《2022年会计中级职称考前难点冲刺押题卷带答案58》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计中级职称考前难点冲刺押题卷带答案58（118页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计中级职称考前难点冲刺押题卷带答案1. 判断题 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额。()A 错B 对答案 B2. 多选题 企业采用固定股利政策发放股利的好处主要表现有（ ）。A 降低资金成本B 稳定股价C 树立企业良好形象D 实现资本保全答案 B,C3. 判断题 分公司不具有法人资格，不是经济法律关系的主体，所以不可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立该分公司的总公司承担。 ()A 错B 对答案 A4. 简答题 甲公司适用的所得税税率为25，按净利润的10计提盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
2、有关资料如下：(1)2010年12月17日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，年租金为400万元，每年年末支付。2010年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为10 000万元(不含土地使用权价值)、办公楼预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧250万元。办公楼的预计净残值为零，均采用直线法计提折旧。(2)2011年支付办公楼的修理费用2.6万元。(3)假定2013年12月31日租赁期满后将其直接对外出售，售价为12 000万元，当日收到价款，并办理产权转移手续。(4)假定2013年12月31日租赁期满后收回，为了提高办公楼的租金收入，决定在租赁期
3、满后对办公楼进行改扩建,并与丙公司签订了经营租赁合同,约定自改扩建完工时将办公楼出租给丙公司，随即进入改扩建工程。2014年3月31日,办公楼改扩建工程完工,共发生支出400万元，均以银行存款支付。同时出租给丙公司。(5)假定2012年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的办公楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式变更为公允价值模式计量。2011年12月31日，该办公楼的公允价值为12 000万元。要求：（1）编制2010年12月31日将办公楼转为投资性房地产的会计分录、编制收到租金及按年对投资性房地产计提折旧的会计分录，并计
4、算2011年资产负债表“投资性房地产”列示金额。（2）编制2011年支付办公楼修理费用的会计分录。假定2013年12月31日租赁期满后收回，当日达到自用状态。编制有关租赁期满后将投资性房地产转为自用办公楼的会计分录。（3）编制有关租赁期满后将办公楼出售的会计分录。（4）编制2013年12月31日至2014年3月31日有关改扩建的会计分录(不需要考虑租金、折旧的处理)。（5）编制2012年1月1日追溯调整的会计分录。解析 （1）借：投资性房地产 10 000累计折旧 250贷：固定资产 10 000投资性房地产累计折旧 250借：银行存款 400贷：其他业务收入 400借：其他业务成本 250贷
5、：投资性房地产累计折旧 250(10 000/40)2011年资产负债表“投资性房地产”列报金额=10 000-250- 250=9 500（万元）（2）借：其他业务成本 2.6贷：银行存款 2.6借：固定资产 10 000投资性房地产累计折旧 1 000(2502503)贷：投资性房地产 10 000累计折旧 1 000（3）借：银行存款 12 000贷：其他业务收入 12 000借：其他业务成本 9 000投资性房地产累计折旧 1 000(2504)贷：投资性房地产 10 000（4）投资性房地产转入改扩建工程：借：投资性房地产在建 9 000投资性房地产累计折旧 1 000(2504)贷
6、：投资性房地产 10 000发生支出：借：投资性房地产在建 400贷：银行存款 400改扩建工程完工：借：投资性房地产 9400贷：投资性房地产在建 9400（5）借：投资性房地产成本 12 000投资性房地产累计折旧 500(2502)贷：投资性房地产 10 000递延所得税负债 625(2 50025)盈余公积 187.5 (2 5007510)利润分配未分配利润 1687.5 (2 5007590)5. 单选题 根据反垄断法的规定，具有市场支配地位的经营者从事的下列行为中，属于滥用市场支配地位行为的是()。A 固定价格B 联合抵制C 因处理积压商品，以低于成本的价格销售商品D 垄断低价答
7、案 D解析 （1）选项AB：属于横向垄断协议行为；（2）选项C：有正当理由，以低于成本的价格销售商品的行为，不属于滥用市场支配地位的行为，该正当理由包括销售鲜活商品、季节性降价、处理积压商品、转产或歇业及其他有正当理由的情形。6. 单选题 甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A 张某有权直接向人民法院起诉王某B 张某有权书面请求监事会起诉王某C 张某有权书面请求董事会起诉王某D 张某有权书面请求股东会起诉王某答案 A解析 （1）诉讼的性质：虽然是经
