无棣县教育会计集中核算中心

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1、无棣县教育会计集中核算中心会计核算办法实施细则三：电算化制度为规范核算中心会计人员对计算机软、硬件的操作行为，保证电算化系统的安全运行和电算化会计档案资料的安全完整，根据财政部会计电算化工作规则，财政部、国家档案局会计档案管理办法，无棣县会计委托代理会计核算中心电算化会计管理制度，无棣县教育会计集中核算中心会计核算办法，特制定本细则。一、电算化会计岗位及工作职责(一) 电算主管：负责协调核算中心计算机及会计软件系统的运行。由中心主任兼任。(二) 软件操作：负责输入原始凭证、记账凭证等会计数据， 登记机内账簿， 输出记账凭证、会计账簿、报表和进行会计数据处理工作。输入原始凭证部分由审核会计兼任，

2、 其他部分由记账会计兼任。(三) 电算审查：负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等) 进行审核， 对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认， 负责监督计算机及会计软件系统的运行， 防止利用计算机进行舞弊。审核原始凭证部分由记账会计兼任， 其他部分由审核会计兼任。(四) 电算维护：负责保证计算机软、硬件的正常运行， 管理机内会计数据， 由系统维护员负责。(五) 数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析， 定期写出资金运行分析报告。由总会计负责。(六) 档案管理：负责电算化会计档案的归档、保管。当年部分 由记账会计负责， 以前年度由系统维护员负责。 (七) 上机操作记录员：负责督促对操作计

3、算机的人员、时间、机号的登记， 并与机器日志一同归档保管。由总会计师负责。二、计算机操作管理制度(一) 计算机操作系统管理制度1、核算中心指定专门的系统管理人员按会计核算软件的要求， 设置好系统运行环境， 做好系统测试， 制定系统维护细则并经主任签字同意后负责具体实施。2、工作中如需对系统进行改动， 须由系统管理员提出申请， 经主任批准后方可实施改动， 实施时需二人以上进行并将实施情况做成书面记录，建立系统维护登记簿制度。3、用于会计核算的计算机做到一人一机、专人专机， 各操作员需保管好自己的终端， 未经允许他人不得使用。服务器由系统维护员操作， 其他人员不得操作， 并由系统维护员做好详尽的使

4、用记录。各操作人员必须录入并保管好自己的操作口令， 同时将口令在主任处备案， 不得以他人口令越权操作。4、各操作员应悉心爱护各人的机器设备， 不得拆装设备， 不能任意拔插联线。除系统管理员外任何人员不得安装、删改软件， 不得擅自修改系统设置。5、任何人员不准打开会计软件的数据库修改会计数据。如确有需要， 须由系统维护员及记账会计报经主任批准后方可操作， 同时将实施情况作详尽的书面记录。6、为保障网络安全畅通运行， 严禁操作人员在计算机上运行业 务以外的其他程序。7、系统管理员要加强计算机网络系统的日常检查监督， 定期维护， 对操作员定期进行计算机知识教育， 发现不规范的操作要及时纠正， 并采取

5、有效措施防止同类错误的发生。(二) 核算中心上机操作制度1、电算主管（中心主任）负责网络权限的分配以及各柜组会计人员的岗位设定和账套、模块的使用权限(包括人员变动时的重新授权) 。2、操作员须对所分配的操作权限设置口令， 并严格保密。各操作人员必须以自己的名字及登记的口令登录系统进行操作。3、操作人员不得在程序运行时关机， 以保证会计数据的安全。系统维护员负责每日的数据备份：定期查杀计算机病毒， 升级病毒软件；对网络及计算机的软硬件定期维护、检修， 其他人员未经授权不得擅自进行。4、操作过程中如发生故障， 应及时通知系统维护员进行处理， 严禁操作员自行排除故障， 对于因自行排除故障而造成系统损

