税收相关法律

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1、相关法律练习题一、填空题1. 依法治税原则的核心，是对的保障和对的制约。2. 纳税人申请行政许可，应对其申请材料实质内容的_负责。3. 税务机关受理行政许可事项申请，如果纳税人申请材料不齐全，应当在_日内一次性告 知其补正。4. 纳税人认为税务机关具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日 起内申请行政复议。5. 税务机关收到行政复议申请后，应当在_日内进行审查。6. 税务行政复议_采取书面审查的办法。7. 税务行政复议机关审查被申请人具体行政行为的_和_。8. 税务行政复议机构审理行政复议案件，应当由名以上行政复议人员参加。9. 税务机关对单价_元以下的其他生活用品，不采取税

2、收保全措施和强制执行措施。10. 行政强制法所称行政强制，包括_和_。11. 行政强制措施由设定，行政强制执行由法律设定。12. 在行政强制执行中，当事人收到催告书后有权进行_和_。13. 行政机关不得在或者实施行政强制执行。14. 行政强制法规定，查封、扣押的期限，经批准，最长不得超过_，因查封、扣押发 生的保管费用由承担。15 .针对法人及其他组织税务行政处罚简易程序的数额标准是_元。16. 税务行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限 的，重新作出具体行政行为的期限为日。17. 行政诉讼案件中的“第三人”是与_有利害关系的人。18. 纳税人向税务机关伸请行

3、政赔偿的时效为_。19. 税务行政赔偿的前提是税务机关执法行为_。20. 纳税人提出行政赔偿请求，税务机关只对予以赔偿。二、单项选择题1、国家税收法律的立法权由（）来行使。A、国务院B、全国人民代表大会及其常务委员会C、国家主席D、地方各级人民政府2、纳税人或利害关系人提出税务行政许可听证申请的，税务机关应当在（）日内组织听 证。A、五日 B、十日 C、十五日 D、二十日3、税务机关应当对纳税人从事税务行政许可事项的活动（）。A、实施年检制度B、定期实地检查C、实施有效监督D、每年实地检查4、税务行政许可申请事项依法不属于本机关职权范围的，应当即时（）。A、作出税务行政许可不受理通知书B、口头

4、告知是否受理C、作出税务行政许可不予受理通知书D、转送有权机关受理5、根据行政许可法规定，依法取得的行政许可（）A、一律不得转让B、全部可以转让C、除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让外，不得转让D、由取得行政许可权的行政相对人决定6、纳税人依法取得的税务行政许可，因法律、法规、规章修改或者废止，被税务机关依法 撤回，由此给纳税人造成财产损失的，税务机关（）A、应当依法给予赔偿B、应当依法给予补偿C、可以依法给予赔偿D、可以依法不予赔偿7、税务机关违反法定程序作出的税务行政许可，上级税务机关可以依法（）。A、注销 B、吊销 C、撤销D、撤回8、现行征管法规定:“违反税收法律、行政法规应当

5、给予行政处罚的行为，在五年内未 被发现的，不再给予行政处罚”。这一规定相对于行政处罚法规定的2年行政处罚时效 而言，属于（）。A、一般规定 B、特别规定C、普通规定D、专门规定9、税务机关在行使处罚权时，适用了行政处罚法规定的2年处罚时效的规定，而不是 适用现行征管法规定的5年行政处罚时效的规定，则（）。A、符合新法优于旧法的适用原则B、违反了特别法优于一般法的适用原则C、符合上位法优于下位法的适用原则D、违反了法不溯及既往的适用原则10、税收征管法第十二条规定：“税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣 缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。”这体现了行政法上的（）原则。A

6、、信赖保护B、诚实守信C、高效便利D、程序正当11、“一事不再罚”是行政处罚法的一项重要原则，下列行为中属于“一事再罚”的是 （）。A、税务机关对纳税人的同一个违法行为，既进行行政罚款又没收违法所得B、税务机关和公安机关对同一纳税人的同一个违法行为，分别予以行政罚款处罚C、税务机关对纳税人再次实施的违法行为，再次给予行政处罚D、税务机关撤销原处罚决定，重新作出新的处罚决定12、税务行政处罚听证主持人应当由（）担任A、税务案件承办人B、税务案件承办负责人C、与本案调查无关的公务人员D、稽查局主要负责人13、纳税人对税务行政处罚决定在法定期限内不提起行政复议或诉讼又不履行的，税务机关 可以向（）申

7、请强制执行A、该纳税人所在地的基层人民法院 B、税务机关或纳税人所在地基层人民法院C、税务机关所在地的基层人民法院 D、该纳税人不动产所在地的基层人民法院14、按照全面推进依法行政实施纲要的规定，税务机关在税款核定、行政处罚中行使自 由裁量权的，应当在（）中说明理由。A、检查过程 B、内部报告C、书面告知D、行政决定15、某县国税局对一纳税人进行税收检查，经现场查验库存发现其账实严重不符，当场制作 了现场查验笔录，此笔录被确认为纳税人偷税的证据之一。针对现场查验笔录，正确 的做法是（）A、必须有当事人签名B、应加盖县国税局公章C、应至少有2名检查人员签名D、法院受理诉讼，制作笔录的检查人员必须

8、出庭接受质询16、某县国税局认为一纳税人不配合税务检查，行为恶劣，应该给予行政处罚，但没有明确 的法定依据。正确的做法是（）。A、由该县国税局重大税务案件审理委员会集体讨论，作出行政处罚决定B、由该县国税局制定一个税收规范性文件作为依据，作出行政处罚决定C、报请省国税局制定一个税收规范性文件作为依据，作出行政处罚决定D、该县国税局不得作出行政处罚决定，即使作出了行政处罚决定也无效17、纳税人善意取得增值税专用发票并已抵扣进项税款。对此，税务机关正确的处理（罚） 是（）。A、追缴已抵扣进项税款并加收滞纳金B、追缴已抵扣进项税款C、追缴已抵扣进项税款并加收滞纳金，按偷税进行处罚D、追缴已抵扣进项税

