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1、华中师范大学22春税法补考试题库答案参考1. 完税价格是关税法中特有的概念，通常是以货物或物品的到岸价格或离岸价格确定。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 根据增值税法律制度的规定，以下属于“营改增”交通运输服务的有( )。A.光租业务B.港口码头服务C.缆车运输D.索道运输参考答案：CD3. 钻石及钻石饰品由生产环节、进口环节纳税。( )A.错误B.正确参考答案：A4. 我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 税法的基本特征是( )A.税法是调整税收关系的法B.税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法C.税法是权利义务不
2、对等的法D.税法是实体内容和征管程序相统一的法参考答案：ABCD6. 国际法上，确定管辖权的依据有四项原则，属人原则、属地原则、保护原则、普遍原则。( )A.错误B.正确参考答案：B7. 我国税收法律的立法机关是( )。我国税收法律的立法机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国务院税务主管部门参考答案：A8. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。( )A.错误B.正确参考答案：A9. 位于某城市的一家国有企业，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2
3、000平方米土地面积进行申报纳税。该公司当年应缴纳城镇土地使用税的计税依据是( )A.2000平方米B.3000平方米C.23000平方米D.25000平方米参考答案：D10. 城市维护建设税是流转税。( )A.错误B.正确参考答案：B11. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。( )A.正确B.错误参考答案：A12. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )A.正确B.错误参考答案：A14. 车辆购置税暂行条例的征收范
4、围不包括( )A.大卡车B.摩托车C.无轨电车D.自行车参考答案：D15. 下列不属于税收责任的构成要件的是( )A.行为人必须有税收违法行为B.行为人主观上无过错C.行为人必须具有责任能力D.违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系参考答案：B16. 资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。A.1日B.3日C.5日D.10日参考答案：ABCD17. 个人所得税是以个人为纳税义务人，对个人( )的所得或收入课征的一种税。A.每次B.每月C.每年D.一定期间参考答案：D18. 委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已
5、纳税款准予扣除规定为( )。A、以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品B、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石C、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火D、以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎E、以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车参考答案：ABCDE19. 我国个人所得税确定纳税人行使( )A.居民管辖权B.收入来源地管辖权C.单一税收管辖权D.兼行双重管辖权参考答案：D20. 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为：销项税额=当期销售额适用税率。( )
6、A.错误B.正确参考答案：B21. 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元参考答案：B22. 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。A、年终加薪B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资参考答案：A，C，D23. 根据土地增值税的有关规定，以下优
7、惠政策正确的是( )A.建造高等公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税B.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免参考答案：C高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受土地增值税的优惠；对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因国家建设需要而被政府征用、收
8、回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠。对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。24. 在我国现行税法体系中，( )属于中央税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。A.企业所得税B.增值税C.消费税D.个人所得税参考答案：C25. 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。( )A.正确B.错误参考答案：B26. 某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方
9、面的法律规定，该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。( )A.错误B.正确参考答案：B27. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A.土地增值税B.消费税C.允许抵扣的增值税D.城市维护建设税参考答案：C28. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从( )适用税率(税额)。A.高B.中高C.低D.零参考答案：A29. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。A.国务院办公厅B.国家税务总局C.财政部D.海关总署参考答案：BCD30. 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信
10、业、文化体育业的营业税税率为3%。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。( )A.错误B.正确参考答案：B32. 某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2002年7月的销项税额为( )。A.16545.03元B.139319.
11、26元C.20884.5元D.14133.19元参考答案：B33. 税务稽查由税务检查发展而来，是我国税制改革实行税收征、管、查相分离的产物。税务稽查与税务检查是一种交叉关系，而非包容关系。( )A.错误B.正确参考答案：B34. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。A.国有土地使用权出让B.承包土地C.房屋出卖D.房屋赠与参考答案：ACD35. 下列关于税收的说法中，正确的是( )。下列关于税收的说法中，正确的是( )。A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B.税收分配是基于生产要素进行的分配
12、C.国家课税是为了满足提供社会公共产品的需要D.国家要行使职能不需要财政收入作为保障参考答案：C36. 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，该比例为( )。A.50%B.20%C.30%D.60%参考答案：A37. 无租使用应税的车船，由( )纳税。无租使用应税的车船，由( )纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D38. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国企业所得税法实施条例B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共
13、和国个人所得税法参考答案：A39. 获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( )内缴纳耕地占用税。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起( )内缴纳耕地占用税。A.7日B.15日C.30日D.60日参考答案：C40. 某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )。A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元参考答案：C41. 根据车船税的规定，下列表述不正确的是( )。根据车船税的规定，下列表述不正确的是( )。A.依法应当在车船管理部门登记的
14、机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围参考答案：B42. 下列收入属于中央政府固定收入的有( )。A.房产税B.车辆购置税C.关税D.海关代征增值税E.消费税参考答案：BCDE43. 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301
