新准则下银行存款实务处理1.银行存款银行存款就是指企业存放在银行或其他金融机构的货 币资金按照国家有关规定，凡是独立核算的企业单位，均 应在所在地银行申请开立银行存款结算账户企业在银行开设账户以后，除了按规定可用于现金收付 的款项以外，企业在生产经营过程中发生的一切货币收支业 务，都必须通过银行存款账户进行结算2•开设银行存款账户基本存款账户的开设基本存款账户是指存款人办理日 常转账结算和现金收付的账户存款人的工资、奖金等现金 的支取，只能通过本账户办理① 基本存款账户的当事人资格条件根据银行账户管理 办法的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业 法人；企业法人内部单独核算的单位；管理财政预算资金和 预算外资金的财政部门；实行财政管理的行政机关、事业单 位；县级以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体； 单位附设的食堂、招待所、幼儿园；外地常设机构；私营企 业、个体经济户、承包户和个人② 基本存款账户开立所需的证明文件存款人申请开立 基本存款账户，应向开户银行出具下列证明文件之一：当地 工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执 照》；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文； 军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；单位对附设机 构同意开户的证明；驻地有权部门对外地常设机构的批文； 承包双方签订的承包协议；个人居民身份证和户口簿。
③ 基本存款账户开立的程序存款人申请开立基本存款 账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件送交盖有存 款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行 当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户需要特别说明的是，印鉴卡片上填写的户名必须与单位 名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机 构负责人、出纳人员三颗图章它是单位与银行事先约定的 一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务 时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真 伪如果支付凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符，银行就 可以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项的安全一般存款账户的开设一般存款账户是指存款人在基本 存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不 在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户存款人可以 通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取① 一般存款账户设置的条件和所需证明文件根据《银 行账户管理办法》的规定，下列情况的存款人可以申请开立 一般存款账户，并须提供相应的证明文件：在基本存款账户 以外的银行取得借款的单位和个人可以申请开立该账户，并 须向开户银行出具借款合同或借款借据；与基本存款账户的 存款人不在同一地点的附属非独立核算单位可以申请开立 该账户，并须向开户银行出具基本存款账户的存款人同意其 附属的非独立核算单位开户的证明。
② 一般存款账户设置的程序存款人申请开立一般存款 账户的，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖 有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该 账户临时存款账户的开设临时存款账户是指存款人因临时 经营活动需要开立的账户存款人可以通过该账户办理转账 结算和根据国家现金管理规定办理现金收付①临时存款账户设置的条件和所需的证明文件根据 《银行账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立临 时存款账户，并须提供相应的证明文件：外地临时机构可以 申请开立该账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临 时执照；临时经营活动需要的单位和个人可以申请开立该账 户，并须出具当地有权部门同意设立外来临时机构的批件②临时存款账户开立的程序存款人申请开立临时存款 账户，应填制开户申请书提供相应的证明文件，送交盖有 存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设此账 户专用存款账户的开设专用存款账户是指存款人团特定 用途需要开立的账户① 专用存款账户设置的条件 根据《银行账户管理办法》 的规定，存款人对特定用途的资金，由存款人向开户银行出 具相应证明即可开立该账户特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；其他特定用途，需要专户 管理的资金。
② 所需提供的证明文件存款人须向开户银行出具下列 证明文件之一：经有权部门批准立项的文件；国家有关文件 的规定③ 专用存款账户开立的程序存款人申请开立专用存款 账户，应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有 存款人印章3•银行存款收付核算银行存款收付业务应由出纳人员负责出纳人员在收付 银行存款业务前，应认真审核银行存款收付原始凭证是否符 合相关规定，手续是否齐备，如有不符，有权拒绝收付对于符合规定及手续齐备的银行存款收付原始凭证，应办理结 算的手续，并在收付款凭证上注明结算凭证号数， 加盖 收讫”或付讫”印章科目设置为了总括地反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应设置 银行存款”科目该科目的借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少 额；期末余额在借方，反映企业银行存款的结存数额银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在 其他货币资金”科目核算不在本科目核算账务处理①银行存款业务的基本账务处理为：将款项存入银行或收到款项时，借记 银行存款”科目，贷记 库存现金”、应收 账款”等科目；从银行提取款项或以银行存款支付款项时， 借 记 库存现金”、应付账款”等科目，贷记 银行存款”科目。