8、理王某捣乱，但拖延分配利润损害的是股东张某的“个人利益”，故张某提起的诉讼属于“股东直接诉讼”（而非股东代表诉讼）。（2）起诉条件：股东直接诉讼，由股东以个人名义“直接”向人民法院提出，不必先请求监事会、董事会或者股东会起诉；因此，选项 BCD错误，选项 A正确。7. 单选题 某房屋的权利人张某同时就该房屋与公民甲乙丙分别签订了房屋出租合同，数份合同均不具有合同无效情形。下列情形中，可以优先主张履行合同的承租人是（）。A 已经合法占有租赁房屋的丙B 已经办理登记备案手续的乙C 合同成立在先的甲D 甲乙丙协商确定谁优先履行答案 A解析 出租人就同一房屋订立数份租赁合同，在合同均有效的情况下，承租
9、人均主张履行合同的，人民法院按照下列顺序确定履行合同的承租人：（1）已经合法占有租赁房屋的；（2）已经办理登记备案手续的；（3）合同成立在先的。8. 多选题 企业以公允价值计量资产，应当考虑该资产的特征，下列项目中，属于资产特征的有（ ）。A 资产状况B 对资产出售的限制C 对资产使用的限制D 出售资产发生的交易费用答案 A,B,C解析 资产特征包括资产状况、对资产出售或者使用的限制等。交易费用直接由交易引起，如果企业未决定出售资产，该费用将不会发生，不属于资产的特征，选项D错误。9. 单选题 甲企业计划投资一条新的生产线，项目在期初一次性总投资为500万元，投资期为3年，营业期为10年，营业
10、期每年可产生现金净流量为130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（ ）。 已知（P/A，9%，13）=7.4869，（P/A，9%，10）=6.417，（P/A，9%，3）=2.5313，（P/F，9%，3）=0.7722 A 0.29B 0.67C 1.29D 1.67考点 现值指数（PVI）,项目现金流量解析 现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值 未来现金净流量现值=130（P/A，9%，10）（P/F，9%，3） =1306.4170.7722 =644.18（万元） 本题中为项目期初一次性投资500万元，所以原始投资额现值为500万元。 故该投资项
11、目的现值指数=644.18/500=1.29。 综上，本题应选C。 【提个醒】第二种算法（官方教材已经删除，但是对啊教辅保留） 未来现金净流量现值=130（P/A，9%，13）-（P/A，9%，3） =130(7.4869-2.5313) =644.23（万元） 净现值未来现金净流量现值原始投资额现值，这个是很多人误解的点，净现值与未来现金净流量现值是不同的概念。10. 单选题 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年度应缴纳的企业所得税额为()万元。A 50B 40C 30D 20答案 C解析 本题考核高新技术企业所得税的计算
12、。根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税2001530(万元)。11. 判断题 (2013年)甲、乙、丙共同投资设立家有限责任公司，甲以房屋作价100万元出资，并自公司设立时办理了产权转移手续，但直至公司成立半年后才将房屋实际交付给公司使用，乙、丙主张甲在实际交付房屋之前不享有相应股东权利。乙、丙的主张是合法的。()A 错B 对答案 B解析 本题考核有限责任公司股东出资方式。根据公司法司法解释(三)的规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定
13、出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续；在前述期间内办理了权属变更手续的，人民法院应当认定其已经履行了出资义务；出资人主张自其实际交付财产给公司使用时享有相应股东权利的，人民法院应予支持。出资人已经就前述财产出资，办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。因此本题正确。12. 判断题 只有扩建重置方案对营业现金流入无影响时才可采用年金成本法进行决策。 ()A 错B 对答案 A解析 扩建重置方案所增加或减少的营业现金流入也可以作为现金流出量的抵减，并据此比较各方案的年金成本。13. 单选题 现往银行存入50 000元，20年后这笔款项连本带利达到250 000元，银行存款的年利率（复利计息）为（ ）。 已知：（F/P，8%，20）4.6610，（F/P，9%，20）5.6044 A 10.25%B 8.36%C 8.78%D 20%考点 利率的计算解析 本题考查的其实是复利终值的计算公式，我们根据公式F=A（F/P，i，n）,代入数字得 50 000（F/P，i，20）250 000，得（F/P，i，20）5， （F/P，8%，20）4.6610 运用插值法可得： （9%8%）/（9%）（5.6044-4.6610）/（5.6044-5）得出，i8.36
