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1、2022年税务师考试点睛提分卷1. 多选题 根据民法通则的规定，下列选项中，诉讼时效期间为1年的情形有()。A 寄存财物被丢失或者损毁的B 因环境污染损害赔偿提起诉讼的C 涉外合同的诉讼时效D 借款合同债务人到期来清偿债务的E 出售质量不合格商品未声明的答案 A,E解析 (1选项B：因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为3年；(2)选项C：涉外合同的诉讼时效期间为4年；(3)选项D:请求清偿债务的适用3年普通诉讼时效期间。2. 多选题 关于银行存款余额调节表编制方法的说法，正确的有()。A 银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据B 调节前的银行对账单的余额，反映企
2、业可以动用的银行存款实有数额C 调节后的银行存款日记账的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额D 调节后的银行对账单的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额E 对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理答案 C,D,E解析 银行存款余额调节表不能作为记账依据，选项A错误；调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额，选项B错误，选项C和D正确；对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理，选项E正确。3. 单选题 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。A 企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2
3、.5%B 投资者及职工工资不得在税前扣除C 企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5的部分，可在以后纳税年度内扣除D 企业计提的各种准备金不得在税前扣除答案 D解析 企业计提的各种准备金不得在税前扣除。知识点：个人所得税的计算方法4. 单选题 2011年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产核算）的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2012年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，适用企业所得税税率为25%。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为（ ）万元。A 50
4、0B 1350C 1500D 2000答案 C解析 甲公司应调整留存收益的金额=8800-（7000-200）（1-25%）=1500（万元）。5. 简述题 （2008年简答题6分，修改）甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一家摩托车经营公司。双方协定，甲企业不投资现金，而以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。请根据该业务回答下列问题。1.关于甲企业这笔投资业务的增值税和消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确定销售额，作为增值税的计税依据B.应按当月该品牌摩托车的最高销售价格确定销售额，作为增值税的计税依据C.应按
5、当月该品牌摩托车的平均销售价格作为消费税的计税依据D.应按当月该品牌摩托车的最高销售价格作为消费税的计税依据2.关于甲企业这笔投资业务的企业所得税，说法正确的是（）。A.企业应分解为按公允价格销售该品牌摩托车和投资两笔业务进行税务处理B.企业应按当月该品牌摩托车的平均销售价格确认收入，并确认相应的销售成本，以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得C.企业应按当月该品牌摩托车的最高销售价格确认收入，并确认相应的销售成本，以收入减去成本及相关的税金及附加后确认资产转让所得D.企业可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税解析 1.【答案】AD【解析
6、】将消费税应税消费品用于投资入股，增值税按平均价格为计税价格，消费税按照最高售价为计税价格。2.【答案】ABD【解析】C选项将消费税应税消费品用于投资入股，企业所得税应该按照平均售价作为计税价格。6. 简述题 涉税犯罪+刑事诉讼2012年底。某制表厂有一笔服装加工业务被无证个体户屠某以42万元承包，屠某按合同规定完成服装加工任务后，要求制衣厂结算加工费但制衣厂法定代表人李某要求屠某开具增值税专用发票才肯付款。于是，屠某买了数份增值税专用发票，填好金额后交给李某，李某明知屠某的增值税专用发票是买来的仍予以接受，并在次月进行纳税申报抵扣税额62万元，占各税种应纳税总额的11。、1.本案中。屠某的行
7、为应构成( )。A.虚开增值税专用发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法持有增值税专用发票罪D.非法使用增值税专用发票罪E.非法取得增值税专用发票罪2.本案中，制衣厂使用涉案增值税专用发票行为应构成( )。A.虚开增值税专用发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法取得增值税专用发票罪D.非法使用增值税专用发票罪E.逃税罪3.犯罪嫌疑人屠某被公安机关刑事拘留后吕律师接受屠某委托担任其辩护人在公安机关侦查期间，移送审查起诉前，吕律师的下列行为中，符合法律规定的有( )。A.提出变更强制措施申请B.查阅本案案卷材料C.到看守所向屠某核实有关证据D.为屠某提供法律帮助E.复制本案案卷材料4.法院