6、坏的， 将追究相关人员的责任。5、操作员因故离开自己的机器时， 应将数据保存后退出程序， 防止他人越权操作。操作员不得带电拔插开关， 不得将盛有液体的容器放置在操作台上。(三) 会计核算程序管理1、各操作人员要严格按照会计法及财政部会计基础工作规范的要求， 进行账务处理。 2、核算组负责核算中心会计电算化系统初始化工作。包括建立账套， 设置账套参数、会计科目、记账信息、凭证类型、账表格式， 以及设定报表公式， 同时将统管单位的期初会计数据录入系统。初始化设置在启用后一般不再改动， 确因工作需要改动的， 应报经中心主任批准后由系统维护员改动并在登记簿备案。3、核算组审核会计按会计规范的要求把经审

7、查合格的原始单据录入系统， 具体要求如下：(l) 审查核算单位送来的原始单据是否真实、合法， 是否经核算单位负责人审核签字。(2) 审查核算单位财管助理所填制的业务申请单上所列的事项是否完整、准确。(3) 审核核算单位的存款和指标是否超支， 如出现超支情况， 应停止操作， 将单据退还财管助理并说明情况， 待资金或指标到位后再报销。(4) 将数据录入微机时应按业务性质选用相应的模块， 并按资金性质及支出项目录入。(5) 将单据传递给记账会计审核。(6) 打印支出凭证加改印章后交记账会计。4、记账会计对审核会计传来的单据及其所作的业务处理进行复核， 具体要求如下：(1) 应严格审查核算单位的原始单

8、据以及单位的资金余额和指标情况。 (2) 审查审核会计录入微机的数据是否准确， 摘要、科目是否完整准确。(3) 审查无误后， 进行机制复核， 将审核会计交来的支出单据加盖本人印章和核算组印章， 然后传资金组。(4) 生成记账凭证。5、审核会计对记账凭证复核， 然后传记账会计记账。凭证号应由系统按核算单位自动生成连续的凭证号， 不允许重号、断号。具体要求：(1) 审核原始单据及结算单据，审核记账会计生成的记账凭证。(2) 对有错误的凭证，应视情况进行处理：如在生成凭证后由复核会计发现的， 由复核会计通知记账会计删除凭证并进行更正；如在记账以后发现的则采用红字更正法。(3) 凭证经复核后记账。(4

9、) 凭证经记账后应及时打印输出， 并与原始单据及结算单据粘贴保存。月末按核算单位分装成册， 填制凭证汇总单， 统一保管。6、期末结账：(l) 期末确认所有凭证(年终包括自动转账凭证) 都已复核、记账后进行结账。结账后对当月数据进行备份。(2) 现金、银行账要日清月结， 满页打印。年末分核算单位按顺序装订。每日对账， 每月编制“银行存款余额调节表”和“与县中心资金余额调节表”。(3) 年末将全部明细账簿及总账按核算单位打印出来， 按财政部 制定的会计基础工作规范的要求制作、填制封面并装订成册。同时做好数据的年度备份。7、会计报表：按照国家统一会计制度和相关要求， 同时根据财会管理的需要， 设置会

10、计报表的种类、格式及编制公式。(1) 记账会计每月打印一次“资产负债表”、“收入支出总表”、“支出明细表”。按规定审核后经核算中心及单位有关责任人签章后方为有效。核算中心应将单位签章返回后的报表分单位存档。(2) 对于设定好的报表公式进行修改的权限，只有经中心主任批准后方可进行。三、电算化系统维护管理制度(一) 系统维护管理1、系统维护员负责实施系统维护，包括：系统软、硬件及数据的安全、维护和定期备份。2、建立维护监督制度。系统维护工作严禁单人操作，必须有两人以上在场。3、实行维护记录制度。为明确责任和便于后续工作的开展，维护人员应对每次维护进行详细的记录，包括：维护时间、目的、措施、人员的签

11、字等。4、重大项目的维护(如设备更新、扩充、修复、修改、升级及二次开发系统和财务软件等) ， 由系统管理员提出书面申请和实施方案， 经主任批准后方可实施。在实施前， 系统维护员须将工作数据备份以保证会计核算工作的安全与准确。(二) 硬件维护管理1、会计电算化网络配备不间断电源。工作场所配备必要的灭火设施、保安报警设施， 工作场所严禁烟火。2、核算系统应与其它系统网络实行物理隔绝。3、系统维护员应定期全面检查核算中心的硬件系统， 做好记录， 发现问题及时处理， 以保证系统正常运转。(三) 软件维护管理1、任何人员不得擅自删除或修改系统程序和文件。系统维护员定期对系统进行病毒查杀， 升级病毒软件。

