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1、2022年证券专项考前难点冲刺押题卷带答案1. 单选题 招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（ ）。.发行人承担赔偿责任.发行人董监高承担连带赔偿责任，可以证明自己无过错的除外 .保荐机构承担连带赔偿责任，能够证明自己无过错的除外.实际控制人有过错的，承担连带赔偿责任A .B .C .D .考点 法律责任解析 证券法第69条规定，发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿
2、责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人、上市公司的控股股东、实际 控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。 2. 单选题 以下关于持续督导期间的说法正确的有（ ）。A 上市公司收购，从收购完成之日起12个月B 上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起1个完整会计年度C 持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年D 上海证券交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导考点 主要职责解析 A
3、项，上市公司收购管理办法（2014年修订）第71条规定，自收购人公告上市公司收购报告书至收购完成后12个月内，财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，关注上市公司的经营情况，结合被收购公司定期报告和临时公告的披露事宜，对收购人及被收购公司履行持续督导职责。B项，上市公司重大资产重组管理办法（2016年修订）第37条规定，独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组的上市公司履行持续督导职责。持续督导的期限自本次重大资产重组实施完毕之日起，应当不少于1个会计年度。实施本办法第13条规定的重大资产重组（借壳上市），持续督导的期限自中国证监会核准本次重大资产重组之日起，应当不少于3
4、个会计年度。C项，沪深证券交易所都没有持续督导期间，实际控制人变化，应延长1年的相关规定。深圳证券交易所上市公司保荐工作指引（2014年修订）第11条规定，在持续督导期间，上市公司出现以下情形之一的，本所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间：上市公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的；上市公司受到中国证监会行政处罚或者本所公开谴责的上市公司连续2年信息披露考核结果为D的；本所认定的其他情形。持续督导时间应延长至相关违规行为已经得到纠正、重大风险已经消除时，且不少于上述情形发生当年剩余时间及其后1个完整的会计年度。D项，上海证券交易所上市公司持续督导工作指引（上证公
5、字200975号）第13条第1款规定，持续督导期届满，上市公司或相关当事人存在下列事项之一的，保荐人或财务顾问应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成：募集资金未全部使用完毕；可转换公司债券、可交换公司债券、分离交易的可转换公司债券的转股、换股、行权尚未完成；上市公司或相关当事人承诺事项未完全履行；其他尚未完结的事项。3. 单选题 非上市公众公司收购中，关于被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的说法，不正确的是（ ）。A 控股股东、实际控制人在转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害B 未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做
6、出安排C 对不足以消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过D 提交被收购公司股东大会审议的，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方可以参与表决考点 非上市公众公司并购解析 非上市公众公司收购管理办法（证监会令2014 103号）第7条规定，被收购公司的控股股东或者实际控制人不得滥用股东权利损害被收购公司或者其他股东的合法权益。被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的，上迷控股股东、实际控制人在转让被收购公司控制权之前，应当主动消除损害；未能消除损害的，应当就其出让相关股份所得收入用于消除全部损害做出安排，对不足以
7、消除损害的部分应当提供充分有效的履约担保或安排，并提交被收购公司股东大会审议通过，被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方应当回避表决。4. 单选题 小王年初借款1000万元，3年后归还，年利率为5%，半年计息一次，若按复利计息，则年有效利率高出名义利率（ ）。A 5.06%B 0.25%C 0.03%D 0.06%考点 复利期间和有效年利率的计算解析 根据有效年利率公式，可得：；5.06%-5%=0.06%。因此年有效利率高出名义利率0.06%。故本题选D选项。5. 单选题 以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（ ）。A 甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼B 乙公司系甲公司子公司，甲公