8、开庭审理此案过程中被告人屠某突发心肌梗塞经抢救无效死亡，根据刑事诉讼法法院对此案的正确处理有( )。A.继续该案的审理B.建议检察院撤销对屠某的起诉C.终止该案审理D.宣告屠某有罪E.宣告屠某无罪解析 1.【答案】A.【解析】(1)构成非法购买增值税专用发票罪，须满足数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上本题中屠某不构成起刑标准；但屠某既有非法购买行为又有虚开发票行为根据“非法购买增值税专用发票虚开的，按虚开增值税专用发票罪定罪处罚”的规定屠某构成“虚开增值税专用发票罪”；(2)没有非法持有增值税专用发票罪、非法使用增值税专用发票罪和非法取得增值税专用发票罪选项C. D.E.错误。2.【
9、答案】E【解析】制表厂明知屠某是虚开增值税专用发票而收取并抵扣税款，属非善意取得虚开的增值税专用发票；其虚假纳税申报数额在5万元以上并且占各种应纳税总额10以上，构成逃税罪。3.【答案】A. D.【解析】(1)选项A. D.：辩护人在侦查期间可以为犯罪嫌疑人提供法律帮助；代理申诉、控告；申请变更强制措施；向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况(如当时巳查明的该罪的主要事实，犯罪嫌疑人被采取、变更、解除强制措施的情况，侦查机关延长侦查羁押期限等情况)井提出意见。可以同在押或者被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信；(2)选项B.E.：自人民检察院对案件“审查起诉之日起”可以查阅、摘抄
10、、复制本案的案卷材料；(3)选项C.：辩护律师自案件“移送审查起诉之日起”，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。4.【答案】C【解析】在审判阶段对于被告人死亡的，应当裁定终止审理；对于根据已查明的案件事实和认定的证据材料能够确认被告人无罪的，应当判决宣告被告人无罪。本案例中屠某犯虚开增值税发票罪但其在审判阶段死亡已无宣告有罪之必要。应终止审理案件。7. 单选题 下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）。A 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分
11、不得在本年度应纳税额中抵免C 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年答案 C解析 C选项错误，纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免，可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年。知识点：境外所得抵免税额的计算8. 多选题 包某住某县农村，有一册古书，外省的张莱欲购买谊古书，向包某发出表示愿以5000元购买的信函。包某接信后，认为可以卖给张某，于是委托住在县
12、城的程某邮寄该书程某从包某处拿到该书回到县城后，转手将该书卖给王某，王某在不知情的情况下以7000元购得此书，分析本案，下列关于本案中有关认定处理及提起诉讼事项的说法中，正确的有()。(2011年)A 某与张某的合同已经订立B 某取得该书属于善意取得C 张某可以起诉程某侵权D 某不能要求王某返还财产E 某可以根据合同法针对王某购书行为提起撤销权诉讼答案 B,D解析 (1)选项A:包某只是委托程某发出承诺(邮寄).但程某并未将书邮寄，承诺耒发出，合同尚未订立;(2)选项BD:王某在不知情的情况下(善意)以7000元(合理价格)蹙让，且该书已经交付，符合善意取得的构成要件，王某善意取得该书的所有权
13、，包某无权要求王某退还;(3)选项c:张某对此书既不享有债权，又不享有物权，无权可侵;(4)选项E:合同未成立，张某并非债权人，无权提起撤销权诉讼。9. 单选题 在年末财产清查中甲公司发现一台全新的未入账的设备(即资产盘盈)，其同类设备的市场价格为5万元。故认定该设备的价款为5万元，这是会计计量的（）属性。A 历史成本B 现值C 公允价值D 重置成本答案 D解析 在重置成本计量属性下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。10. 单选题 下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的是()。A 采用成本模式计量的投资性房地产不需要确认减值损失B 采用公允价值模式计量
14、的投资性房地产可转换为成本模式计量C 采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值的变动金额应计入其他综合收益D 采用成本模式计量的投资性房地产，符合条件时可转换为公允价值模式计量答案 D解析 采用成本模式计量的投资性房地产，比照固定资产核算，若发生减值，应计提减值准备，选项A错误；公允价值模式计量的投资性房地产不能转为成本模式计量，选项B错误；采用公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值变动应计人公允价值变动损益，选项C错误；采用成本模式计量的投资性房地产，符合条件时可转换为公允价值模式计量，选项D正确。11. 单选题 甲伪造增值税专用发票，由于风声正紧，甲将已经伪造好的部分增值税专用发票装
15、箱密封后，谎称自己出国，箱内为生活用品，寄存于乙处。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。A 乙的行为属于窝赃，与甲构成共同犯罪B 甲、乙二人的行为属于事前无通谋的共同犯罪C 甲、乙二人不构成共同犯罪D 对乙的行为，应当按从犯从轻、减轻或者免除处罚答案 C解析 乙并不知道箱内的物品为非法财物，且无伪造增值税专用发票的故意，因此，乙不具有共同的犯罪故意，不成立共同犯罪。12. 多选题 税收征收管理法规定，纳税人应享有的权利包括（）。A 享受国家税法规定的减免税优待B 要求税务机关对自己的财务情况保守秘密C 依法申请退回多缴的税款D 认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务E 申请延期申报和延期缴纳税款答案 A,B,C,E解析 税收征收管理法规定，纳税人认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿。知识点：纳税人的权利13. 单选题 下列收入，免征个人所得税是（）。A 职工个人参加单位集
