税收实务实训报告3篇税收实务实训报告

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1、税收实务实训报告3篇:税收实务实训报告税收实务实训报告3篇 篇一 1 实验目的 本课程是财务管理专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生可以系统、全面地掌握国家公布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法根本理论的理解、对税法根本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。 1 根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。 2 根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填报纳税申报表。 3 根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填报纳税申

2、报表。 4 根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。 2 实验内容及结果 2 1 增值税纳税申报表适用于一般纳税人 增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税根据而课征的一种流转税。在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指货物的起运地或者所在地境内以及提供的应税劳务发生在境内。在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址 、开户银行账号等根本信息。然后，根据相关资料和票据填写表中相关数

3、据，其中有一些数据是根据所给的资料计算出来的，计算时要运用所学知识正确计算，要细心，防止出错。 2 2 消费税纳税申报表 消费税是指 对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。消费税可分为一般消费税和特别消费税，前者主要指对所有消费品包括生活必需品和日用品普遍课税，后者主要指对特定消费品或特定消费行为如奢侈品等课税。我国现行消费税是对在我国境内从事消费、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。它选择局部消费品征税，因此属于特别消费税。 从消费税的计税方法而言，一般都是 采用从价计征和从量计征两种方法，也对少数应税消费品既采用从价定率征收，又采用从量定额征收。

4、我国仅选择局部消费品征 收消费税，而不是对所有消费品都征收消费税。我国消费税目前共设置 14 个税目，征收的详细品目采用正列举，征税界限明晰，征税范围是有限的。只有消费税税目税率表上列举的应税消费品才征收消费税，没有列举的那么不应征收消费税。 消费税的最终负担人是消费者，但是，为了加强泉控制，防止税款流失，消费税的纳税环节主要确定在产制环节或进口环节。也就是说， 应税消费品在消费环节或进口环节征税之后，除个别消费品的纳税环节为零售环节外，再继续转销该消费品不再征收消费税。 在计算消费税时应注意各种税目的各种税率，看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。同时应注意，我国目

5、前只对烟和酒采用从价定率和从量定额复合征收。 在填写消费税纳税申报表时，要注意不同产品的缴税根据，看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。最后，还要注意一下，应补缴、预缴、期初未缴、期末未缴等的税款，应根据所提供的资料分析p 填入报表中。 2 3 营业税纳税申报表 营业税是以中华人民共和国境内提供给税劳务、转让无形资产或销售不动产所获得的营 业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税的计税根据为营业额全额，税额不受本钱、费用上下的 影响，对于保证财政收入的稳定增长具有非常重要的意义。在计算营业税时要注意营业额所属的税目，因为，不同税目的税率是不一样的。 2 4 企业所

6、得税年度纳税申报表 企业所得税是对我国境内的企业和其他获得收入的组织的消费经营所得和其他所得征收的所得税。所得税的计税根据是应纳税所得，它以利润为主要根据，但不是直接意义上的会计利润，更不是收入总额。因此，在计算所得税时，计税依 据的计算涉及纳税人的本钱、费用的各个方面，使得所得税的计税根据的计算较为复杂。 在填写企业所得税年度纳税申报表总表之前，要根据相关资料填写一系列的附表，然后，根据附表填写总表。 篇二：报税实训报告 姓 名 专 业 班 级 学 号 指导教师 报税实训报告 一、实训目的 为了理解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提早理解 会计工作的范围，到达人才

7、培养目的的专业才能，以及进步其对会计工作的胜任才能。同时 通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，进步会计业务综合处理才能，树 立良好的会计意识，系统的 掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而进步会计综合实 践才能。 二、实训时间 2022 年 4 月 1 9 日 2022 年 6 月 22 日 三、实训任务介绍 国税：增值税，消费税，企业所得税等 地方税：营业税， 城建税，房产税，资税等 四、实训内容及过程 1 增值税 实训任务： 祥鹏股份为消费性增值税一般纳税人，适用 17% 的增值税率， 2022年 1 月消费经营情况如下： 1 上期未交增值税 为 17000 元。国内销

8、售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。 2 进口材料，海关代征了进口环节增值税并获得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，获得增值税专用发票且都经过认证。 要求：公司于 2022 年 2 月 5 日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。金额需要四舍 五入的保存两位小数 申报表截图 利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额 1 防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额 =15000000*17%=2550000详见专用增值税发票汇总表 2 增值税海关完税凭证的抵扣税额 =5000000*17%=850000详见增值税海

9、关完税凭证抵扣明细表 3 本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000*17%=136000详见认证结果通知书 4 本期销项税额 =2550000 本期进项税额 =1360000+850000=2210000 应纳税额 =2550000-2210000=340000 2 消费税 实训任务： 锦兰烟工业 2022 年 7 月销售华山牌卷烟。根据背景资料，请代为申报消费税。卷烟不含税销售单价为 20000 元 / 标准箱 申报表截图 利用文字及算式表示申报结果 税法规定，甲类卷烟是指每条 200 支销售价格在 70 元含 70 元以上的卷烟。即甲类卷烟每标准箱 5 万支 17

