资金支出管理暂行规定

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1、资金支出管理暂行规定一总则一、为了建立健全高效有序的工作运行机制， 确保财务管理工 作的制度化、标准化，根据国家相关法律法规及公司财务管理细则 暂行规定、内部控制制度，特制定本规定。二、本制度所指的资金支出包括公司发生的所有以现金包括库存现金及银行存款支付的生产工程支出、资产购置费用、材料采 购费用、职工薪酬、税费、营业费用、管理费用、财务费用等。1、生产工程支出包括：直接材料、直接人工、直接费用、机械使 用费、其他直接费用、制造费用-间接费用等。2、资产购置费用指购入经营管理所使用的不需安装的设备、需安装设备、无形资产、低值易耗品等发生的采购费用，包括采购成本及 运输、保管费用、与产权转移有

2、关的税费等。3、材料采购费用指购买维修用备品备件、 经营所需的原材料、商 品、办公用品、劳保用品、招待用品等发生的采购费用，包括采购成 本及运输、保管、装卸费用等。4、职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式的 报酬以及其他相关支出，包括企业为职工在职期间和离职后提供的全 部货币性薪酬和非货币性福利。具体包括职工工资、奖金、津贴和补 贴，职工福利费，社会保险及商业保险，住房公积金，工会经费和职 工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿， 以及其他与获得职工提供的服务相关的支出。5、税金指公司应交纳的各项税金及地方行政性收费等， 包括增值 税、营业税、城市维护建设税

3、、企业所得税、土地增值税、房产税、 车船使用税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、 地方教育费附加、地方水利建设基金等，还包含公司代扣代缴的个人所得税。6、营业费用指公司实施营销管理与推广活动而发生的各种费用 不含属于职工薪酬的部分及不需付现费用，包括：营销人员费用、 促销活动费、销售佣金、广告费、策划咨询费、售后服务费用、其他 与销售有关的费用等。7、管理费用指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发 生的各项费用不含属于职工薪酬的部分及不需付现费用、 税金，包 括办公费、水电费、通讯费、业务招待费、咨询费、差旅费、车辆费 用、交通费、保险费、董事会会费、修理费、物料消耗、

4、诉讼费、及 其他管理费用等。8、财务费用指公司办理资金结算业务及为筹集经营所需资金发生 的各项费用，包括利息支出、利息收入、金融机构手续费、票据贴现 利息、筹资过程中发生的其他费用等。二资金支由预算及审批权限一、各部门应于每月末，根据公司年度预算总目标及资金预算， 制定本部门下月的费用支出预算，经部门经理及副总经理审查同意后， 报财务中心审核并进行平衡汇总，并经分管领导及董事长批准签发后， 作为考核各部门的月度费用支出的依据。财务中心根据部门费用预算执行情况及公司的资金情况，定期对 月度费用预算进行适当调整，以更好的控制资金运用，防止公司周转 资金不足；财务中心负责审核、监督各部门预算的执行情

5、况，确保公 司年度预算的贯彻实施。二、公司所有支出应严格按照董事会批准的年度财务收支预算 执行，但凡超出预算的，按照以下原则执行：1、生产工程类支出及固定资产购建严格按单体项目控制预算，如因特殊原因预计超出预算时，由主办部门做出合理解释并以书面形式上报高管会讨论，如高管会认为可行，则由财务中心在年度内生产工 程或固定资产整体预算内掌握；假设生产工程整体超年度预算，须报 经董事会批准后方可实施。2、其他经营、管理各项费用严格按年度预算控制，如单项费用超 出年度预算且在5%Z下，由主管部门提交情况说明，经公司高管会集 体研究决定后实施，并报董事会备案；超 5犯上，须报经董事会批准 后方可实施。三、

