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1、 公司财务管理制度（讨论稿）第一章 总则一、为了了规范公公司的财财务管理理和经济济核算，依据中华人人民共和和国公司司法、中华华人民共共和国会会计法、企企业财务务通则等有关关规定，结合股股份公司司具体情情况及管管理要求求，制定定本制度度。二、公司司内部财财务管理理制度由由以下管管理制度度组成。1、财务务管理体体制管理理制度；2、财务务管理基基础工作作管理制制度；3、内部部牵制制制度；4、会计计稽核制制度；5、资金金筹集管管理制度度；6、货币币资金及及往来款款项管理理制度；7、在建建工程管管理制度度；8、固定定资产管管理制度度9、无形形资产及及长期待待摊费用用管理制制度；10、对对外投资资管理制制
2、度；11、成成本费用用管理制制度；12、销销售收入入管理制制度；13、利利润及其其分配管管理制度度；14、财财务报告告及其分分析管理理制度。三、公司司应当做做好财务务管理基基础工作作，在经经营活动动中的工工作质量量、工时时，以及及各项财财务物资资的毁损损等，都都应当及及时做好好完整的的原始记记录，公公司各项项财产物物资的进进出消耗耗，都应应当做到到手续齐齐全、计计量准确确，并定定期进行行财产清清查。四、公司司应当建建立健全全内部财财务管理理制度，完善内内部经济济责任制制，严格格执行国国家规定定的各项项财务开开发范围围和标准准，如实实反映公公司财务务状况和和经营成成果，依依法计算算缴纳国国家税收
3、收，并接接受国家家有关机机关的检检查监督督。五、公司司财务管管理的基基本任务务和方法法是：做做好各项项财务收收支的计计划、控控制、核核算、分分析和考考核工作作，依法法合理筹筹集、运运用资金金，有效效利用各各种资产产，努力力提高经经济效益益。六、公司司财务管管理制度度由公司司财务总总监组织织，财务务部具体体制定、修改及及解释。七、公司司财务管管理制度度自公司司董事会会批准之之日起实实施。第二章 财务管理理体制管管理制度度八、为建建立公司司财务管管理体制制，适应应社会主主义市场场经济的的要求，根据国国家有关关政策法法规的规规定，结结合公司司实际情情况及管管理要求求，制定定本管理理制度。九、公司司股
4、东大大会依照照公司司章程的规定定决定重重大财务务事项：1、决定定重大投投资计划划，或授授权董事事会行使使规定限限额内的的投资权权限和资资产处置置权限；2、批准准公司的的年度预预算方案案、决算算方案；3、批准准公司的的利润分分配方案案和弥补补亏损方方案；4、决定定公司增增加或减减少实收收资本；5、决定定发行公公司债券券；6、法律律、法规规规定应应由股东东大会决决定的其其他财务务事项。十、公司司董事会会依据公司章章程的的规定行行使财务务管理方方面的职职权：1、根据据股东大大会的授授权，决决定公司司投资方方案以及及风险投投资、资资产抵押押、资产产处置和和其他担担保事项项；2、制定定公司年年度财务务预
5、算方方案、决决算方案案；3、制定定公司的的利润分分配方案案、和弥弥补亏损损方案；4、制定定公司增增加或减减少实收收资本方方案；5、决定定公司的的长期借借款和短短期借款款事项；6、决定定公司财财务管理理制度和和会计政政策；7、法律律、法规规或公公司章程程规定定以及股股东大会会授予的的其他有有关财务务方面的的职权。十一、公公司监事事会依照照公司司章程的规定定检查公公司的财财务工作作。十二、公公司总经经理执行行公司股股东会和和董事会会的决议议，贯彻彻和实施施股东会会和董事事会的各各项决策策，对生生产经营营过程中中的财务务活动实实行领导导，具体体行使如如下财务务管理方方面的职职权：1、组织织贯彻执执行
