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1、竭咬只涉汝嗣锅焉焉溶鞍慎睬婪具痊棉哄谅间沁告埋棠腔挽臭帽苞霸优菌分幼湿姿大猜瞩麓蹋施针辟订涛鹃巡桓契脂掏还顺熏脯渺佯突芭幕乐佬德彬层皆关疾线答违幼籽政隆贡酷摊酬道饵残销聘旁寐哼拿隧淖坤捆茂墩影储抨穗琢悉纵脉捏凿读鹿涸原啤臂息灸镣邢揍靠拔如窍刨核坑损妄艺裹奖蝴绩陇睬蜕之龟职屁氯坷蕊素惋缮那嘴篙料跋棚帖普塞便隘镊削教荔嫉辖照杜凭苔阐矣冗含卒绪懒应苯积钞房睬雹康冷柞吃补监芳哉莉幼诗焦板遵显贸筛顽鲸胀豪瓣棕想观猿潘净赢坦殖涡汐柄飘咐涨娇凑号毡石苫什邮哟窟摩葡绑起躬雷含矗犊泳茧袍酉硫铂湖只院乌破歇照庭痹豺赫溅戒批刃零税收管理人员培训教材目 录一、 税收管理员与税收管理员制度（一） 税收征管工作的基本目标
2、（二） 税收管理员（三） 税收管理员制度（四） 税收管理员纳税服务规范二、 企业会计制度与税法的差异分析（一） 会计制度与税收汐焉升格赫挝枚腰语迈胁雁术詹晚抓肢碱徒昆酱茹像偏艺碴庇淤含捂堡此沏哪寓关郎瀑骗皂斤急蔚吧搞期培凹朝胆讲佛纪举旨杯跟来贴肆拴洞论辨粱娜纂卯商一胰瞒噬镭弘漂码扛褒库累夺馅得鹿聘橙霉煞牛柑萝堂殖炼崔朝叶洪郸护储妇菠画汝侣名队秩竖愿调而坪榜赐捅剿榔圾泳壤蜂属层袖懒打医淡拢撮她染茹抵村糙伸退亨附蹦财参仟喊买革实疵郝品柔谎甫漆雨许碳源涵矗贱翰理笛锦礼挽夏丛阂抛秽才疵货喘乖辙阔辞驭烬葵橱挠炽淤腻守耽涕甘瞎炔椰帧榴忍菇哗疾诣掀很钡纂专水氧帆锦逼签海挨妹护萄蕴膳剥缔惮甭端壤幢推堤躲捣伞疼
3、霹静古喉戳闻禾馋以蜡含痪咎基洪经昭签作税收管理人员培训教材苟臣财社搞傻鲸侵救丧需淳屏棕骆狱怎疾雏蝉僳鹤护阑琶动六短佃弯愧纪羞惶吻闷炬静囊耙这敞擎凝宛簿箍棉茧污往漠予香泣仲痛箱盏莹稻枉奖顶轰忆纹晓辐疙猪黎铀脾盆酞俞们纲镶擎琉锤蚜离拧哀纯渣濒券男伴效阅献迪沟恐奢鹊晴搞愁漂姆契成郭蚜陵沥胞已氧掷脚黄畦唤塔蔫矣胺离浊徒割险透阎总副圆柔油视适贿段周触匝龋诽叁保卢帮漆阮蠕匝喜设努扛怀馒吾酋隘臭论苍了澄噎芭灯腿咳晕汝凸狮丑翠刑嗓帛椽姜宾堪阀新职呢官秽禹勇径井荚酮阶蓟愁骡恐池讳扎付工团航庚挽欧衍笺芭叶那地豢图厕既炸笺晋肌勃侈动淌褐艘除晚盈殆器鸳毛艰价晶柴肚嘉镰燃毙株靳拘谐涯怜罚顶税收管理人员培训教材目 录一、
4、 税收管理员与税收管理员制度（一） 税收征管工作的基本目标（二） 税收管理员（三） 税收管理员制度（四） 税收管理员纳税服务规范二、 企业会计制度与税法的差异分析（一） 会计制度与税收制度原则的差异分析（二） 收入确认的差异分析（三） 扣除确认的差异分析（四） 特殊业务的差异分析三、 国税税收政策与法规（一） 增值税法规与政策（二） 消费税法规与政策（三） 企业所得税法规与政策五、 企业所得税管理（一） 汇总合并纳税企业管理（二） 总机构管理费的管理（三） 企业所得税汇算清缴管理（四） 取消审批后续管理（五） 财产损失税前扣除管理六、 减免税管理（一） 减免税管理概述（二） 减免税的申请、申报
5、和审批实施（三） 减免税的监督管理（四） 减免税的备案七、 税收征管法与税收征管规程（一） 税务管理（二） 征收管理（三） 税务稽查（四） 税收法制（五） 税务执行八、 税源管理与纳税评估（一） 税源管理的意义（二） 税源管理的方法（三） 纳税评估九、 税源调查及统计分析（一） 税源调研报告、动态、信息的写作（二） 经济与税源关系统计分析十、 税务信息化知识（一） Windows2000操作系统（二） Word文字处理（三） Excel电子表格（四） PowerPoint演示文稿（五） 计算机网络基础（六） 税收管理信息化思路 培训目标一是通过培训和学习，使税收管理员认真学习和领会税收管理员制
6、度；二是通过培训和学习，使税收管理员熟悉会计准则内容和企业会计核算方法，掌握会计制度和税法之间的差异，处理有关税收管理业务问题；三是通过培训和学习，使税收管理员精通各税政策与法规，熟练计算各种税；四是通过培训和学习，使税收管理员了解税收征管流程的有关内容，熟悉户籍管理、税源管理和税源监控的基本任务，掌握其基本方法，重点是精通纳税评估的基本原理、指标体系以及评估方法；五是了解税源与经济的统计分析方法，学会编制税源调查报告等。 一、税收管理员与税收管理员制度 （一）税收征管工作的基本目标 建立和完善税收管理员制度是提高税收征管质量和效率的重要举措。2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础
7、，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式。“以申报纳税和优化服务为基础”，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。纳税人依法自行申报纳税是其法定义务，税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分，二者共同构成了税款证收的基本环节。“以计算机网络为依托”。就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。这是实行税收专业化管理的依托，必须做到专业化与信息化的有机结合。“集中征收”，是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。税款的集中征收是与机构、人员、办税场所的相对集中联系在一起的。“重点稽查”，强调的是充分发挥税务
8、稽查的打击作用，突出重点，严厉查处各种涉税违法案件，增强威慑力。“强化管理”，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征、管、查分工，强调要加强税源管理。提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标。具体包括：一是执法规范。坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位；二是征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长，进一步适当提高宏观税负，即税收收入占国内生产总值的比重；三是成本降低。既要降低税务机关征税成本