8、司购买乙公司的少数股权C 甲公司2009年1月1日投资设立A公司，为全资子公司，2009年2月1日从独立第三方购入B公司，持有B公司100股权，能够决定B公司的财务及生产经营决策，2010年1月1日，A公司支付现金从甲公司处购入B公司100股权，购入后A公司可对B公司实施控制D A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营。考点 企业合并解析 构成企业合并至少包括两个条件：一是取得对另一个或多个企业（或业务）的控制权；二是所合并的企业必须构成业务。A仅购买资产，不构成业务，从而不属于企业合
9、并，B没有取得控制权，报告主体没有发生变化，不构成企业合并。C合并前同一控制的时间不足1年，不能认定为同一控制下企业合并。 6. 单选题 具有明显的形态方向且与原有的趋势方向相反的整理形态有（ ）。 .三角形 .矩形 .旗形 .楔形 A 、B 、C 、D 、考点 持续整理形态解析 、两项，旗形和楔形都有明确的形态方向，如向上或向下，并且形态方向与原有的趋势方向相反。故本题选C选项。7. 单选题 甲公司系外贸企业，2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（ ）。.甲公司一项无形资产账面价值5000万元，因技术升级，2013年2月甲公司知悉在201
10、2年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能，而该项技术的取得仅需2000万元.2013年3与10日甲公司控股股东股票限售期满，控股股东减持股份.2013年3月10日，美元兑人民币汇率出现大幅变动.2013年2月15日，甲公司以资本公积1亿元转增股本1亿股 A .B .C .D .考点 财务报告解析 略8. 单选题 下列有关收入确认的表述中，正确的有（ ）。.以售后回购方式销售商品时，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入.分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，企业
11、应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。.让渡资产使用权收入包括企业依合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费。.建造合同完成后，处置残余物资取得的收益，应当确认为其他业务收入 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 .售后回购交易属于融资交易的，企业不应确认收入；回购价格大于原售价的部分，应在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用；.处置残余物资取得的收益属于零星收益，不应当确认为收入，应冲减合同成本。9. 单选题 根据股利贴现模型，应该（ ）。A 买入被低估的股票，卖出被高估的股票B 买入被低估的股票，买入被高估的股票C 卖出被低估的股票，买入被高估的股票D
12、 卖出被低估的股票，卖出被高估的股票考点 现金流贴现法解析 根据股利贴现模型买入被低估的股票，卖出被高估的股票。故本题选A选项。10. 单选题 以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有（ ）。.公司注册资本1亿元，截至申报日，实缴股本为8000万元.公司最近一期末净资产为2500万元.公司成立于2012年5月，2014年6月进行股份制改造，以资产评估后的净资产进行调账折股，2015年10月申请IPO.公司最近2年主营业务没有发生变更A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 .根据首次公开发行股票并在创业板上市管理办法的规定，发行人的注册资本应已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资
13、产的财产权转移手续已办理完毕。.根据规定，发行人应是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司，有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算；本题中描述是以资产评估后的净资产进行调账折股，需要从2014年6月起再运行3年方可申报。 11. 单选题 证券投资顾问业务的原则不包括（ ）。A 忠实诚信B 勤勉尽责C 获利保证D 善良管理人注意原则考点 证券投资顾问业务的原则解析 证券投资顾问业务的原则：（1）忠实诚信；（2）勤勉尽责；（3）善良管理人注意原则；（4）专业胜任；（5）保密原则。故本题选C选项。12. 单选题 假设某金融机构总资产为
14、1000亿元，加权平均久期为6年，总负债为900亿元，加权平均久期为5年，该机构的资产负债久期缺口为（ ）。A -1.5B -1.0C 1.5D 0.0考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 久期缺口是资产加权平均久期与负债加权平均久期和资产负债率乘积的差额，银行可以使用久期缺口来测量其资产负债的利率风险。代入题意可得：久期缺口=资产加权平均久期-（总负债/总资产）负债加权平均久期=6-（900/1000）5=1.5。故本题选C选项。13. 单选题 某发行人首次公开发175亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有 （ ）。A 发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票B 战略投资者获配股票的总量为1.1亿股C 发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股D 本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股考点 股票发行与销售解析 A、B，关于战略配售有关问题的通知（发行监管函200792号）规定：发行人及其主承销商向战略投资者配售股票，战略投资者应不超过20名，战略投资者配售股票的总量不超过本次公开发行股票数量的30。根据最新的发行承销办法，（1）首发后