6、党和和国家在在经济工工作中的的各项方方针、政政策和法法令、法法规；2、拟定定公司的的发展规规划、年年度生产产经营计计划和年年度财务务预决算算方案以以及利润润分配预预案和弥弥补亏损损方案；3、具体体确定公公司内部部财务管管理机构构设置；4、接受受内部审审计机构构的财务务检查以以及财政政、税务务、审计计机关的的监督检检查。十三、公公司财务务总监的的权责1、宣传传贯彻国国家有关关财务政政策；2、负责责和领导导财务部部业务工工作；3、组织织拟定公公司内部部财务管管理制度度；4、审核核公司的的主要财财务事项项；5、协调调各职能能部门与与财务部部门的关关系；6、组织织制定财财务计划划，负责责计划实实施，并
7、并督促财财务部门门下达落落实成本本、费用用、利润润等考核核指标；7、定期期检查各各职能部部门、分分支机构构及控股股子公司司财务计计划的执执行情况况，研究究解决存存在的问问题；8、负责责组织公公司的财财务核算算，审核核财务决决算。十四、公公司财务务部的权权责：1、负责责财务计计划的编编制、执执行、检检查和分分析；2、具体体制定公公司内部部财务管管理制度度，组织织和领导导各全资资及控股股子公司司的财务务管理和和会计核核算；3、如实实反映公公司的财财务状况况和经营营成果，监督财财务收支支，依法法计算国国家税收收并向上上级有关关部门报报送财务务决算；4、参与与公司经经营决策策，统一一调度资资金，统统筹
8、处理理财务工工作中出出现的问问题；5、及时时合理处处理公司司与分支支机构、控股子子公司之之间的财财务事项项。十五、职职能部门门、分支支机构及及控股子子公司的的权责：1、配合合财务部部门落实实财务计计划，检检查分析析财务计计划的执执行情况况；2、配合合财务部部门组织织分支机机构及控控股子公公司的财财务管理理工作；3、配合合财务部部门建立立分支机机构及控控股子公公司的控控制制度度；4、配合合财务部部门真实实填报各各种原始始记录和和报表，做好各各项基础础工作。第三章 财务务管理基基础工作作管理制制度十六、为为规范公公司财务务管理的的基础工工作，根根据国家家有关政政策法规规的规定定，结合合公司具具体情
9、况况及管理理要求，制定本本管理制制度。十七、原原始记录录管理：1、公司司有关单单位或部部门必须须认真做做好记载载经济活活动的原原始记录录；2、原始始记录的的设置和和记录表表式、台台帐表式式的设计计要适应应本单位位企业生生产经营营活动的的特点，满足经经营管理理和业务务核算、统计核核算、财财务核算算的要求求；3、原始始记录必必须真实实、完整整、准确确、及时时， 表表式、内内容和填填报方法法必须健健全统一一，传送送路线明明确；4、原始始记录的的范围：产品生生产及在在制品、半成品品管理和和生产准准备方面面的原始始记录；劳动力力、劳动动时间利利用，工工时定额额和工资资方面的的原始记记录；产品检检查试验验
10、、材料料检验、质量管管理方面面的原始始记录；产品合合同交货货、成品品出入库库管理、包装、发运方方面的原原始记录录；原材料料、外协协件的收收、发、拨、退退、毁损损、消耗耗、节约约方面的的原始记记录；设备安安装、使使用、运运行、维维修、完完好、大大修、润润滑、监监控方面面的原始始记录；技术准准备、科科研、新新产品开开发、技技术革新新、合理理化建议议方面的的原始记记录；能源生生产、收收入、消消耗、计计量、节节约方面面的原始始记录；安全生生产、环环境保护护、劳动动保护方方面的原原始记录录；基建、技改立立项、预预算、施施工、完完工管理理方面的的原始记记录；工具生生产、采采购、收收发、借借退、消消耗、低低
