14、收，并留有签收登记本备查。 2支票上的签章应为银行预留印鉴，即该单位的公章或财务专用章，并加盖单位法定代表人或其授权代理人的签章。 3签发支票必须在银行帐户有足够的存款，不得将尚 未收妥的结算资金，计算在余额内。 4不准出租、出借支票给别的单位和个人使用。 5签发现金支票必须符合国家现金管理规定，支票必须填 写真实用途。 6不得把空白支票交给收款单位代为签发，不得在空白支票上事先盖好印鉴备用，也不得把空白支票和印鉴放在一起保管，防止万一丢失被盗，造成经济损失。 7采购人员使用支票要及时向财务部门报销，并经常与开户银行核对帐目，签发支票，必须填清日期、收款单位、款项用途和结算金额四项要素，不得签发空白支票和限额支票，防止丢失、冒领和被盗。 8销货单位注意不要凭支票发货，单位收到支票及时送交 开户银行，一定待银行收妥入帐后再发货，防止发生诈骗活动。5.6.3支票“收妥抵用”的时间如何掌握： 1收款人交存的是同一地区的其他银行的转帐支票时，经 审查无误和送款单相符后，在送款单和回单上加回单章和“次日下午四点抵用”戳记，然后由收款单位开户银行
