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1、台 州 学 院毕业设计（论文）题目：试论工业企业存货采购业务的内部控制（题目居中，宋体，小三,如过长可设为四号）姓名： 王 春 燕 班级：02会计（2）班学号： 指导教师： 职 称：助教/讲师单位：台州学院经贸管理学院导师专业名称：会计学日 期：二五年五月（以上均为居中，宋体，四号，可根据情况适当调整，以达到该模本效果为宜）目 录（黑体，4号）一. 毕业论文任务书2二.毕业论文开题报告 3三.文献综述 4四.正文：1.引言 52.现行成本会计的不适之处 53.成本会计的思维重构 64.重视人力资源成本和环境成本的核算及其实施的现实可行 75.结束语 9五.谢辞 10六.外文文献翻译（附原文）
2、10（具体内容宋体，小4号）台州学院毕业设计（论文）任务书题目 试论工业企业存货采购业务的内部控制 专业 会计学 姓名 王 春 燕 学号 0202408051 论文提纲及基本要求：（下列具体内容：宋体，五号） 论文提纲：一、现状：工业企业存货采购业务中存在的问题和弊端（一） 采购合同的不合法和不合理1、 伪造合同，相互勾结，签定假合同，骗取货款2、 合同内容的不恰当性（二） 存货购进手续的不健全性和无效性（三） 采购成本费用不正当分摊多报采购费用、虚报损耗二、分析：加强企业存货采购业务的内部控制的重要性（一） 存货采购业务的内部失控对企业造成的危害（二） 加强控制力度，降低采购成本对企业带来的
3、利益三、对策：对加强工业企业采购内部控制的构想（一） 采购业务内部控制的关键控制点1、 规范采购业务授权批准程序2、 分离不相容的岗位和职责3、 严格执行凭证和记录控制，限制资产接触程序4、 强化对采购业务内部控制制度执行情况的监督（二） 做好采购成本的控制工作1、 建立健全的采购制度2、 提高采购人员的业务素质和责任意识3、 选择质量好，信誉佳的供应单位基本要求：观点正确 思路清晰 结构严谨 语句通顺 论文制作进程安排：（内容类似于开题报告的时间安排）主要参考资料：1潘秀丽,对内部控制若干问题研究.J.会计研究,2001年第6期2汤常一,采购内部控制和舞弊查证.J.辽宁公安司法管理干部学院学
4、报,2004年3柳金霞,浅析企业存货的管理.J.山西科技,2003年第3期4程红燕,企业采购业务内部控制概述. J.财会月刊(会计),2002年5月 5左圣松,物资采购的内部控制.J.江汉石油职工大学学报,2004年5月指导教师签章： 姓名和日期一律手写 的 年 月 日台州学院毕业设计(论文)开题报告表课题名称 试论工业企业存货采购业务的内部控制课题来源自拟课题类型DX指导教师 张善伟、尹兰香 学生姓名王春燕学 号0202408051专 业会计学（以上框格内容：宋体，小四） （下列具体内容：宋体，五号）开题报告内容：调研资料的准备，设计的目的、要求、思路与预期成果；完成的阶段内容及时间安排；完
5、成设计（论文）所具备的条件因素等。(可附页)一、调研资料的准备：根据选定的题目确定课题研究的范围及需要的资料，运用大学三年所学的知识， 并在图书馆翻阅相关报刊、杂志，以及通过中国期刊网、台州学院网等途径寻找相关资料。二、设计的目的：面对工业企业存货采购业务存在的问题和弊端，通过对其各项控制措施的探讨，其目的旨在为企业加强存货采购业务的内部控制力度提供信息。三、设计要求：1、按照论文的格式和要求撰写 2、观点正确，结构严谨，语句通顺，并有一定的创新四、设计思路：首先阐述工业企业存货采购业务中存在的问题和弊端，其次从正反两面分析其控制的重要性，最后提出做好存货采购业务的构想。五、预期成果：希望能够
6、符合毕业论文的要求，并为企业存货采购业务的内部控制带来一定的参考作用。六、完成的阶段内容及时间安排： （1）2004年10月底完成选题2004年11月15日前完成文献资料查询（2）2004年11月底，确定论文题目、提纲，完成开题报告，下达任务书（3）2005年1月底，完成初稿（4）2005年3月底，修改论文并定稿（5）2005年5月26日，优秀论文答辩七、条件因素：在对论文大致的构思后，查找资料，并完成初稿，在同学的帮助及指导老师的指导和修改下，经过自己的不断努力，改进论文课题类型：（1）A工程设计；B技术开发；C软件工程；D理论研究； （2）X真实课题；Y模拟课题；Z虚拟课题 （1）、（2）
7、均要填，如AY、BX等。文 献 综 述（黑体，4号）（宋体，5号）存货是企业非常重要的流动资产，不仅在企业资产总额中占有较大比重，而且也是产生利润的主要源泉。存货采购业务是第一步，是使生产正常进行的前提。存货的采购业务包括请购，确定供应单位，订货，验收，付款等业务，如果哪一环节失控都会影响采购成本，影响企业的正常运行。只有及时组织好存货的采购，验收与存储等业务，才能保证生产的正常运行，降低存货采购成本，减少损失和浪费，提高资金的使用效果。为此，应加强工业企业存货采购业务的内部会计控制，其主要会计控制目标是，监督存货采购计划和合同的执行情况，保证资产的及时供应以及合同的如约全面履行；监督存货购进