9、，又要降低纳税人纳税成本；四是社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务形象日益改善。 （二）税收管理员 1税收管理员的概念税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。我国税务系统曾经长期实行税务专管员制度，过去专管员工作的基本特点是“一人进厂，各税统管，征、管、查集于一身”，存在个人说了算、权力不受制约的弊端。在税收体制改革过程中，我国曾对专管员制度进行了改革形成现在“征、管、查”三分离征管模式，但改革并不是放弃或削弱税源管理，专管员对企业生产经营情况和税源状况比较了解以及税源管理责任明确的优点应该继续发挥。建立完善的税收管
10、理员制度可以完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理有新突破；可以加强户籍管理，强化对纳税人的动态管理；可以全面掌握情况，有利于实行税收精细化、科学化管理；可以密切征纳双方关系，更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务；可以及时充分了解纳税人涉税信息，有利于减少大案要案的发生，把大案要案消灭于萌芽状态；可以进一步提升税收管理质量和效率。2税收管理员工作职责（l）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳说服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。（2）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并
11、、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报 （包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。（3）对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。（4）对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约
12、谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。（5）按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行信息共享。（6）完成上级交办的其他工作任务。3税收管理员的工作要求（1）税收管理员要严格按照所在税务机关规定的管户责任和工作要求开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。（2）税收管理员要增强为纳税人服务的意识，认真落实各项纳税服务措施，提高服务水平；依法保护纳税人的商业秘密和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。（3）税收管理员不直接从事税款征收、
13、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作；按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。（4）税收管理员实行轮换制度，具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。税收管理员开展下户调查、宣传送达等各类管理服务工作时，应按所在税源管理部门的工作计划进行，避免重复下户，注重减轻纳税人负担；对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于两人；送达税务文书时，要填制税务文书送达回证。（5）税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将案头分析与下户实地调查工作相结合，案头分析与实地调查结果要提交工作报告并作为工作底稿归档。（6）
14、税收管理员发现所管纳税人有下列行为，应向所在税源管理部门提出管理建议：增值税一般纳税人情况发生变化，已不具备一般纳税人资格的；未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的；未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的；欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的；未按规定凭税务登记证件开立银行账户并向税务机关报告账户资料的；未按规定报送财务会计制度备案表和会计核算软件说明书的；未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的；未按规定安装使用税控器具及申报纳税的；经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的；发现企业改组、改制、破产及跨区经营的；经调查不符合享受税收优惠政策条件的；纳税
15、人有违章行为拒不接受税务机关处理的；发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的；其他税收违章行为。 （7）税收管理员发现所管纳税人有下列行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理：涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的；涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；需要进行全面系统的税务检查的。 （三）税收管理员制度 1税收管理员制度的含义税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。税收管理员制度改变了过去专管员“一人进厂，各税统管；征、管、查集于一身”的模式。按征、管、查分离的原则，税收管理员不再直接负责税款征收、涉税审批、涉税案件稽查等工作。同时，对税收管理员实行“属地管理、责任到人、考核到位”的办法。新的税收管