12、2、未经中心主任批准，严禁在电算化终端上运行软盘、U盘、光盘、MP3等可移动存储设备或安装和使用与工作无关的程序，一经发现，给予通报批评，造成工作程序破坏的，报局党委给予相应的行政处分。3、操作过程中如发生故障，应及时通知系统维护员进行处理， 严禁操作员自行排除故障，对于因自行排除故障而造成系统损坏的， 将追究相关人员的责任。(四) 数据维护管理1、对财务数据进行双备份。分日备份、周备份、月备份、年备份，分周、月、年度进行光盘备份。备份由系统维护员进行。每日下班前对数据进行日备份，周末进行周备份，月末进行月备份， 年末结账后进行年度备份。月度及年度备份内容应包括各柜组财务数据及单位会计报表。双

13、备份应异地存放。2、备份盘应注明：柜组名称、报表、时间、备份的会计期间、备份人等资料， 备份盘归档后应定期复制(视保存期而定) 。四、会计电算化档案管理制度(一) 管理要求1、会计电算化档案范围：会计数据的备份盘， 会计原始凭证， 中心打印的记账凭证、会计账簿、会计报表， 同期的财务操作系统、相关的应用程序、电算化程序， 操作人及其口令、业务分工、上机记录、机器日志等其他会计资料。2、书面会计档案资料应符合财政部会计基础工作规范的要求， 会计核算中心年终决算结束后， 移交给各单位自行保管。3、磁性会计档案资料的保存期限应参照书面资料的期限，财务软件的保管期限应在该软件停用或改进之后的5年。磁性

14、载体应定期复制，双份异地存档，以保证数据的安全。(二) 归档程序1、书面会计资料的归档程序：(1) 凭证。记账凭证应及时打印，将原始单据粘贴在其后。月末按规定分核算单位装订成册，每本封面、封底及应填写的内容齐全，下月初办理归档手续。(2) 账簿。现金、银行账满页打印， 年终分单位顺序装订成册。明细账及总账年度终了打印， 分类、分单位装订成册， 办理归档手续。(3) 会计报表。按全国统一会计制度和相关要求打印， 经有关人员签章后生效。年末将月报表分类、分单位装订成册， 办理归档手续。2、磁性会计资料的归档程序：会计年度终了， 系统维护员将年度财务数据备份到光盘上并详细标明备份日期及财务数据期间，

15、 装盒后归档。(三) 会计档案管理1、核算中心设置专人负责档案管理， 不得出纳人员兼任。2、档案管理员对于归档资料应严格审查， 检查封面栏目填写是否规范、全面， 签章是否完备等。3、对于归档的会计资料， 应采用科学的方法立卷存放。编号、制查阅索引卡片、按编号顺序入柜。4、电算化会计档案管理要采取严格的安全措施。档案室要作到防火、防盗、防水、防鼠， 磁性会计资料要做到防磁、防震、防高温，书面会计资料要做到防尘、防潮、防虫、防霉。档案室应保持通风透光， 便于查阅。重要的资料实行双备份， 一份存档案室， 一份异地存放。磁性资料应定期复制。5、建立严格的档案查(借)阅制度。会计档案主要提供给核算中心和单位使用， 在保管期间原则上不向外提供；如执法单位执行公务须持相关合法证明， 借阅时须经中心主任批准， 并填写借阅登记簿。原始凭证原则上不得借出档案室。借阅的会计资料归还时， 档案管理员必须认真检查， 确认无损后注销借阅手续。磁性会计资料概不外借。6、加强会计档案的保密工作。中心任何人不得伪造、变造会计资料， 不得故意损毁财务数据、资料、账册、数据备份和装有财务数据的计算机系统。如有违犯， 将给予必要的行政处分， 情节严重者， 将依法追究其刑事责任。1