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1、能源审计基本知识第一节 能源审计的概念和特点一、能源审计的概念根据企业能源审计技术通则（GB/T17166-1997）的规定，能源审计是指：审计单位依据国家有关的节能法规和标准，对企业和其他用能单位能源利用的物理过程和财务过程进行的检验、核查和分析评价。能源审计是对用能单位的能源利用和损失的综合调查，也是对用能单位能源情况进行全面的审查、统计、计量、计策、计算和评审。它是审计单位按照国家的能源政策、能源法规、法令，各种能源标准、技术评价指标，并结合现场设备测试，对企业、地方或部门能源生产、转换和消费的整个物理过程和财务过程进行的检验、核查和分析评价。根据建设部国家机关办公建筑和大型公共建筑能源
2、审计导则的定义，能源审计是指用能单位或主管部门自己或委托专业机构，根据国家有关节能法规和标准，对能源使用的物理过程和财务过程进行检测、核查、分析和评价并提出改进建议的活动。二、能源审计的特点不论是企业能源审计技术通则（GB/T17166-1997）的定义，还是国家机关办公建筑和大型公共建筑能源审计导则的定义，能源审计都具有如下的特点：（1）合法性和科学性。能源审计必须是“依据国家有关的节能法规和标准”进行，以保证审计工作的合法性、科学性；（2）客观性和独立性。能源审计作为审计的一个分支，也是一种科学管理的方法，具有很强的监督和管理作用。审计单位是由节能主管部门授权的、具有合法资格的审计机构，审
3、计单位必须保证其在审计过程中的客观性、中立性、独立性，以确保审计工作的公平、公正。（3）分项计量和独立核算。“用能单位”是指具有必需的能源计量及进行独立核算的单位，包括能源使用经济性的独立核算。这是进行能源设计的必要条件。（4）物理过程审计。“物理过程”是指用效率、单耗、能源密度、能力等物理量表示的能源消费指标；（5）财务过程审计。“财务过程”是专指以用能单位经营活动中能源的收入、支出的财务账目和反映用能单位内部消费状况的台帐、报表、凭证、运行记录及有关的内部管理制度为基础 / 得出的能源成本与能源经济效果指标。（6）现场测试和分析。现场的检验、核查和分析评价是能源审计的基本方法，使保持客观性
4、和真实性的基本措施。世界所有国家、所有类型的能源审计（包括能源诊断）都必须进行专家的现场考察。能源审计是一套集能源系统审核分析、用能机制考察和能源利用状况核算评价为一体的科学方法，它科学规范地对用能单位能源利用状况进行定量分析，对用能单位能源利用效率、消耗水平、能源经济与环境效果进行审计、监测、诊断和评价，从而寻求节能潜力与机会，以促进节能、制止浪费，不断提高能源利用率和经济效益，具有很强的监督与管理作用，是资源节约和综合利用的专业性审计活动。 三、能源审计的内容根据能源审计的目的和要求，可以选择下述部分内容或全部内容开展能源审计工作：1 能源管理概况；2 用能概况及能源流程；3 能源计量及统
5、计状况；4 能源消费指标计算分析；5 用能设备运行效率计算分析；6 综合能源消耗和单位能耗指标计算分析；7 能源成本指标计算分析；8 节能量计算；9 评审节能技改项目的财务和经济分析。四、能源审计的方法1能源审计的基本方法能源审计的基本方法是调查研究和分析比较，主要是运用资料收集、现场勘察、盘存查账、能耗分析、案例调查等手段，必要时辅助以现场测试。（1）资料收集。资料收集的主要目的是获得能源审计对象领导的支持，保障能源审计顺利实施，同时初步了解能源审计对象的能耗现状和主要用能环节，初步判断重点能耗环节，作为下一阶段的审计重点。资料收集是能源审计的基础性工作。如果能在资料收集能获取越多的准确信息