9、款并加收滞纳金，按发票违章处罚18、行政复议最重要的原则是（）。A、开庭审理 B、回避C、二级复议D、合法、公正、公开19、税务行政复议申请人要求撤回申请的，应当在（）。A、行政复议机关受理之日起7日内提出8、被申请人提出书面答复之日起10日内提出C、行政复议决定作出前提出D、查阅被申请人提交的证据、依据之前提出20、纳税人申请税务行政复议，要求对被申请人的具体行政行为所依据的税收规范性文件的 合法性一并进行审查。在此期间，税务行政复议机关应当（）对被申请人具体行政行为的 审查。A、继续 B、终结C、中止D、撤销21、纳税人申请税务行政复议，有权要求复议机关对被申请人的具体行政行为所依据的税收

10、 法律规范的合法性一并进行审查，但不包括（）。A、省以下人民政府制定的税收规范性文件B、国务院制定的税收行政法规C、国家税务总局制定的规范性文件D、省以下税务机关制定的税收规范性文件22、税务行政复议被申请人对行政复议机关提出的问题不予答复，复议机关应（）。A、中止复议案件的审理B、径行作出撤销具体行政行为的复议决定C、终结复议案件的审理D、对直接责任人给予行政处分23、关于税务行政复议,不正确的表述是（）。A、纳税人只要认为具体行政行为侵犯其合法权益的，就可以申请行政复议B、纳税人可以成为行政复议的被申请人C、同具体行政行为有利害关系的另一行政机关可以作为第三人D、委托代理人必须具有参加税务

11、行政复议活动的行为能力24、税务行政机关若发现已生效的具体行政执法行为违法或不当，则（）。A、本级税务机关只有请示上级同意后才能撤销B、只有上级税务机关才能撤销C、本级税务机关或上级税务机关都有权撤销D、纳税人可以拒绝执行25、行政强制法自（）开始实施。A、2011年6月30日 B、2011年7月1日C、2012年1月1日 D、2012年7月1日26、以下不属于行政强制措施的是：（）。A、限制公民人身自由 B、查封场所、设施或者财物C、扣押财物D、责令停产停业27、以下哪项不是行政强制执行的方式：（）A、冻结存款、汇款B、加处罚款或者滞纳金C、排除妨碍、恢复原状 D、代履行28、纳税人对税务机

12、关作出的税务行政处罚决定不服的，可以（）。人、申请仲裁B、要求行政赔偿C、 拒绝执行D、依法申请行政复议或者提起行政诉讼29、公民、法人或者其他组织认为税务机关的（）侵犯其合法权益的，必须经过税务行政 复议才能向人民法院提起行政诉讼。A、行政处罚行为 B、制定的税收规范性文件C、征税行为D、税收保全行为30、税务行政复议机关维持被申请人原具体行政行为的案件，申请人又提起行政诉讼的，由（）人民法院管辖。A、复议税务机关所在地B、既可以由被申请人所在地，也可以由复议税务机关所在地。、被申请人所在地。、申请人根据法律规定选择31、税务行政复议申请人，对复议机关维持被申请人原具体行政行为的决定不服，提

13、起税务 行政诉讼，应以（）为被告。人、被申请人和复议机关为共同被告8、被申请人为被告。、被申请人或复议机关为被告D、复议机关为被告32、纳税人提起税务行政诉讼，人民法院依法判决或裁定后纳税人又提出申诉的，原判决或 裁定应（）。A、暂停执行B、不停止执行C、向上级法院请示后再决定是否执行D、由审判法院院长决定是否执行33、王某因税务违法行为被罚款2000元后不服申请复议，复议机关维持了处罚决定。但王 某仍拒绝履行，税收强制措施应当（）A、由作出原具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行B、由行政复议机关依法强制执行C、由行政复议机关申请人民法院强制执行D、由作出原具体行政行为

14、的税务机关或行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强 制执行34、某企业因税务违法行为被税务部门处以罚款，处罚决定书于5月10日送达。该企业不 服，准备提起税务行政诉讼，人民法院受理该案的诉讼时效是在（）A、当年的5月25日以前 B、当年的6月10日以前C、当年的8月10日以前D、当年的5月20日以前35、根据公务员法规定，税务人员在执行公务时认为上级的命令有错误，正确的做法是（）。A、无条件执行上级命令B、要求上级提出改正或者撤销该命令C、应当拒绝执行上级命令D、应当变通执行上级命令36、根据公务员法规定，税务人员在工作上出现重大税收执法过错，年终考核被确定为 不称职，应（）任职A、降低一个职务层次B、降低两个职务层次C、降低三个职务层次D、不降低职务层次37、根据税收征管法的明确授权和合同法的相关规定，在纳税人到期不能清偿税款 时，税务机关可以行使代位权的情形是（）。A、纳税人将自己全部财产无偿赠予第三人B、纳税人到期不受领保险公司的赔偿金C、纳税人不行使对第三人享有的到期债权D、纳税人以明显不合理的低价将自己的财产转让他人38、税务人员与某纳税人较为熟识，在一次闲谈中告诉该纳税人如何进行账务处理可以少缴税款并且不易被税务机关发现，该纳税人照此办理。该税务人员涉嫌构成（）。A、偷税罪 B、泄密罪C、传授犯罪方法罪D、滥用职权罪39