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1、会计要素、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1003存放中央银行款项（银行专用新增）4 1011存放同业银行专用新增5 1012其他货币资金4 1101短期投资（分拆）5 1102短期投资跌价准备（更名）6 1021结算备付金（证券专用新增）7 1031存出保证金（金融共用新增）8 1101交易性金融资产（新增）9 1111买入返售金融资产10 1121应收票据11 1122应收账款12 1123预付账款13 1131应收股利14 1132应收利息15 1201应收代位追偿款（保险专用新增）16 1211应收分保账款（保险专用新增）17 1212应收分保合同准备金18 1221
2、其他应收款19 1231坏账准备1261委托代销商品131161应收补贴款20 1301贴现资产（银行专用新增）21 1302拆出资金（新增）22 1303贷款（银行和保险共用新增）23 1304贷款损失准备（银行和保险共用新增）24 1311代理兑付证券（银行和证券共用新增）25 1321代理业务资产（新增）26 1401材料采购（更名）27 1402在途物资（新增）28 1403原材料29 1404材料成本差异30 1405库存商品31 1406发出商品（新增）32 1407商品进销差价33 1408委托加工物资34 1411周转材料（新增）1412包装物及低值易耗品35 1421消耗性生
3、物资产36 1431贵金属37 1441抵债资产（金融共用新增）38 1451损余物资（保险专用新增）39 1461融资租赁资产（租赁专用新增）40 1471存货跌价准备41 1501持有至到期投资（新增）42 1502持有至到期投资减值准备（新增）43 1503可供出售金融资产（新增）44 1511长期股权投资291402长期债权投资（更名）45 1512长期股权投资减值准备46 1521投资性房地产（新增）47 1531长期应收款（新增）48 1532未实现融资收益（新增）49 1541存出资本保证金（新增）50 1601固定资产51 1602累计折旧52 1603固定资产减值准备53 1
4、604在建工程54 1605工程物资55 1606固定资产清理56 1611未担保余值（租赁专用新增）57 1621生产性生物资产（农业专用新增）58 1622生产性生物资产累计折旧（农业专用新增）59 1623公益性生物资产（农业专用新增）60 1631油气资产（石油天然气开采专用新增）61 1632累计折耗（石油天然气开采专用新增）62 1701无形资产63 1702累计摊销（新增）64 1703无形资产减值准备65 1711商誉（新增）411815未确认融资费用（变更类别）66 1801长期待摊费用67 1811递延所得税资产（新增）68 1821独立账户资产（保险专用新增）69 190
5、1待处理财产损溢二、负债类70 2001短期借款71 2002存入保证金（金融共用新增）72 2003拆入资金（金融共用新增）73 2004向中央银行借款（银行专用新增）74 2011吸收存款（银行专用新增）75 2012同业存放（银行专用新增）76 2021贴现负债（银行专用新增）77 2101交易性金融负债（新增）78 2111卖出回购金融资产款金（融共用新增）79 2201应付票据80 2202应付账款81 2203预收账款82 2211应付职工薪酬502153应付福利费（合并）83 2221应交税费（合并）532176其他应交款（合并）84 2231应付利息（新增）85 2232应付股
6、利86 2241其他应付款87 2251应付保单红利（保险专用新增）88 2261应付分保账款（保险专用新增）89 2311代理买卖证券款（证券专用新增）90 2312代理承销证券款（证券和银行共用新增）91 2313代理兑付证券款（证券和银行共用新增）92 2314代理业务负债（新增）93 2401递延收益（新增）94 2501长期借款95 2502应付债券96 2601未到期责任准备金（保险专用新增）97 2602保险责任准备金（保险专用新增）98 2611保户储金（保险专用新增）99 2621独立账户负债（保险专用新增）100 2701长期应付款101 2702未确认融资费用（变更类别）
7、102 2711专项应付款103 2801预计负债104 2901递延所得税负债（更名）三、共同类105 3001清算资金往来（银行专用新增）106 3002货币兑换（金融共用新增）107 3101衍生工具（新增）108 3201套期工具（新增）109 3202被套期项目（新增）四、所有者权益类110 4001实收资本111 4002资本公积112 4101盈余公积113 4102一般风险准备（金融共用新增）114 4103本年利润115 4104利润分配116 4201库存股（新增）五、成本类117 5001生产成本118 5101制造费用119 5201劳务成本120 5301研发支出（新
8、增）121 5401工程施工（建造承包商专用新增）122 5402工程结算（建造承包商专用新增）123 5403机械作业（建造承包商专用新增）六、损益类124 6001主营业务收入125 6011利息收入（金融共用新增）126 6021手续费及佣金收入（金融共用新增）127 6031保费收入（保险专用新增）128 6041租赁收入（租赁专用新增）129 6051其他业务收入130 6061汇兑损益（金融专用新增）131 6101公允价值变动损益（新增）132 6111投资收益133 6201摊回保险责任准备金（保险专用新增）134 6202摊回赔付支出（保险专用新增）135 6203摊回分保费