6、公司所有的支出应严格按照董事会批准的年度财务收支预 算执行，公司财务支出按以下权限审批：1、职工因办理公务需借支现金的，经办人员应事先填写借款 单，列明借款事由、借款金额、预计还款时间，并按以下程序进行审 批：借款金额在10000元以内的含10000元，报主管部门经理审核 签字后，报主管副总经理审查并审批，由分管领导复核签字后即可借 支现金；借款金额超过10000元的，按程序还应上报董事长审批。假设需使用银行票据的，填写付款审批单并按前款规定程序 审批后，到财务中心领用银行票据。出纳应将银行票据的日期、收款 人、款项内容、付款金额等项目填写齐全后，交付领用人办理业务。2、在公司预算内的费用支出

7、，单次费用支出或报账金额在5000元以下的含5000元，报部门主管经理审查同意，由财务部经理进 行合法性审核后，报主管副总经理审查并报分管领导审批；超过5000元不足100000元的含100000元，按程序还应上报董事长审批；超 过100000元的，由高管会通过后，按会议纪要由董事长审批。超出预 算的，按二.二款相关规定执行。3、在公司遇有突发事件或其他紧急事件时， 可由相关部门经理填 写借款单后， 请示部门经理、财务经理、分管领导，由财务中心核 实后暂付款项，在借款单中注明 请示人员及时间，并于事后及时补办相应手续。4、报经董事长批准后，有关部门可设置不超过5000元的备用金， 由部门经理掌

8、握，方便办理业务。设置备用金的部门，应在每项业务 办理完毕后及时报销费用，补足备用金，不得累积报销；设置备用金 的部门在办理日常业务时，除预计发生金额超出备用金额度较大的， 不得再借款办理业务。三资金支由流程一、生产工程支出根据公司有关制度的要求，符合公开招标条件的生产工程项目生 产工程施工类200万元 含以上；勘察、设计、监理、科研等服务类 30万元含以上；设备材料采购类50万元含以上；项目总投资1000 万元含以上。应按生产工程预算造价分别进行公开招标，限额以内的生产工程项目按规定实行比价制度 结合招标管理方法。在通过公 开招标程序或比价确定生产施工单位、并按规定程序经董事长审批同 意后，

9、签订正式合同，合同订立后应及时报财务中心备案，作为财务 中心支付工程款项的凭据。生产工程项目已签订了正式合同并在财务中心备案，在生产工程 到达了合同约定的付款条件后，财务中心依据经审批后的付款申请 单付款，按照合同约定的付款条件及方式、在约定的生产工程内容 范围内支付款项；除合同约定的预付款外，在生产施工过程中支付工 程款项时，累计付款额最高不得超过累计完成生产工程金额85%在竣工验收后，生产施工方编制生产工程决算，由专业工程审计单位对 工程决算进行审计并出具审计报告；公司以审计报告的审定金额为准， 据以结算生产工程款，并支付扣除约定质保金后的其余金额。生产施工过程中申请付款时，先由生产施工方

10、按工程进度编制生 产工程结算或工程进度表等，经公司生产工程项目中心及监理单位三方会审签章后，生产工程项目中心据以编制 付款申请单，并将生 产工程结算单或工程进度表等附后，按本方法二.三有关规定 报相关领导审批后方可付款。在生产施工过程中发生生产工程变更事项时，由生产施工单位或 生产工程项目中心提出生产工程变更，并填写生产工程变更申请，列 明变更内容、变更的原因、增减的金额等，经生产施工单位、生产工 程项目中心、监理单位三方联合审查后，按规定程序报董事长审批后 方可实施；生产工程变更涉及设计图纸变更等内容时，还需报设计单 位审核并出具设计变更通知单。未事先经董事长审批的工程变更，因 变更减少的金

11、额自合同总款项中扣除，因变更增加的金额不得增加合 同总金额。二、资产购置费及材料采购费资产购置及材料采购单次金额在 5000元以下的，由经办人填写 付款申请单，列明需采购的原因、使用部门、物品名称及其规格、 数量、预计支出金额等，由部门经理签字后，按规定报主管副总经理 及分管领导审批后方可进行采购；资产购置及材料采购单次金额超过 5000元不足50万元或长期多批次的采购，应由主办部门组织行政部、 财务部按照“货比三家、择优采购”的原则选择供给商并签订合同； 资产购置及材料采购金额在50万元以上的，按规定实行公开招标，并 与中标的供给商签订合同。由购买人员直接付款购入的资产或材料，在验收入库后由