8、业务活动的真实性、合法性和各项管理手续制度的执行情况，发现核算差错，揭露违纪事项，保证存货购进核算的真实、正确，维护财经法纪，保护财产安全，促进存货采购业务内部控制系统的健全和完善；监督存货采购成本的真实性，通过核实成本，促进改善存货采购业务的管理，降低其采购成本。由王力书、彭双南等编著的内部会计控制实务与案例一书中对存货采购业务的会计控制，作了如下阐述：应检查、评价购入存货的手续、数量、质量以及采购成本，方法是抽查存货采购业务的手续、存货质量，实地验证存货采购数量，对存货成本进行市场和计划价相比较。这些方法的使用应与对发货单、验收单、入库单以及保管账、财务账、业务账的审查核对、分析相结合起来
9、，具体就是从全部定购单中抽选样本，检查所选样本定购单，追核至所附的请购单或其他审批凭证，然后追索到相关卖方发票、验收单、已付支票及支票登记簿等的正确性，复核发票内的价格、数量、加息的正确性，再将发票、定购单和验收单中所列数据、价格相比较，查明差异，在此基础上检查存货采购账务处理的正确性，并进行相关账簿的核算，最后，对相应的实物验证或询函调查。在市场竞争越来越激烈的情况下，企业提高产品售价获取利润已不现实，在产品售价不变的甚至降价的情况下，降低成本就显得尤为重要，要降低成本，存货在其占了举足轻重的位置。因此，我们因加强存货采购业务的内部控制力度，完善其控制制度，有效地提高企业利润。参考文献（黑体
10、，小4号）（具体内容宋体，小5号）1潘秀丽,对内部控制若干问题研究.J.会计研究,2001年第6期2汤常一,采购内部控制和舞弊查证.J.辽宁公安司法管理干部学院学报,2004年3柳金霞,浅析企业存货的管理.J.山西科技,2003年第3期4程红燕,企业采购业务内部控制概述. J.财会月刊(会计),2002年5月 （行间距为1.5倍，上下左右页边距均为2.5cm）试论工业企业存货采购业务的内部控制（黑体，3号）王春燕 经贸管理学院 02会计(2)班 指导老师： 张善伟 尹兰香（楷体，小5号）摘要：本文针对工业企业存货采购业务中存在的问题和弊端，提出加强工业企业采购业务内部控制的构想，从中阐述采购业
11、务内部控制的关键控制点，以及做好采购成本控制的措施，使工业企业存货采购业务的内部控制更完善，从而保证存货资产的安全与完善，严格控制采购成本，有效地提高企业利润。关键词：存货；采购业务；采购成本；内部控制（“摘要”“关键词”-黑体，小5号；具体内容宋体，小5号）（正文大标题黑体，4号；正文小标题黑体，小4号；正文具体内容宋体，5号）（空1行）在当前的市场环境下，工业企业存货采购被一些人视为含金量很高的一种权力，企业应把这项权力通过各部门之间相互牵制、相互稽核、相互验证的内部监控制度所含的“金”转化为企业利润，而内部会计控制在这种内部监控制度中起着关键的作用，如何保证和监督物资供应部门在确保满足各
12、种存货需要的前提下，降低采购成本，严格执行合同，减少损失和浪费，杜绝贪污盗窃行为的发生，已成为会计控制部门需要解决的问题。 一、现状：工业企业存货采购业务中存在的问题和弊端（黑体，4号）（一）采购合同的不合法和不合理（黑体，小4号）存货采购合同是由物资采购部门负责管理，会计控制人员在此环节主要是起监督作用。实践证明，这一环节的会计控制也是非常关键和必要的。审查合同的可行性和合法性，检查合同的履行情况是存货会计控制的一项重要内容。会计控制部门根据授权，对采购合同在签订前进行控制，并对已签订的重要合同内容进行监督与审查，从中发现存在着以下问题：1伪造合同、相互勾结，签订假合同，骗取货款（黑体，小4
13、号）具体操作比如划转供货单位的货款到一个虚设的银行账户，以达到私吞或挪用的目的。按伪造合同约定，以付款方式将款项转入售货单位的货款，因为单位是虚设的，采购员可能从该账户提出现金后销户，并谎称企业已撤销，无法追回预付款；或者将款项挪用一段时间，再以貌似“合理”正当的原因退回，采购员则从中得到长期占有资金，挪用公款的好处。2合同内容不恰当（黑体，小4号）在工业企业中，采购指示来自生产计划部门，他们根据生产日程计划的安排决定采购的日期、数量，并确定供应商，他们偏向从关系比较好的供应商中采购，合同中可能出现采购进货价格比同类商品的其他市场价格明显偏高；在价格未见异常的情况下，所购物品的质量等级明显偏低；或者给予供货方超常的结算条件，供货条件等。（二）存货购进手续的不健全性和无效性（黑体，小4号）会计控制人员应检查存货购进是否经过授权审批、签约、验收、计量、入库等手续；购进的凭证是否经采购、计量、检验、库管、出纳、会计等人员复核签章。在此购进过程中，发现有以下问题：1把关不严，使购入存货的数量、质量、规格、单价与合同不符，不适合生产需要，导致长期积压；或者使实际购入存货的数量、质量、规格、单价与发票不符，导致存货账实不符，虚盈虚亏。如采购人员购进不需要或超储的存货，或有意购进质次价高的存货，但可能由于验收不严，也过关了。2存货采购业务手续不健全，使
