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1、对审计部发展的想法审计部目前好的方面：1。 审计部在组织中处于相对独立的位置，也得到总裁等管理人员的支持2. 由于我们倡导事前审计,着重从内部审计的咨询职能，并通过有效沟通,目前企业大多数部门对审计部没有抵触情绪，有些部门还很希望审计部能帮助他们解决管理中存在的问题3。 审计部的经理和副经理有在不同部门公司非常丰富的管理经验审计部不足之处：1. 现在审计部只有管理审计，财务审计由财务人员协助审计，虽然一般情况财务人员都会真实反映审计中发现的问题，但显然独立性是不够的，而且这很大方面以来了协助审计的财务人员的自觉2。 审计部主要负责管理审计，但在审计实施时我们更多都是针对仓库的情况，虽然我们现在
2、还不能独立进行财务审计，但可以尝试着通过财务审计的结果，对汇总的数据更好地利用，结合财务管理的知识，很可能有新的发现（就是不要把财务审计和管理审计孤立起来)3.我们目前的管理审计并不完整计划、实施与报告管理审计必须制定计划。审计计划应尽可能编制详细。经高层批准的审计计划是来自民营企业的最高指示，应该全部落实。1、突出重点。管理审计计划编制前应尽力争取企业高层，尤其是董事长本人明确（或暗示)的重点风险领域，并将之列为重点对象，切忌自作主张确定非必要重点，即浪费审计资源又劳而无功.2、明确目标。就是施实管理审计要达到什么目的？审计报告要揭示和反映问题的原因及责任是什么？目标必须具体，不能似是而非。
3、3、确定工作范围。管理审计范围的确定要看被审计对象的信息系统或企业高层所要求的审查深度来定，一般包括以下内容.(1）重点审计对象的内控制度是否健全？已有的制度是否被有效执行？重要职能部门的工作绩效怎样?（2）财务和经营管理信息资料的真实性。（3）对重点审计对象的考核评价、兑现利益是哪个部门进行的？有无利益关系或职责关联相容关系？（4）经营者（或项目)的责任经济目标是否完成，薪资、奖惩是否按规定执行.4、实施审计.实施审计的过程就是内部审计机构代表企业所有者对审计对象就审目标进行测试、评估、认证的过程。5、报告结果。民营企业管理审计报告最好直接报告给董事长，因为民营企业（非上市公司）90%以上股
4、权或资本都是董事长直接或间接所有。如果董事长认为有必要让董事会或总裁办公会重视这份报告,可建议董事长已批转报告的方式周知或举行小范围审计听证会.管理审计报告的格式不宜统一.根据审计计划或高层指派就某一项目或某一部门进行审计，报告的重点是明确肯定或明确否定审计对象的风险.突出效益、效率影响,明确原因和责任承担者，并从内部审计角度提出可操作性审计意见。管理审计的重点 1。价格审计对本部门、本单位在购销过程中发生的价格行为进行咨询、审核、监察,确认其真实性、合法性和效益性，提出审计意见和建议，为公开、公平、公正地进行价格决策服务。这包括购价审计、销价审计、成本价审计、造价审计和投资价格审计。2。经济
5、合同审计企业在联营投资、技术引进、资源开发、设备订购、生产协作、工程施工等方面存在大量的经济合同,通过对经济合同的签定、履行、结果各个阶段的审计，及时发现影响企业权益的种种问题，如在合同签订前,即审查其是否可行、合理,可以制止无效经济合同的签订，避免给企业带来经济损失。 3.内部控制审计内部审计对内部控制的评审主要是检查其健全性、合理性和有效性，查找“盲点”。通过符合性测试和实质性测试,对组织机构的职责分工、授权审批、会计控制、主要经营管理环节、实物控制程序以及经营实体管理等环节进行检查,评价经营管理秩序是否规范，是否严密和有效，各控制点是否由不同部门和个人去完成,有无“独揽情况，经营管理职权
6、是否民主科学和相互制约，寻找失控点和漏洞,提出弊端及症结所在，从而强化企业管理，提高经济效益. 4。管理过程审计它是以计划、组织、决策和控制管理职能为内容的一种管理审计。内部审计可以通过对企业生产组织、工艺流程、技术改造、投资决策、业务经营、劳动人事等各个环节管理的经济性、效率性、效益性进行评价来实现对企业生产经营全过程的管理。内部审计机构要根据加强企业内部管理的需要，在企业管理的各个环节灵活地开展监督和服务.审计工作程序(一） 签发内部审计通知书审计部填制内部审计通知书，并在实施审计前五天，将内部审计 通知书送达被审计单位(公司另有规定的除外）。审计通知书的内容 包括：1、 被审计单位名称；
7、2、 审计的依据、范围、内容、方式和时间；3、 对被审计单位配合审计工作的具体要求.审计部认为需要被审计单位自查的,应当在审计通知中写明自查 的内容、要求和期限。(二) 成立审计小组审计部根据内部审计项目计划，选派审计人员组成审计小组，并 指定主审人员,审计小组实行主审负责制，必要时可选调其他专业人 员参与审计或提供专业建议。（三） 确定审计方式审计部的审计方式可以采取就地审计和送达审计；根据工作进度 安排,可以实行年度定期审计和年中不定期审计,各被审计单位应按 规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。（四） 实施审计审计小组依据内部审计计划，由主审人员负责安排相关人员具体 审计。审计人员通过