9、用（保险专用新增）136 6301营业外收入137 6401主营业务成本138 6402其他业务支出139 6403营业税金及附加140 6411利息支出（金融共用新增）141 6421手续费及佣金支出（金融共用新增）142 6501提取未到期责任准备金（保险专用新增）143 6502提取保险责任准备金（保险专用新增）144 6511赔付支出（保险专用新增）145 6521保户红利支出（保险专用新增）146 6531退保金（保险专用新增）147 6541分出保费（保险专用新增）148 6542分保费用（保险专用新增）149 6601销售费用（更名）150 6602管理费用151 6603财务费
10、用152 6604勘探费用（新增）153 6701资产减值损失（新增）6711营业外支出6801所得税费用（更名）6901以前年度损益调整会计要素解释：1001库存现金：这个就不用介绍了，只是增加了库存二字，可能主要是为了编制现金流量与大现金的概念做进一步的区隔；1002银行存款：这个也没有什么好说的；1003存放中央银行款项：银行业专用科目，我外行就不做解释了；1011存放同业：同1003；1012其他货币资金：老科目了；1021结付备付金：证券业为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项；1031存出保证金：金融企业因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项；1101交易性金融资
11、产：原科目名为短期投资，核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值；企业持有的直接指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；金融企业接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，符合条件的也在本科目核算（由于我这里只说一般企业的科目问题，对于金融行业的设置就不细加阐述了）；应设置成本、公允价值变动进行明细核算；1111买入返售金融资产：金融企业专用；1121应收票据：这科目都认识大家了；1122应收帐款：原来的科目编码好象是1131；1123预付账款：应该熟悉了;1131应收股利：没有变化;1132应收利息：同上；1201应收代位追偿款：保
12、险企业用的；1211应收分保账款：保险企业使用；1212应收分保合同准备金：再保险分出企业使用；1221其他应收款：核算除以上科目以外的其他各种应收及暂付款项；1301贴现资产：银行企业使用；1302拆出资金：金融企业使用；1303贷款：银行企业使用；1304贷款损失准备：同上；1311代理兑付证券：证券、银行等企业使用；1321代理业务资产/受托代销商品：核算范围有所扩大，核算不承担风险的代理形成资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款；企业采用收取手续费受托代销的商品，可以使用受托代销商品科目；1401材料采购：你又回来了，别来无恙？名称由物资采购恢复到原来了；1402在途物资：一般
13、对应原则，似乎应该与1401保持一致，但这个科目没有恢复，不知为何，是不是设置科目的人忘记改了，呵呵；1403原材料：嗯，认识很久了;1404材料成本差异：也是老朋友;1405库存商品：你的地位很稳固；1406发出商品：采用支付手续费委托销售的企业，可以单独设置委托代销商品；1407商品进销差价：不需要解释；1408委托加工物资：还是你；1411周转材料：其实就是原来的低值易耗品、包装物（建筑承包企业的钢模板、木模板、脚手架等可循环使用的物品也在本科目核算），换个名字而已，也可以按照老习惯设置低值易耗品、包装物”；1421消耗性生产物资：农业企业使用科目；1431贵金属：金融企业使用；1441
14、抵债资产：同上；1451损余物资：保险企业使用；1461融吱租赁资产：租赁企业专用；1471存货跌价准备：这个也不需要解释；1501持有至到期投资：这个科目我也不是很明白，其标准解释是核算企业持有至到期投资的摊余成本，不过这持有至到期该如何解释呢？是否指有合作期限的合资性质企业，其股东方应作为持有至到期”？我也不是很清楚，欢迎大家一起探讨；1502持有至到期投资减值准备：作为减值准备科目应该具有一般减值准备的性质，不过是相对应1501科目使用；1503可供出售金融资产：核算企业持有可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产，感觉使用范围比较窄，既需要可供出售，
15、还需要是金融资产；1511长期股权投资：总算出来一个比较熟悉的朋友；1512长期股权投资减值准备：对于1511而使用；1521投资性房地产：与时俱进（发现这个词在智能ABC中竟然没有收录，没有做到与时俱进是容易被淘汰的），这个科目核算按成本模式及按公允价值模式计量投资性房地产的成本（有点拗口吧,我也觉得）；按成本计量模式的，可以单独设置投资性房地产累计折旧、“投资性房地产减值准备科目，比照累计折旧、“固定资产减值准备科目进行账务处理；其实我个人理解这科目就是固定资产科目子目，不过现在为了体现与时俱进赶时髦，单独把它拿出来而已；1532未实现融资收益：核算企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资效益；1541存出资本保证金：保险企业使用；1601固定资产：你总算出来了，编号涨了100；1602累计折旧：跟1601是一对好兄弟；1603固定资产减值准备：加上你就是3个了；1604在建工程：你也应该算老革命了；1605工程物资
