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1、建安企业的购销协议咋交税 篇一：建筑施工企业通常交哪些税建筑施工企业通常交哪些税？税率多少？新做建筑施工企业会计，不知道全部交些什么税。1. 营业税：收入的3%2.城建税：营业税的7%、5%、3%，地域不一样税率不一样3.教育费附加：营业税的3%4.地方教育费附加：营业税的2%5.印花税：借款协议0.005 、财产保险协议1 、财产租赁协议1账簿5元/本6.房产税：从价计征： 整年应纳税额=应税房产原值(1-扣除百分比)1.2%从租计征：整年应纳税额=租金收入12%7.土地使用税：各地域不一样8.企业所得税：9.个人所得税：2. 建筑施工企业纳税是建筑安装工程税，简称建安税，关键组成是营业税，
2、城市建设维护税及教育费附加，这三项税取费是： 营业税=营业额*0.3 城市建设维护税=应纳营业税*适用税率 纳税人在市区则取7%；在县镇为5%；所在地为农村则为3%。 教育费附加=应纳营业税*3%。 为计算方便，这(：.xIaocAofanwEn.coM 小草 范文 网:)三项税的总税率为 纳税人在市区则为3.41% 纳税人在县镇则为3.35% 纳税人在农村则为3.22% 值得注意的是，在缴纳建安税时，还需要缴纳印花税，税金为协议金额的0.03% 建筑业税率表装潢%其它建筑 %营业税 收入3% 3收入3% 3城建税收入3%7% 0.21收入3%7% 0.21教育费附加 收入3%3% 0.09收
3、入3%3% 0.09地方教育费附加 收入3%1% 0.03篇二：建筑和房地产企业营改增后采购协议该怎么签才节税建筑和房地产企业营改增后采购协议该怎么签才节税?2021-04-16fdcnsfww营改增后,建筑和房地产企业缴纳的增值税关键取决于能够抵扣多少增值税的进项税。为了实现抵扣增值税进项税的目标，建筑和房地产企业取得的增值税进项发票必需和采购协议相匹配，不然不能够抵扣增值税进项税。为了节约增值税，帮助广大建筑和房地产企业规避税收风险，提升税收安全，提出以下节税的采购协议签署技巧。一、签署采购协议时，在协议中不能出现违约金跟销售额挂钩的违约金条款 依据国家税务总局有关商业企业向货物供给方收取
4、的部分费用征收流转税问题的通知（国税发2021136号）文件要求，对商业企业向供货方收取的和商品销售量、销售额挂钩（如以一定百分比、金额、数量计算）的多种返还收入，均应根据平销返利行为的相关要求冲减当期增值税进项税金，不征收营业税，应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金（1+所购货物适用增值税税率）所购货物适用增值税税率。文件最终还要求，其它增值税通常纳税人向供货方收取的多种收入的纳税处理，比照本通知的要求实施。所以，采购方自供货方取得的和购销货物相关的违约金收入，若其金额计算依据和商品销售量、销售额挂钩（如以一定百分比、金额、数量计算）的，应根据上述文件的要求
5、，属于平销返利行为，冲减当期增值税进项税金；若其金额计算依据和商品销售量、销售额无关的，就采购方取得的违约金，不缴纳增值税。案例分析：采购协议中和销售额挂钩的违约金的涉税分析（1）案情介绍B企业向A企业采购W货物，增值税税率17%，A企业未能根据协议约定时间提交货物，协议约定：A企业应根据此次购销额的10%向B企业支付违约金50000元，请分析涉税成本。（2）涉税成本分析依据国税发2021136号文件的要求，采购方自供货方取得的和购销货物相关的违约金收入，若其金额计算依据和商品销售量、销售额挂钩（如以一定百分比、金额、数量计算）的，应根据上述文件的要求，属于平销返利行为，冲减当期增值税进项税金
6、。在本案中，B企业当期应冲减进项税金7264.96元（50000/1.17*17%）。B企业的账务处理以下：借：银行存款 50000元贷：营业外收入 42735.04元应交税费应交增值税（进项税额转出）7264.96元。（3）修改协议内容节税假如B企业在签定采购协议时，在采购协议中约定：销售方A企业支付的违约金和商品销售量、销售额无关，即假如A企业违约，则必需向B企业支付违约金50000元，B企业当期不冲减进项税金7264.96元（5000/1.17*17%），这么能够节约增值税7264.96元（5000/1.17*17%）。 B企业的账务处理以下： 借：银行存款 50000元.贷：营业外收入
7、50000元。（4）分析结论采购方在签定采购协议时，对销售方支付的违约金必需在协议中注明和商品销售量、销售额无关，这么能够节约增值税。二、必需在采购协议中明确以下发票条款：1、发票开具的时间2、发票开具的类型：增值税专用发票还是增值税一般发票3、假如取得开具汇总的专用发票,则必需要求供给商提供其防伪税控系统开具的销售货物或提供给税劳务清单,并加盖财务专用章或发票专用章。 国税发2021156号第十二条 通常纳税人销售货物或提供给税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具销售货物或提供给税劳务清单（附件2），并加盖财务专用章或发票专用章。4、在协议中必需明确假如采购方
8、丢失增值税专用发票发票联和低扣联,则必需向采购方提供专用发票记账联 复印件及销售方主管税务机关出具的丢失增 值税专用发票已报税证实单或丢失货物运输业增值税专用发票已报税证实单。国家税务总局 有关化增值税发票领用和使用程序相关问题的公告（国家税务总局公告2021年第19号）三条要求：假如丢失前已认证相符的，购置方可凭销售方提供的对应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证实单或丢失货物运输业增值税专用发票已报税证实单，作为增值税进项税额的抵扣凭证；5、在协议中明确假如供给商提供的增值税发票是假的或虚开的，被相关政府部门查出，一切责任由供给商负担。篇三：建筑施工企业