8、审查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报 表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券, 向有关单位和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料。审计人员收集证明材料、必须遵循下列要求：1、客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观 性；2、分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性;3、收集足以证明审计事实真相的证明材料,保证证明材料的充 分性；4、严格遵守法律、法规的规定,保证证明材料的合法性。审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者 的签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，应当注明原因。 审计人员应当编制审计工作底稿.审计工作底稿的内容包括：1、被审
9、计单位的名称：2、审计项目的名称以及实施的时间；3、审计过程记录；4、编制者的姓名及编制日期;5、复核者的姓名及复核日期；6、索引号及页次;7、其他应说明的事项。（五） 提交审计报告审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进建议，审计终结，依据审计工作底稿，做出审计报告，征 求被审计单位意见后，报送分管领导.审计报告中包含其他部门工作所需要的资料与内容的，应在分管领导批准后分发给相关部门。 审计报告应当包括下列内容：1、审计的依据、范围、内容、方式和时间；2、被审计单位的有关情况；3、实施审计的有关情况；4、审计评价意见;5、对违反有关规定的行为的定性、处理处罚建议及其依
10、据。(六） 做出审计决定审计部根据审计报告提出审计决定或审计意见书，报分管领导批 准后送达被审计单位,被审计单位应当签收审计决定或审计意见书， 被审计单位必须执行审计决定。（七） 审计决定复议审计单位对审计意见书或审计决定如有异议，应在接到审计意见 书或审计决定之日起三天内以书面形式向审计部提出，审计部应及时 处理，无法处理的应及时上报分管领导决定。（八） 后续审计对主要项目进行后续审计，检查被审计单位对审计意见书的采纳 及审计决定执行的情况和效果。(九） 审计终结审计部应在完成该项审计后十五日内对办理的审计事项建立审计档案,审结卷成，定期归档的责任制度,内部审计工作报告、工作 底稿及相关资料
11、的保存时间为十五年。第三十条 审计委员会应当根据审计部出具的评价报告及相关资料，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实 施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少 应当包括以下内容:（一)内部控制制度是否建立健全和有效实施；（二）内部控制存在的缺陷和异常事项及其处理情况;（三）改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施；（四)上一年度内部控制存在的缺陷和异常事项的改进情况；（五）本年度内部控制审查与评价工作完成情况的说明。公司董事会应当在审议年度报告的同时,对内部控制自我评价报 告形成决议。监事会和独立董事应当对内部控制自我评价报告发表意 见,保荐人应当对内
12、部控制自我评价报告进行核查，并出具核查意见。2011年审计计划一 对各子公司、分公司进行年度审计（管理审计+财务审计）二 有针对性地进行专项审计1。销售公司：（1）销售价格折扣权限的审批程序执行情况审计（2)应收账款审计（3）费用类审计2。制造类公司（1）文件的执行情况（2）成本方面（3）固定资产审计3.人力资源审计(1）人员流失等4.基建审计(1）针对我们在建设的工业园，但需有工程方面的人才加入，这是最可能出现问题的地方，施工单位常常会偷工减料，随意变更,以前学校建设，我们学校的审计部部长虽然不是负责基建部分，但也是由于细心，单一个审计点，就为学校省下了上百万（2）日常园区的装修等三当外部审计执行审计任务时，有意识地进行交流,并更好地利用借鉴他们的审计结果，从而减少审计部的工作量，防止重复工作四定时举行与管理层的沟通会，了解企业下来的发展方向，这样有利于确定审计重点，让审计部的工作更好地服务于集团的发展五着重财务管理这块,利用能得到的数据分析情况(已下载财务所有的公式）六与各协助审计部开展审计部工作的部门举行交流会,如财务部、企业管理组、法务组等等
