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1、学习情境一货币资金实训任务一库存现金实训1. 1日，出纳李明填制现金支票提现1000元，以备零星开支。借：库存现金1 000贷：银行存款1 0002. 8日，进行现金盘点，发现现金短款180元。借：待处理财产损溢180贷：库存现金180借：其他应收款180贷：待处理财产损溢1803. 16日，进行现金盘点，发现现金长款200元。借：库存现金200贷：待处理财产损溢200借：待处理财产损溢200贷：其他应付款50营业外收入150任务二银行存款实训4. 2日，收到天津达雅服装销售公司前欠货款300 000元，款项存入银行。借：银行存款一一工行300 000贷：应收账款一一达雅服装300 0005
2、. 7日，支付欠腾华纺织公司材料款260 000元，从建行支出。借：应付账款一一腾华纺织260 000贷：银行存款一一建行260 0006. 16日，销售衬衣500件，价税合计58 500元，款项存入工行。借：银行存款工行58 500贷：主营业务收入50 000应交税费一一应交增值税（销）8 500银行存款23 400任务三其他货币资金实训7. 10日，委托开户行汇往采购地银行20万元，开立采购专户。借：其他货币资金一一外埠存款200 000贷：银行存款200 000& 22日，天津滨海有限公司，取得本票，支付天津腾华有限公司货款25万元。根据银行盖章的“银行本票申请书”存根联，编制会计凭证。
3、借：其他货币资金一一银行本票250 000贷：银行存款一一工行250 0009. 28日，天津滨海有限公司到银行申请办理银行汇票，支付上海东方前欠货款。根据银行盖章的“银行汇票申请书”存根联，编制会计凭证。借：其他货币资金一一银行汇票300 000贷：银行存款工行300 00010. 30日，天津滨海有限公司采购员将 货款。28日取得的汇票，交予上海东方公司支付前欠借：应付账款300 000贷：其他货币资金一一银行汇票学习情境二应收及预付款项实训任务一应收票据实训1. 1日，向天津达雅服装销售公司，销售衬衣 税17 000元。收到天津达雅服装销售公司开出面值为 业承兑汇票一张。300 0001
4、 000件，不含税价100 000元，增值117 000元，期限2个月，不带息商借：应收票据一一天津达雅117 000贷：主营业务收入一一衬衣100 000应交税费应交增值税（销项税额）17 0002. 15日，为取得生产经营所需棉布，将1日收到的天津达雅服装销售公司商业承兑汇票背书转让给天津腾华纺织有限公司，其余款项以支票支付，该原材料价格为120 000,适用增值税税率为17%借：材料采购棉布120 000应交税费应交增值税（进项税额）20 4003. 20日，天津致远服装有限公司商业承兑汇票到期，款项收回存入银行。借：银行存款20 000贷：应收票据一一天津致远20 0004. 31日，
5、计提票据利息。借：应收票据一一天津大通250贷：财务费用250任务二应收账款实训5. 1日，收到天津大通服装有限公司前欠货款50 000元，款项存入银行。借：银行存款50 000贷：应收账款一一天津大通50 0006. 5日，向天津达雅服装销售公司销售夹克1 000件，不含税价200 000元，由于销售批量，提供了 20 000元的商业折扣，开增值税发票时，直接以折扣后的金额作为销售额， 增值税税率17%元，款项尚未收取。借：应收账款一一天津达雅210 600贷：主营业务收入夹克180 000应交税费应交增值税（销项税额）30 6007. 18日，向天津致远服装有限公司销售衬衣600件，不含税
6、价60 000元，增值税10 200 元，现金折扣为“ 2/10 , n/30 ”，款项尚未收回。借：应收账款一一天津致远70 200贷：主营业务收入衬衣60 000应交税费应交增值税（销项税额）10 200& 30日，收到天津达雅服装销售公司前欠货款150 000万元。借：银行存款150 000贷：应收账款一一天津达雅150 000任务三预付账款实训9. 6日，收到天津东纺有限公司发来棉布500米，价税合计46800元。借：材料采购40 000应交税费 应交增值税（进项税额）6 800贷：预付账款一一天津东纺46 80010. 24日，向天津华昌纺织有限公司预付棉布款140 400元。借：预
7、付账款一一天津华昌140 400贷：银行存款140 400任务四其他应收款实训11. 11日，销售部张宁报销差旅费 2 800元，退回多余现金 200元。借：销售费用2 800库存现金200贷：其他应收款一一职工借款3 00012. 17日，签发支票，向天津鸿运包装材料有限公司支付包装物押金2000元。借：其他应收款存出保证金2 000贷：银行存款2 000任务五应收款项减值实训13. 6日，天津大通服装有限公司倒闭，确认坏账损失100 000元。借：坏账准备100 000贷：应收账款天津大通100 00014. 10日，收到天津大通服装有限公司已转销的坏账20 000元，款项存入银行。借：应