9、相关的税收和费用施工企业相关的税收和费用1、税金建筑工程税金是指国家税法要求的应计入建筑安装工程费用（工程造价）的营业税、城镇维护建设税和教育费附加，通常习惯称为“两税一费”。（1）营业税营业税的纳税人是指在中国境内提供劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。营业税应纳税额通常依据计税金额（计税营业额）和适用税率计算，应纳税额=计税营业额*适用税率。施工企业营业额（施工产值）是指从事建筑、安装、修缮、装饰和其它工程作业收取的全部收入，其营业税率为3%。建筑业的总承包人将工程分包给她人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。建设工程所用原材料、设备，不论由谁采购供给，和对
10、方怎样结算，其原材料和设备的价款均应纳入施工企业的营业额内。（2）城镇维护建设税城镇维护建设税是为筹集城镇维护和建设资金而开征的一个附加税。城镇维护建设税的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。 施工企业的城镇维护建设税以实际缴纳的营业税额为计税依据。城镇维护建设税的税率依据纳税人所在地的不一样，分别实施不一样的税率。纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城或镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。（3）教育费附加教育费附加是为了发展地方教育事业，扩大地方教育经费而征收的一个附加税。教育费附加的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单
11、位和个人。施工企业的教育费附加以实际缴纳的营业税额为计税依据。教育费附加税率为3%。施工企业依据税法应缴纳的税金，累计税率为营业额的3.3%。而企业的税金是工程收入，依据建设部和北京市建委文件要求，建筑施工企业向建设单位或开发商计取的工程税金，按工程直接费、间接费（企业管理费）和利润之和的3.4%计算（约占含税工程造价的3.288%）。2、所得税所得税是以纳税人的收益额为征收对象的税。收益有总收益额和纯收益额之分，总收益是指纳税人的全部收入额，纯收益额是指在总收入额中减去成本费用以后之余额（即税前利润）。（1）企业所得税企业所得税的纳税人是指实施经济独立核实的企业或组织。企业所得税以企业的生产
12、、经营所得和其它所得为课税对象。企业所得税的计税依据是企业在纳税年度内实现的应纳税所得额。应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，即应纳税额=应纳所得税额*所得税税率。准予扣除的项目，是指计算应纳税所得额时，许可从收入总额中扣除的和纳税人取得收入相关的全部必须和正常的成本、费用、税金和损失。纳税人发生年度亏损的，能够用下一纳税年度的应纳税所得填补；下一纳税年度的应纳税所得不足填补的，能够逐年延续填补，不过延续填补期最长不得超出5年。（2）个人所得税个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得；居住不满一年的个人
13、，从中国境内取得的所得。个人所得税的计税依据是个人工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企机关的承包经营、承租经营所得；劳务酬劳所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。工资、薪金个人所得税的税率适用超额累进税率，税率为5%45%共九个级数。个人所得税准予扣除费用（起征点）为每个月2021元。职员个人根据要求的百分比提取并向指定金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金、基础养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。根据国家要求发放的差旅费补助、北京市房屋提租补助及实施通信工具管理改革给的通信补助也准予扣
14、除。个体工商户的生产、经营所得，对企机关的承包经营、承租经营所得，适用5%35%的五级超额累进税率。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，适用百分比税率，税率为20%。3、印花税印花税是指在中国境内书立、领受印花税的单位和个人。其纳税人可分别称为立协议人、立账簿人、立据人和领受人。对协议、书据等通常由两方或两方以受骗事人共同书立的凭证，当事人双方全部是纳税义务人；对政府部门发给的权利、许可证照，领受人为纳税义务人。印花税的征税对象是凭证。征税范围包含五类，第一类是购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术协议或含有
15、协议性质的凭证；第二类是产权转移书据；第三类是营业账簿；第四类是权利、许可证照；第五类是其它凭证。印花税的税率有两种，即百分比税率和定额税率。各类协议和含有协议性质的凭证、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，适用百分比税率，税率分为五个档次，分别为0.05、0.3、0.5、1、2；权利、许可证照、营业账簿中的其它账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。购销协议、建筑安装工程承包协议，印花税税率为购销金额或承包金额的万分之三；加工承揽协议、货物运输协议等，印花税税率为加工、运输费用的万分之五；营业账簿、权利、许可证照，按件贴花五元。4、中标工程管理费依据北京市建设工程施工招标投标管理暂行措施要求，招标工程在决标后，招标单位以中标价格的万分之六；中标企业以中标价格的万分之四，向市招标办交纳招标投标管理费。对未中标企业，由招标单位收回招标文件，收取施工图纸押金