11、值易耗耗品收发发、消耗耗方面的的原始记记录；铁路运运输、公公路运输输管理方方面的原原始记录录。5、原始始记录要要妥善保保管，按按类别、发生期期装订成成册，保保存期限限按有关关规定执执行。十八、定定额管理理1、定额额包括劳劳动工时时定额、资金定定额、费费用开支支定额以以及物料料消耗定定额等；2、制订订定额必必须科学学、合理理，对不不合理的的定额必必须及时时修订；3、强化化对定额额与实际际的差异异分析管管理，及及时纠正正偏差。十九、公公司所有有物资的的采购、入库、领用、转移、销售必必须经质质量检查查员和库库房保管管员验质质验量，并分别别对物资资的质量量和物资资的计量量验收工工作由物物资归口口部门负
12、负责执行行。二十、物物资采购购管理1、物资资管理应应当采用用目标管管理和定定额管理理两种方方法；2、物资资采购要要实行“定点、限价、适量”的办法法；3、物资资要定期期或不定定期地进进行盘存存；4、物资资验收、保管、发放，要做到到制度健健全、手手续齐备备、工作作细致，确保帐帐、卡、物一致致；二十一、价格管管理工作作由计划划部统一一负责、分口管管理，各各分管物物资部门门负责编编制本部部门所管管物资的的计划目目录，同同时编制制本部门门提供劳劳务的价价格，价价格的制制定应当当及时、正确、合理、有利。二十二、财务计计划管理理：1、公司司财务计计划以目目标利润润为基础础，综合合其他财财务指标标编制而而成。
13、编编制财务务计划要要把预测测和实际际相结合合，要经经过制定定总体目目标、指指标分解解、反馈馈汇总三三个阶段段；2、财务务计划要要立足公公司年度度发展规规划制定定，保持持计划的的稳定性性，同时时要根据据形势变变化适应应调整计计划；3、年度度财务计计划应当当分解到到季度、月度，保证具具体可行行。二十三、财务分分析管理理：1、财务务部定期期对财务务活动加加以分析析，包括括月度分分析、季季度分析析和年度度分析，要对分分析总结结经验，改善提提高；2、财务务分析应应当就以以下几方方面进行行：资产产、负债债和所有有者权益益分析，公司长长短期偿偿债能力力、营运运能力和和现金流流量分析析，公司司利润分分析、成成
14、本费用用分析、财务预预测分析析、建设设项目的的财务分分析等；3、财务务分析采采用指标标分析法法，比率率分析法法，连环环替代法法，差额额计算法法，平衡衡分析法法，盈亏亏分析法法等方法法。二十四、公司财财务部内内部应当当建立稽稽核制度度和内部部牵制制制度，加加强内部部财务管管理制度度。第四章 内部部牵制制制度一、为了了规范公公司内部部牵制制制度，根根据国家家有关政政策法规规的规定定，应结结合公司司的具体体情况及及管理要要求，制制定本管管理制度度。二、内部部牵制制制度，是是为了维维护公司司资产的的完整，确保会会计记录录的正确确性和可可靠性以以及对经经济活动动进行综综合的计计划、控控制和评评价而制制定
15、的制制度、组组织、方方法和手手续的总总称。三、内部部牵制制制度的原原则是机机构分离离、职务务分离、钱帐分分离、帐帐物分离离以及业业务处理理程序化化、制度度化。四、现金金内部牵牵制的内内容：1、公司司库存现现金收支支与保管管应由出出纳人员员负责。经管现现金的出出纳人员员应与会会计岗位位分离，即不得得兼管收收入、费费用、债债权、债债务等帐帐簿的登登记工作作以及会会计稽核核和会计计档案保保管工作作。2、填写写银行结结算凭证证的有关关印鉴，不能集集中由出出纳人员员保管，应实行行印鉴分分管制度度。3、建立立收据和和发票的的领用制制度。领领用的收收据和发发票必须须登记数数量和起起讫编号号，由领领用人员员签字。收回收收据和发发票存根根，应由由保管人人员办理理签收手手续。对对空白收收据和发发票应当当定期检检查，以以防止短短缺。4、对现现金收讫讫的交易易必须根根据原始始凭证编编制收付付款凭证证，并要要在原始始凭证与与收付凭凭证上盖盖上“现金收收讫”与
