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1、2022年金融-基金从业资格考前拔高综合测试题（含答案带详解）1. 单选题股权投资基金A现拟对目标公司的纳税情况进行分析。关于财务尽职调查的纳税分析部分，以下表述错误的是（ ）。问题1选项A.应当关注并调查B公司在报告期内是否依法纳税B.应当关注并重点核查B公司宣称获得的税收优惠是否合规及可持续性C.应当关注并调查B公司所执行的税种是否符合现行法律法规要求D.应当关注并分析B公司对税收政策的依赖程度及对未来经营状况的影响【答案】B【解析】财务尽职调查的纳税分析：查阅公司的纳税资料，调查公司及其控股子公司所执行的税种、税基、税率是否符合现行法律、法规的要求及报告期内是否依法纳税；取得公司税收优惠
2、或财政补贴资料，核查公司享有的税收优惠或财政补贴是否符合税收管理部门和财政管理部门的有关规定，调查税收优惠或财政补贴的来源、归属、用途及会计处理等情况，关注税收优惠期或补贴期及其未来影响；分析公司对税收政策的依赖程度和对未来经营业绩、财务状况的影响。法律尽职调查重点关注税收及政府优惠政策。主要侧重于核查目标公司是否存在欠税和潜在税务处罚问题；对目标公司宣称获得的政府优惠政策，法律尽职调查中要重点核查相关优惠待遇的合规性和可持续性，并评估其对投资交易的影响。故B项错误。2. 单选题我国基金从业人员职业道德规范不包括（ ）。问题1选项A.守法合规B.诚实守信C.专业审慎D.大客户利益优先【答案】D
3、【解析】基金职业道德规范的具体内容，包括守法合规、诚实守信、专业审慎、客户至上、忠诚尽责、保守秘密。正确答案选D。3. 单选题关于证券投资基金具有组合投资、分散风险的特点，以下表述错误的是（ ）。问题1选项A.一般情况下，指数类证券投资基金投资于某个特定指数，因此不具有组合投资的特点B.一般情况下，组合投资的好处是某些股票价格下跌造成的损失可以用其他股票价格上涨产生的盈利来弥补C.中小投资者资金较少，一般无法通过购买数量众多的股票分散投资风险D.投资者购买证券投资基金，相当于购买了一篮子证券组合【答案】A【解析】证券投资基金特点有：集合理财、专业管理；组合投资、分散风险；利益共享、风险共担；严
4、格监管、信息透明；独立托管、保障安全。A选项，指数投资基金是模仿某个指数，比如沪深300指数基金，模仿沪深300指数，实际上就是买了300支股票，因此是具有投资组合的特点的，描述错误；BCD描述都是正确的。4. 单选题A基金公司拟开通旗下货币基金的快速赎回业务。关于A基金公司在开展此项业务中的行为，以下表述错误的是（ ）。问题1选项A.设置快速赎回份额的限额B.快速赎回份额可以与投资人约定收取一定的手续费C.可以将客户备付金用于基金快速赎回的垫支D.赎回份额不能享受赎回当日的投资收益【答案】C【解析】ABD描述都正确；C选项，客户的备付金是由第三方银行进行管理的、办理客户委托的支付业务而实际收
5、到的预收待付货币资金。这部分资金肯定不能用于垫支。5. 单选题创业投资基金通常不参与投资的情形是（ ）。问题1选项A.基金调查发现某企业产品市场竞争力较强，但市场竞争者增多导致产品市场份额增长速度减缓，决定投资这家企业B.基金在参与了某项目展示会后投资了其中一个团队的项目，该团队目前只有项目的初步设想C.基金经过调研发现某科技团队的技术产品的市场份额稳步提高，业绩增长速度增加，决定投资这支团队，帮助其扩张市场，增加盈利能力D.基金调查发现某上市公司的市场价值严重被低估，通过杠杆收购使其私有化，调整公司结构，使其盈利效率增加【答案】D【解析】创业投资基金是指主要投资于处于各个创业阶段的未上市成长
6、性企业的股权投资基金。通过注资的形式对企业的增量股权进行投资，从而为企业提供发展所需要的资金。具体来说，创业投资基金的运作还具有以下特点：第一，从投资对象看，主要是未上市成长性创业企业。第二，从投资方式看，通常采取参股性投资，较少采取控股性投资。第三，从杠杆应用看，一般不借助杠杆，以基金的自有资金进行投资。故选D项，ABC三项属于创业投资基金参与投资的情形。第四，从投资收益看，主要来源于所投资企业的因价值创造带来的股权增值。并购基金通过购买股权的形式对企业的存量股权进行投资。并购基金的投资对象主要是成熟企业。并购基金往往借助于杠杆，即采取杠杆收购形式。6. 单选题尽职调查中所获得的标的公司信息
7、，对投资方的作用包括（ ）。.帮助投资方对投资协议中的交易条款进行取舍.帮助投资方在未来同行业投资标的谈判中，以其获得的非公开信息争取投资机会.帮助投资方评估投后管理所需投入的资源和成本，提高投资决策的质量.帮助投资方对项目未来退出的可行性大小和成本高低进行评估问题1选项A.、B.、C.、D.、【答案】D【解析】尽职调查的作用，一是价值发现，帮助投资方判断目标公司是否值得投资并获取项目估值所需信息；二是风险发现，通过获取目标公司的真实信息，识别和评估目标公司的主要风险，降低信息不对称可能带来的问题；三是投资决策辅助，依据尽职调查中发现的目标公司的特点和风险，帮助投资方在投资条款谈判、投资后管理
8、重点内容、项目退出方式选择等方面的决策提供依据。帮助投资方在未来同行业投资标的谈判中，以其获得的非公开信息争取投资机会，这涉及到内幕交易，属于不允许的情形。故错误。7. 单选题以下行为中，符合基金从业人员职业道德中专业审慎要求的是（ ）。.中央发布了建立雄安新区的政策，张三立即推荐买入主营业务在河北省的上市房地产公司.李四在为投资者提供咨询服务时，考虑到有些散户不具备投资基础知识，只披露了所选择的证券，未披露投资过程的基本流程和一般原则.王五每次晨会上发言时，会刻意区分投资分析中的事实和观点问题1选项A.、B.C.、D.【答案】B【解析】基金从业人员在努力提高并保持自身专业水平的同时，应当本着
