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1、一、偿债能力状况分析短期偿债能力分析：1、流动比率= 流动资产/流动负债2、速动比率= （流动资产-存货）/流动负债3、现金比率= （现金 +现金等价物）/流动负债4、现金流量比率= 经营活动现金流量/流动负债5、到期债务本息偿付比例= 经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）长期偿债能力分析：1、资产负债率= 负债总额/资产总额2、股东权益比例= 股东权益总额/资产总额3、权益乘数= 资产总额/股东权益总额4、负债股权比例= 负债总额/股东权益总额5、有形净值债务率= 负债总额/（股东权益- 无形资产净额）6、偿债保障比率= 负债总额/经营活动现金净流量7、利息保障倍数= （税
2、前利润+利息费用）/利息费用8、现金利息保障倍数= （经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税）/现金利息支出二、营运能力分析1、存货周转率= 销售成本/平均存货2、应收账款周转率= 赊销收入净额/平均应收账款余额3、流动资产周转率= 销售收入/平均流动资产余额4、固定资产周转率= 销售收入/平均固定资产净额5、总资产周转率= 销售收入/平均资产总额三、盈利能力分析1、资产报酬率= 净利润/平均资产总额2、净资产报酬率= 净利润/平均净资产3、股东权益报酬率= 净利润/平均股东权益总额4、毛利率= 销售毛利/销售收入净额5、销售净利率= 净利润/销售收入净额6、成本费用净利率= 净利率/成
3、本费用总额7、每股利润= （净利润-优先股股利）/流通在外股数8、每股现金流量= （经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外股数9、每股股利= （现金股利总额-优先股股利）/ 流通在外股数10 、股利发放率= 每股股利/每股利润11 、每股净资产= 股东权益总额/流通在外股数12 、市盈率= 每股市价/每股利润13 、主营业务利润率=主营业务利润/ 主营业务收入*100%四、发展能力状况分析1、营业增长率=本期营业增长额/上年同期营业收入总额2、资本积累率=本期所有者权益增长额/ 年初所有都权益3、总资产增长率= 本期总资产增长额/ 年初资产总额4、固定资产成新率= 平均固定资产净值/ 平均
4、固定资产原财务分析相关指标总结一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产流动负债2、速动比率=（流动资产-存货 - 其他流动资产）流动负债3、现金流动负债比率=经营现金净流量流动负债（二）长期偿债能力指标1、资产负债率（或负债比率）=负债总额资产总额2、产权比率=负债总额所有者权益3、已获利息倍数=息税前利润利息费用4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）非流动资产二、营运能力指标（一）流动资产周转情况指标1、应收账款（ 1 ）应收账款周转率（次）=营业收入净额 平均应收账款（ 2 ）应收账款周转天数（平均应收账款回收期）=360应收账款周转率=（平均应收账款360） 营
5、业收入净额2、存货（ 1 ）存货周转率（次）=营业成本 平均存货（ 2 ）存货周转天数 =360存货周转率 =（平均存货 360） 营业成本3、流动资产（ 1 ）流动资产周转率（次）=营业收入净额 平均流动资产（ 2 ）流动资产周转天数=360流动资产周转率=（平均流动资产360） 营业收入净额（二）固定资产周转情况指标1、固定资产周转率（次）=营业收入净额平均固定资产（三）总资产周转情况指标1、总资产周转率（次）=营业收入净额平均固定资产三、盈利能力指标（一）主营业务利润率=主营业务利润 主营业务收入100（二）成本费用利润率=利润总额 企业成本费用总额100（三） 总资产报酬率=基本获利率
6、 =（利润总额利息支出）平均资产总额100（四）净资产收益率=（净利润 平均净资产）100%（五）社会贡献率=社会贡献总额 平均资产总额100%其中：社会贡献总额包括工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款；（六）社会积累率=上交国家财政总额 企业社会贡献总额 100%四、发展能力指标（一）营业收入增长率=本年营业收入增长额上年营业收入总额100%（二）总资产增长率=（本期总资产增长额年初资产总额） 100%（三）固定资产成新率=（平均固定资产净值平均固定资产原值）100%五、杜邦财务分析体系（一）净资产收益率（自有资金利润率）总资产净利率权益乘数（二）总资产净利率销售净利率总资产周转率（三）权益乘数1（ 1 资产负债率）六、上市公司的市场价值分析（一）市盈率（倍数）市盈率（倍数）每股市价每股收益每股收益净利润/ 年末普通股股数（二）股利收益率股利收益率每股股利每股市价每股股利股利总额/ 年末普通股股数（三）市净率（倍数）市净率（倍数）每股市价每股净资产每股净资产期末所有者权益/ 年末普通股股数