12、经办人 员填写费用报销单，并附资产或材料验收单、入库单等，由主管部 门经理签字后，按本方法二.三有关规定报相关领导审批后，到财 务中心办理报销手续，冲销事先所借款项。资产或材料购入先验收入 库后付款的，由经办人员填写付款申请单，并附资产或材料验收单、 入库单等，由主管部门经理签字后，按本方法第二.三有关规定报 相关领导审批后，方可到财务中心办理结算货款事宜。公司各部门应按期向采购主管部门报送资产或材料的采购预算计 划，由采购主管部门综合各部门的需要品种及数量，按期作出采购预 算计划，尽可能实行成批购买；如确属经营管理急需，不能列入采购 预算计划的，可由主管部门提出购买申请，按规定程序审批后单独

13、购 头。三、职工薪酬公司发生的职工薪酬及福利补贴支出等，应依据公司执行的薪酬 制度、其他相关文件及用工合同等，由人力资源部门编制工资表、福 利开支表等开支明细表，并按本方法二.三有关规定报相关领导审 批后，财务中心方可发放相关款项。对于出差补助、加班补贴、其他福利支出等补助、补贴类支出， 需按既定标准编制补助、补贴计算表单等，列明领取人员、计算 期间、计取标准、报销金额。四、税费支出公司发生的各项税费支出，在实际交纳各项税费前，由经办人员 编制相关的报表，列明支付依据及计算标准，并按本方法二.三条 有关规定报相关领导审批后，方可支付相关税费。五、付现费用付现的营业费用、管理费用、财务费用等费用

14、，除劳务费用以外 的其他费用，按发生金额区分，单次发生金额在1000元以下的，事先 经分管领导审批即可办理；审批单次发生金额在 1000含元以上不 足5000元的，应按二.三有关规定进行事先审批。经办人员在业务办理完毕后，应在 3日内填写费用报销单或 差旅费报销单，并按规定进行审批后及时报销。公司发生的劳务费用，应事先签订相应的合同假设劳务费用金额低于5000元可不签订书面合同，在劳务实际提供后，由经办人员 编制劳务费用结算明细表，按本方法二.三有关规定报相关领导审 批后方可付款；如合同约定了预付款并已实际支付的，付款时还应扣 除已预付的款项；如合同约定了质保金或押金的，在付款时还应扣除 约定

15、的质保金或押金。差旅费应事先填写借款单，在借款单中说明的拟出差人员、办 理事项、出差目的地、预计出差时间、借款金额等事项，按本方法二.三有关规定报相关领导批准后到财务借款。在出差返回后由出差 人员填写差旅费报销单，列明出差人员、出差事由、出差时间、往返 车船费、市内交通费、食宿费、其他费用等，按财务管理细则暂行 规定的相关标准计算各项出差补贴，并附相关费用票据，按本方法 二.三有关规定报相关领导审批后付款。六、支付合同款项时，除合同约定的预付款或定金外，其余款 项均应在对方已履行了合同并到达约定付款条件后，由经办部门核对 合同实际履行情况后，填写付款申请单，并附发票、工程结算单、 验收单、入库单、其他合同履行凭证等，经主管部门经理审查确认后， 由财务中心审核付款是否符合约定并明确表示意见后，按本方法二.三有关规定报相关领导审批后方可付款。七、支付各种款项时，收款方应提供符合税务部门规定的发票， 财务人员验收发票合格后方可付款；假设合同约定分期分笔支付款项 的，在支付前期款项时，收款人可暂时不提供发票，但在付款比例到 达合同总金额的85%寸，收款方应将全部合同款项的发票提供齐全（包 括扣押的质保金），否则财务中心应拒绝支付剩余款项。四费用报销规定一、经办人在所办业务完成后的3日内，将发票或其他证明单 据、