9、对投资者高度负责的态度执业，在执业过程中应当审慎处理各项业务，具体而言，包括以下基本要求：（1）基金从业人员在进行投资分析、提供投资建议、采取投资行动时，应当具有合理充分的依据，有适当的研究和调查支撑，保持独立性与客观性，坚持原则，不得受各种外界因素的干扰。（项不符合）（2）基金从业人员在执业活动中，必须保持合理的谨慎，做出审慎的判断，应该牢固树立风险控制意识，强化投资风险管理，提高专业化风险管理水平。（3）基金从业人员应当合理分析、判断影响投资分析、建议或行动的重要因素。（4）基金从业人员应当区分投资分析和建议演示中的事实、观点和假设。（项符合）（5）基金从业人员必须记载和保留适当的记录，以
10、支持投资分析、建议、行动等相关事项。（6）基金从业人员在销售基金或者为投资者提供咨询服务时，应当向客户和潜在客户披露用于分析投资、选择证券、构建投资组合的投资过程的基本流程和一般原则。（项不符合）（7）基金从业人员在向客户推荐或者销售基金时，应充分了解客户的投资需求和投资目标以及客户的财务状况、投资经验、流动性要求和风险承受能力等信息，坚持销售适用性原则，向客户推荐或者销售合适的基金。8. 单选题关于解散清算，以下表述错误的是（ ）。问题1选项A.公司依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销B.公司被法院宣告破产，并由法院组织对公司进行清算C.股东会或股东大会决议解散D.公司章程规定的营业期限届
11、满或者公司章程规定的其他解散事由出现【答案】B【解析】清算是指企业结束经营活动、处置资产并进行分配的行为。清算退出是指股权投资基金通过被投资企业清算实现退出，主要是投资项目失败后的一种退出方式。解散清算是公司因经营期满，或者因经营方面的其他原因致使公司不宜或者不能继续经营时，自愿或被迫宣告解散而进行的清算。破产清算是指公司不能清偿到期债务，并且不足以清偿全部债务或明显缺乏清偿能力，公司被法院宣告破产，并由法院组织对公司进行的清算（B项错误）。根据公司法的规定，出现以下情形时，公司应当进行解散清算：（1）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现；（2）股东会或者股东大会决议解
12、散；（3）公司依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；（4）公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决时，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东请求法院解散公司并获得法院支持。公司解散清算的，有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。9. 单选题关于基金销售机构，以下表述正确的是（ ）。问题1选项A.证券交易所可以开展基金代销业务B.基金公司可以开展基金直销业务C.保险公司不能开展基金代销业务D.商业银行可以开展基金直销代办和代销业务【答案】B【解析】A选项，证券交易所只是提供交易的场所和设施，不代销；B选项，
13、描述正确；C选项，保险公司是可以开展代销业务的；D选项，商业银行是可以开展代销业务，但是不能开展基金直销代办业务，没有这个说法。10. 单选题金融市场按交易标的物划分为（ ）。问题1选项A.货币市场、资本市场、外汇市场、衍生品市场，保险市场和黄金市场B.直接金融市场和间接金融市场C.发行市场和流通市场D.传统金融市场和金融衍生品市场【答案】A【解析】按照不同的交易标的物分为票据市场、证券市场、衍生工具市场、外汇市场、黄金市场等，A正确。B选项按融资方式可分为两大类：直接融资和间接融资。C选项按交易性质分为发行市场和流通市场。D选项按金融产品是否衍生分为传统金融市场和金融衍生品市场。11. 单选
14、题以下不属于基金托管人职责的是（ ）。问题1选项A.复核基金资产净值和基金份额申购、赎回价格B.开设基金财产的资金账户和证券账户C.对基金管理人的内控机制负有监督职责D.根据基金管理人的投资指令办理清算、交割事宜【答案】C【解析】基金托管人的职责：安全保管基金财产；按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；对所托管的不同基金的财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；保管基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；办理与基金托管业务活动有关的信息披露事宜；对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；按照规定召集基金份额持有人大会等。12. 单选题对于股权投资基金，以下属于增值税纳税范围的是（ ）。问题1选项A.项目股息B.并购方式退出收益C.回购方式退出收益D.上市后股权转让退出收益【答案】D【解析】本题考查股权投资基金的基本税负中的增值税。股权投