6、，可以有效地缩短后续工作。通常资料收集至少需要了解以下信息：主要用能管理部门、能耗计量现状、能源消耗状况、主要用能设备、主要用能环节、以及存在的主要用能问题。（2）现场勘察。现场勘察的主要目的是核实已经收集的资料，并对资料不清楚的信息或缺失的信息进行补充。通常现场勘察的主要方法是：与节能主管部门进行沟通，了解审计对象的用能现状和趋势，拟采取的节能措施；与专业技术负责人进行沟通，了解不同用能环节的用能特点、存在的困难和节能建议；与普通职工进行沟通，了解本单位用能管理的现状和节能建议；在此基础上，现场勘察不同用能设备及其使用状况，发现使用过程中存在的问题。 在现场勘察前需要设计勘察表格，明确勘察的
7、内容和勘察手段。（3）盘存查账。与财务部门沟通，了解本单位的主要用能设备，以及历年能源费用收支状况。与运行人员进行沟通，收集主要用能设备的运行记录。（4）能耗分析。在资料收集和现场勘察的基础上，对本单位的水、电、气、热、油、煤等能耗数据、主要用能环节和主要用能设备进行能耗分析，并进行同行业指标进行比较分析，初步分析节能潜力。（5）案例调查。在资料收集和现场勘察的基础上，了解本单位使用的主要用能设备的在其他单位的应用情况。另外，收集适合于政府机构的主要节能新技术和新设备的使用情况，分析新技术和新设备的适用性。2能源审计的依据（1） 对能源管理的审计应参照工业企业能源管理导则GB/T15587-1
8、995的有关规定进行。（2） 对用能概况及能源流程的审计应参照企业能源审计技术通则GB/T17166-1997和企业能源网络图绘制方法GB/T16616-1996的有关规定进行。（3） 对能源计量及统计状况的审计应参照企业能耗计量与测试导则GB642286、企业能量平衡统计方法GB/T16614-1996和用能单位能源计量器具配备和管理通则GB171672006的有关规定进行。（4） 对用能设备运行效率的计算分析应参照设备热效率计算通则GB/T2588-2000的有关规定进行。（5） 对能源消费指标的计算应参照企业能量平衡表编制方法GB/T16615-1996的有关规定进行。（6） 对综合能耗
9、和单位能耗指标的计算分析应参照综合能耗计算通则GB2589-90的有关规定进行。（7） 对能源成本指标的计算分析按第三章第三节方法进行。（8） 对节能量的计算应参考企业节能量计算方法GBT1323491的有关规定进行。第二节 能源审计的作用和意义节约能源的目的在于优化能源供应与合理配置，以便于降低单位指标的能源资源消耗，提高能源资源的利用水平，节能还包括以廉价的商品能源替代较为昂贵的能源资源，尽可能节约不可再生的一次性能源，开发利用可再生的能源资源，同时要考虑到能源使用后的CO2排放。随着我国经济体制和国家机构改革的逐步深化，为适应市场经济运行规律的要求，能源审计作为在市场经济条件下推进节能与
10、提高能效的有效办法，适合目前经济体制下对能源管理的新要求。一、能源审计的作用为了充分调动用能单位加强用能管理和进行节能技术改造的积极性，实现国家节能减排任务，实现节能降耗，同时也更好地规范节能技术与服务市场，促进节能产业化发展，应积极推行能源审计。对政府机构而言，能源审计可以准确合理的分析评价政府机构各部门的能源利用状况和水平，挖掘节能潜力并提出系统的节能降耗解决方案，制定系统节能规划，建立节能确认机制，确认用能单位节能目标的实现情况，为政府机构开展内部用能考核、主管部门对用能单位进行考核、实施合同能源管理、制订节能奖励办法奠定基础；更重要的是可以通过能源审计实现对政府机构能源消耗情况的监督管
11、理，提高能源利用效率，从而发挥其示范表率作用，不断提高全社会的节能意识、普及节能发和设备，有力地推动全社会的节能工作。1能源审计是提高经济效益和社会效益的重要途径实现经济、社会和环境的协调发展，在提高政府机构的社会形象的同时，节约公共财政能源开支，这是政府机构能源审计的根本要求和最终归宿。开展能源审计可以使政府机构及时分析掌握本单位能源管理水平及用能状况，排查问题和薄弱环节，挖掘节能潜力，寻找节能方向，避免节能技改的盲目性。能源审计的本质就在于实现能源消耗的降低和能源使用效率的提高，开展能源审计可以降低公共财政能源开支，带来很好地经济效益，从而实现“节能、降耗、增效”的目的。2能源审计有利于加