8、收账款一一天津大通20 000贷：坏账准备20 000借：银行存款20 000贷：应收账款一一天津大通20 00015. 31日，计提本月应收款项坏账准备。坏账准备计提表2009年12月31日单位：元计提对象余额（元）计提率（%应提额（元）账面已提（元）实际计提（元）项目余额应收账款410 800%2 054-77 85079 904其他应收款7 000%3540-5合计417 8002 089-77 81079 899借：资产减值损失一一计提的坏账准备79 899贷：坏账准备79 899学习情境三 存货实训任务一原材料实训1. 5日，企业上月已付款的棉布100米如数收到，已验收入库。借：原材
9、料棉布2 000贷：材料采购棉布2 0002. 8日，以委托收款结算方式向天津东纺有限公司购入涤纶4000米，发票账单已收到，注明价款38 000元，增值税额6 460元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。借：材料采购一一涤纶38 000应交税费应交增值税（进项税额）6 460贷：银行存款44 4603. 10日，采用商业承兑汇票支付方式从天津东纺有限公司购入棉布300米，增值税专 用发票注明的价款为 57000元，增值税额9690元，材料尚未到达。借：材料采购棉布57 000应交税费应交增值税（进项税额）9 690贷：应付票据一一天津东纺有限公司66 6904. 11日，收到8日采购的涤纶
10、，验收时发现只有3950米。经检查，短缺的 50米确定 为运输途中的合理损耗，涤纶验收入库。借：原材料一一涤纶39 500贷：材料采购一一涤纶39 5005.18日，持银行汇票80000元购入棉布3000米，增值税专用发票上注明的货款为58 500元，增值税额为 9 945元，剩余票款退回并存入银行。借：材料采购棉布58 500应交税费应交增值税（进项税额）9 945银行存款11 5556. 18日，3000米棉布已验收入库。借：原材料棉布60 000贷：材料采购棉布60 0007. 20日，收到10日从天津东纺有限公司购入的棉布，验收入库时发现短缺100米, 经查明短缺属于供应部门少发， 2
11、900米棉布验收入库。借：原材料棉布58 000贷：材料采购棉布58 000& 22日，收到20日天津东纺有限公司少发的100米棉布。借：原材料棉布2000贷：材料采购棉布20009. 31日，根据本月“收料单”编制本月“原材料收入汇总表”，计算并结转本月入库原材料成本差异。原材料收入汇总表2009年12月31日项目名称计量单位收 入数量实 际成本计 划成本成 本差异原材料棉布米6100117 600122 000-4 400涤纶米395038 00039 500-1 500合计146 500161 500-5 900借：材料采购棉布4 400涤纶 1 500贷：材料成本差异原材料一一棉布4
12、400原材料一一涤纶1 50010. 31日，本月各部门领料情况见“材料领用汇总表”，根据“材料领用汇总表”结转各项材料。借：生产成本基本生产成本衬衣50 000生产成本基本生产成本夹克60 000生产成本一一基本生产成本一一T恤 41 000生产成本辅助生产成本7 000制造费用6 000贷：原材料棉布124 000原材料一一涤纶40 00011. 31日，计算本月原材料成本差异率，编制“发出材料成本差异计算表”，结转本月份发出材料应负担的成本差异。本月原材料成本差异率计算表2009年12月31日项目计量 单位月初材料 成本差异本月购入 材料成本 差异月初材料 计划成本本月购入 材料计划 成
13、本本月材料 成本差异率棉布米一-4 4008 000122 000一涤纶米一-1 5002 00039 500一合计+2 470-5 90010 000161 500-2%本月发出材料应负担的成本差异计算表2009年12月31日产品或部门（用途）计划价格差异率差异额衬衣50 000-2%-1 000夹克60 000-2%-1 200T恤41 000-2%-820基本生产车间6 000-2%-120辅助生产车间7 000-2%-140合计164 000-2%-3 280借：材料成本差异一一原材料3 280贷：生产成本基本生产成本衬衣1 000生产成本基本生产成本夹克1 200生产成本基本生产成本T 恤 820生产成本辅助生产成本140制造费用12012. 31日，年末对库存材料进行清查，发现盘亏棉布20米，原因待查。借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢材料成本差异8400贷：原材料棉布应交税费应交增值税（进项税额转出）13. 31日，年末对库存材料进行清查，发现盘盈涤纶20米，原因待查。借：原材料一一涤纶150贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢147材料成本差异314. 31日，原因查明，盘亏棉布属于张亮保管不善，