10、500 元 1 应税消费品名称 = 卷烟 税额 =30 元 / 万支 税率 =56% 2 销售数量 =2.85*5=14.25 详见出库单汇总表 销售额 = 不含增值税的销售额 =57000 详见增值税专用发票汇总表 3 应纳税额 =14.25*30+57000*56%=32347.50 系统自动计算生成 4 期 初未缴税额 =78249.50 本期缴纳前期应纳税额 =78249.50 详见电子缴税回单 5 本期应补退税额 =32347.50 系统自动计算生成 期末未缴税额 =32347.50 系统自动计算生成 实训任务： 乐远矿业 2022 年 7 月份发生以下业务： 1 销售消费的原煤；销

11、售自产原煤加工成的洗煤；并以自产原煤用于本矿生活用煤。原煤单位税额为 2 元 / 吨。 2 销售开采煤矿过程中产生的天然气。天然气单位税额为 4 元 / 千立方米。 3 开采并销售铁矿石；开采的局部铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为50 % 。铁矿石单位税额为 10 元 / 吨。 4 开采铜矿石并销售，其单位税额为 1.2 元 / 吨。注：铁属于黑色金属，铜属于有色金属。 根据该资料按资类别分别进展网上申报。申报表截图 篇三：税收实务实训报告 税收实务实训报告 经济与贸易学院 税收实务实训报告 一、 实训课的目的和意义 一 实训目的 经过教师的讲解和自己的学习，我根本理解了本专业的理论知识，

12、但是由于经历缺乏，在实际的应用中去无从下手，在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机理论 ，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会理论工作中去，使我们在理论中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的根底理论、根本技能和专业知识，去独立分析p 和解决实际问题的才能，把理论和理论结合起来，进步理论才能，还能尝试到一些我们没有学到的知识。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学根底上进一步稳固已学根本理论及应用知识并加以综合进步，学会将知识应用于实际的方法，进步分析p 和解决问题的才能。将自己在课堂上所学的知识应用在上机理论中去

13、，从中找到自己的缺乏和缺陷，从而得到改正。 二实训的意义 通过自身理论，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识，比方各税种的税务处理和凭证的填制以及各种特例虽然教师在课堂上有提及到，但是总感觉很抽象，而在理论中，通过对税务的填报，使我对这些知识的理解更上一层楼，记忆更加的深入，不再像以前那样的模糊。并且，经过自己的研究和教师的指导后，也翻开了视野，增长了见识 , 使自己对税收实务的认 识更近一歩，为自己以后税收的学习打下了坚实的根底，做好了铺垫，同时也为自己以后从事税务工作奠定了良好的根底。培养了我的耐心和 细心，在实训中，我时时刻刻都保持着一种严谨的态度，认真对待

14、工作。通过本次实训，让我看清了将来努力的方向，给了我充 足的自信，在以后的学习的日子里，我会不断地完善自我的专业知识。 二、 实训的内容和过程 一实训的内容 税收实务实训课到如今为止已经完毕了，在这一学期的实训中，我们先后总共对增值税、消费税、营业税、资税、城市建立维护税及教育附加费、印花税、个人所得税等税种进展了上机理论结合课堂上所学的知识对实际工作中的税务处理进展纳税申报。 填制增值税、消费税、营业税的纳税申报表，包括了小汽车、卷烟、固定资产等工程的税务处理。还包括一般纳税人和小规模纳税人的税务核算与申报。根据某 公司的原始凭证，计算其销售额、税额、税率，从而填制增值税纳税申报表、本期代收

15、代缴税额计算表、本期获得准予扣除消费税凭证明细表、应税消费品纳税申报表、资税纳税申报表等等。还要根据步骤，先填完各种附表之后，在进展纳税申报表主表的填制以及各种附属资料。 二实训的过程 一方面，我的处理的事情才能不够，而且，在实习中我缺乏工作耐心，细心程度也不够，造成很多不必要的错误，给本次的税收实务实训来带来一定的费事。另一方面，我的专业知识学的不透彻，很多知识都理解一点，没有更加深入地学习，致使在工作中出现很多错误，不能更好地完善实习工作。所以在计算应税销售额和税额时总是会出 错，好多东西都算错了，比方说会把不含税的销售额看成是含税的或者把一些不用计算的收入计算进去，这样就导致了最后计算结果的错误。对这种现象很苦恼，只能对着答案一步一步的做，认真的去考虑每一项应该怎么算，到底该不该算以及使用什么税率，一节课也就只能填一个表，还不能保证全对。之后渐渐的才可以在理论中找到一点感觉，对税收申报表一点一点的熟悉，逐渐的加快做题的速度和质量。如今我对税收实务已经有了最根本的理解，虽然如今我的税收实 务不是很好，但与最初的拿到题就不知所措已经有了很大的改善。通过理论也使我对自己的学习状况有了更深层次的理解，知道了自己的缺乏与缺陷，在学习中逐渐的去