12、强能源管理，使节能管理向规范化和科学化转变。组织开展能源审计，能够使管理层准确合理地分析评价用能单位本身的能源利用状况和水平，用以指导日常的节能管理，以实现对用能单位能源消耗情况的监督管理，保证能源的合理配置使用，提高能源利用率，节约能源，保护环境，促进经济持续地发展。能源审计有利于促进能源管理的信息化，减少能源管理的工作量。对于用能单位来说，能源管理是一项重要而又复杂的工作，需要大量的人力、物力和财力。能源审计可以准确反映用能单位的能源计量统计情况，保证用能单位有目的的采取措施，用计算机开发适用于本政府机构的能源管理系统，减轻人工管理工作量，降低管理成本。二、能源审计的意义审计是一种科学管理
13、的手段与方法。它具有很强的监督与管理作用。通常审计活动分为财务审计、效益审计和管理审计。能源审计是一种专业性的审汁活动，是属于管理审计范畴。把审计的管理与控制方法，引入能源管理工作，在我国的经济改革中也是一种尝试。有关审计内容、方法与程序等项具体的问题都需要深入研究与探讨。通过试点和不断总结经验才能逐步完善。从宏观来说，能源审计的目标是检查各级政府和公共机构能源使用责任的情况。宏观经济活动的主体一般是各级政府或公共机构，它们受托拥有一部分或大量的公共资源（包括国有资产及其他社会公共资源）的管理、使用和经营权，因此对国家、社会公众承担相应的公共资源责任。最高审计机关国际组织（INTOSAI）国际
14、政府审计准则第20条指出：“随着公共觉悟的提高，对管理公共资源的个人或单位的公共责任要求已越来越明确，因此更有必要确立责任的程序并使之行之有效。”这种公共资源责任的存在就带来一种需求，即国家和社会公众对各级政府和公共机构履行公共资源责任情况的检查监督的需求，也就是国有资产和其他公共资源是否得到良好的（经济、有效、节约的）经营、管理和使用。这种需求是通过审计来满足的，即由国家审计机关对各级政府和公共机构进行宏观或中观的审计，向国家和社会公众提供他们所需要的信息。从微观来说，能源审计是改善经济组织能源利用的投入产出关系，检查其能源使用的合规性。一方面对某项（类）能源综合利用经济效益的测算、评价、审
15、汁方法是从指标上加以验证。例如反映能源一种劳动对象综合利用效益的综合能耗指标，这种综合性指标的测评，能够证实某项（类）能源的总体利用效益的高低，通过分析审查原因，也能指出其升降的主要影响因素和每个因素影响的程度。另一方面检查对某项（类）能源的具体开发利用程度，其目的是验证某类能源共耗费多少，其中真正用于生产经营用途，创造经济效益的有多少。这类审查有利于揭示、消除能源利用中的损失和浪费，有较强的实践意义。应该注意以上两个审计目的在能源利用效益审计项目中并不是孤立的，前者是后者的综合表现，后者则是前者变动的主要影响因素。三、节能监察与能源审计目前，很多地方都在积极开展节能降耗工作，节能监管体系日益完善。如北京、山东、云南、青海等各省市都制定了节能监察办法。节能监察与能源审计究竟有哪些区别呢？下面以北京市节能监察办法为例，介绍节能监察的相关内容。1节能监察节能监察，是指节能行政主管部门对本市使用能源和开发利用新能源、可再生能源以及从事相关活动的单位（以下简称用能单位）执行节能法律、法规、规章、相关标准以及国家和市人民政府有关节能规定的情况进行监督检查，并依法予以处理的行为。节能行政主管部门实施节能监察，履行下列职责：（1）贯彻执行节能法律、法规、规章、相关标准以及国家和市人民政府有关节能规定；（2）宣传节能法律、法规、规章、相关标准以及国家和市人民政府有关节能规定，普及宣传节
