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1、会计信息质量检查查前调研提纲会计信息质量检查查前调研提纲一、公司根本情况 1、公司根本信息，包括公司注册地址、办公地址所，经营范围，注册资本及实收资本，董事、监事、总经理，财务负责人及联络 ，主营业务等。2、历史沿革 根据工商资料描绘公司历年注册资本、股东、股权转让事项及在此过程中存在的问题。3、公司目前控股、全资子公司情况和公司组织构造。含子公司名称、控股比例、子公司主营业务；公司股权构造；公司组织架构图；各部门职能简介二、公司业务情况概述 1、行业介绍及总体开展状况：含行业的周期性、区域性、季节性特征等。2、公司及行业内主要竞争对手列表。3、行业内的上市公司列表。三、近年承受审计、检查等情
2、况 1、_年、_年会计师事务所的审计情况，审计反映的主要问题； 2、_年、_年审计和地方财税部门的审计或检查情况，审计或检查发现的主要问题，以及你公司整改落实情况； 四、公司执行企业会计准那么情况。1、何时开场执行 2、收入确认 1收入确认政策收入确认的条件、会计处理方法2公司主要产品销售情况分产品：主要产品大类_ 年度 _ 年度 销量 销售额 比例 销量 销售额 比例合计3产业链情况：4销售形式：5发货流程：6确认收入的时点和根据：7公司主要客户销售情况：_年 年度 度 _ 年度 位 客户单位名 名称 称 销售收入不含税占本期营业收入比重 位 客户单位称 名称 销售收入不含税占本期营业收入比
3、重 合计8收入确认中遇到什么困难？这些困难是如何解决的？对企业会计准那么有什么合理化建议？ 3、盈利状况 公司主要产品盈利才能 主要产品 _ 年度 _ 年度 毛利率 销售毛利 毛利奉献率 率 毛利率 率 销售毛利 毛利奉献率 率合计4、主要供给商采购情况 _年 年度 度 _ 年度 供给商单位名称 采购额不含税占本期采购额比重(%) 供给商单位名称 采购额不含税占本期采购额比重(%)合计合计5、固定资产、无形资产等 1资产初始计量、折旧等会计政策 2固定资产_年12月31日固定资产分类 原值 累计折旧 净值 成新率 消费经营用房屋及建筑物非消费经营用房屋及建筑物消费经营用机器设备类非消费经营用机
4、器设备类合计3主要房屋建筑物情况 序号 号 房产证书号 建筑面积m2发证时间 座落地4无形资产 商标权序号 商标名称 核定使用商品 注册号 有限期限专利序号 专利名称 专利类型 专利号 专利有效期 专利 权人土地使用权证号坐落权属发证日期终止日期面积用处获得方式他项权利6、公司存货的分类方式及计价方法？存货可变现净值确实认根据以及存货跌价准备的计提方法是什么？存货采取什么盘存制度？低值易耗品和包装物的摊销方法是什么？ 7、公司_年采用公允价值计价的工程有哪些？如何获得公允价值信息？采用公允价值计价工程对会计报表的影响程度有多大？ 8、公司_年会计报表合并的范围是否发生变化，变化的原因是什么？公
5、司对“控制”的认定标准是什么？在判断“控制”时，是否存在与企业会计准那么规定不一致的问题，对这些问题公司是如何解决的？ 9、公司_年是否发生非货币资产交换业务？对非货币资产交换业务是否按企业会计准那么处理？ 10、公司_年是否收到过政府补助？对政府补助是否按企业会计准那么处理？对政府补助准那么的理解与运用，公司有何种建议？ 11、公司_年是否存在或有事项？是否计提了预计负债？假设有，描绘预计负债事项及是否按企业会计准那么处理？ 12、公司_年计提减值的工程有哪些？计提减值的根据及对年度损益的影响有多大？ 13、公司是否实行了补充养老金、补充公积金制度？是否按企业会计准那么进展会计处理？ 14、
6、公司_年是否存在递延所得税资产或递延所得税负债？假设存在，列示产生的事项及原因，以及是否按企业会计准那么进展会计处理。15、公司_年是否存在债务重组？假设有，请列示重组双方的关系、重组方式、重组会计处理方法及重组结果对财务报告的影响，以及是否按企业会计准那么进展会计处理。16、公司_年会计政策、会计估计变更和会计过失更正情况。17、你公司在准那么执行过程中遇到了哪些问题？公司如何解决这些问题？目前还存在什么困难？ 五、公司职工及其社会保障情况一职工根本情况 截至_年12月31日，公司员工为_人，人员构成情况如下：1员工专业构造 工程 人数 占总人数比例%管理人员财务人员技术人员销售人员采购人员
7、消费人员合计2员工受教育程度 工程 人数 占总人数比例 本科及以上学历大专学历大专以下学历合计二公司执行社会保障制度、住房公积金缴纳、医疗制度等情况 根本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、医疗保险、公积金详细缴纳情况三公司_年工资总额、高管个人所得税扣缴详细情况六、税收政策执行及纳税情况一所得税 1、执行税率 2、优惠政策及优惠情况 二增值税 1、执行税率 2、优惠政策及优惠情况 三营业税 1、执行税率 2、优惠政策及优惠情况 对企业参与营业税改增值税试点的，其有关交易是否按照财会_13号规定执行。四其他税项略 五实际缴纳情况 年份/ / 税种企业所得税增值税营业税城市维护建立税.年 度
8、 期初 未交数已交 税额期末 未交数年 度 期初 未交数已交 税额期末 未交数六税收处分情况 七、公司内部控制情况 执行企业内部控制标准体系的公司，其内部控制建立情况简介。一企业资方案管理 1、施行企业资方案ERP管理情况 2、应用财务、业务软件情况 (二)内部控制制度的建立与施行情况 内部控制制度运行过程中最大的阻力是什么？公司为克制阻力采取了那些措施三财务管理情况 公司在财务管理根底工作方面采取了哪些措施？获得了什么成效？在推进财务管理标准化、正规化、制度化工作中遇到了什么困难或阻力？目前还存在什么问题？八：中华人民共和国会计法执行与遵守情况 1、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计
9、资料是否真实、完好。主要包括：中华人民共和国会计法第十条规定的应当办理睬计手续、进展会计核算的经济业务事项是否如实在会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料上反映；填制的会计凭证、登记的会计账簿、编制的财务会计报告与实际发生的经济业务事项是否相符；财务会计报告的内容是否符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；其他会计资料是否真实、完好。2、会计核算是否符合中华人民共和国会计法和国家统一的会计制度的规定。主要包括：采用会计年度、使用记账本位币和会计记录文字是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；填制或者获得原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿是否符合法律、行政法规和国家
10、统一的会计的规定；财务会计报告的编制程序、报送对象和报送期限是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；会计处理方法的采用和变更是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；使用的会计软件及其生成的会计资料是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；是否按照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定建立并施行内部会计监视制度；会计核算是否有其他违法会计行为。3、从事会计工作的人员是否具备从业资格。主要包括：从事会计工作的人员是否持有会计从业资料证书；会计机构负责人会计主管人员是否具备法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的任职资格。4、会计档案的建立、保管和销毁是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。5、公司、企业执行中华人民共和国会计法第二十五条和第二十六条的情况。第 页 共 页
