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1、第一讲 新设企业财务部准备工作一、办理证件1、 办理组织机构代码证2、 办理税务登记证（国税+地税）根据企业的实际情况，新设企业可以在办理税务登记的同时，申请一般纳税人的资格认定，（加盖“一般纳税人”印章）也可以先按小规模纳税人的管理方式；在国税交的税种：增值税，消费税，车辆购置税在地税交的税种：营业税，城建税，教育费用附加，个税，车船税，印花税等企业所得税，有可能在国税交，也有可能在地税交，要看企业的行业性质，一般在办理纳税登记时税局就会告诉你，你企业都需要缴哪几种税。3、 开立银行基本存款账户，及一般存款账户二、一般纳税人和小规模纳税人在税收管理中的区别，主要在于增值税的计算上的差异1、一
2、般纳税人，可以开具专用发票，税款的计算按“购进扣税法”计算增值应纳税额，小规模依据“征收率”来计算增值应纳税额。2、一般纳税人销售商品可以开具专用发票，也可以开具普通发票，但不管开什么发票，对增值税的计算都没有影响；而小规模纳税人自己只能够开具普通发票，也可以到税务机关代开增值税专用发票。3、一般纳税人“购进扣税法”的计算原理应纳税额=当期销项税额-当期进项税额4、 小规模纳税人适用征收率的计算原理应纳税额=销售额（不含税）*征收率例：甲公司为一般纳税人，5月份，购进材料一批，价款10000元，增值税专用发票注明税额为1700元，当月销售产品一批，取得销售收入15000元，增值税注明税额为25
3、50元，问该公司5月份应交增值税为多少？销项税额=15000*17%=2550元进项税额=10000*17%=1700元应纳税额=2500-1700=850元如果把上面的甲公司改成小规模纳税人，告诉你取得销售收入15000元，则应纳税额=15000/（1+3%）*3%=436.89元三、财务制度的设计1、概念，对财务活动的原则性要求，是规范财务行为的管理制度。2、格式（由标题，正方，落款）3、要求（依据，实际出发，条理清楚）4、内容总则，财务部的岗位职责及岗位设置，资金筹集管理，（资本金制度）货币资金管理，（现金管理，银行存款管理，支票及汇票等票据管理，印章管理，以及费用报销流程及审批权限，及
4、备用金制度）对外投资管理，（短期投资，长期投资）销售与收款管理，（产品销售流程，收款流程及管理）购货与付款管理，（材料购进流程，付款流程及管理）生产成本和费用的管理，（产品成本的计算方法，本期成本与下期成本的划分，在产品与完工产品的成本分摊原则存货与仓库管理，（永续盘存制，存货计价方法，周转材料的摊销方法）薪资与人事管理，薪资（加班费）计算方法，及薪资发放管理收入、利润及分配管理，固定资产的管理，（各购置流程，计价，折旧，报废）分析与考核管理，内部审计管理，附则等等四、财务核算的一般流程1、审核原始凭证-根据原始凭证填制记账凭证-登记明细账-编制科目汇总表-登记总账-编制财务报表-纳缴申报五、建账1、账簿设置现金日记银行日记总账明细账（应收，应付，其他应收，其他应付等）固定资产明细账应交增值税明细账数量金额式明细账多栏费用明细账（管理费用，营业费用，财务费用）（十三栏，十七栏）生产成本明细账六、需要准备的会计用品1、记账凭证2、费用报销单及粘贴单各3、科目汇总表（4、总账1本5、现金日记，银行日记各1本6、三栏明细账若干本7、固定资产明细1本8、应交增值税明细1本9、数量金额式明细1本10、多栏费用明细（十三栏）1本11、生产成本明细账1本另外，文具方面回形针，固体胶，长尾夹若干，红字签字笔，红笔，计算器等。
