《分包工程基建工程结算审计实施细则》由会员分享，可在线阅读，更多相关《分包工程基建工程结算审计实施细则（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、分包工程、基建工程结算审计实施细则1 目的为了规范分包工程、 基建工程结算审计的内容、 程序与方法， 降低承包方可能的风险，制定本实施细则。2 范围本办法包括分包工程、基建工程结算审计的内容、程序和方法。本办法适用于陕西化建总承包项目分包给其他企业的工程以及陕西化建自行投资并承包给其他企业的基础建设工程。3 引用文件下列文件中的条款通过本实施细则的引用而成为本办法的条款。 凡是注日期的引用文件， 其随后所有的修改单 （不包括勘误的内容） 或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本办法达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本实施细则。中华人民共和
2、国审计法中华人民共和国审计法实施条例国家审计署内部审计具体准则Q/SHJSJ002 审计管理办法4 术语和定义4.1 分包工程：指总承包单位因为市场原因或工期太紧，或施工单位的资质限制，将工程的一部分或几部分分包给其他单位施工的分项或分部工程。根据分包的目的和性质，一般分为专业分包工程和劳务分包工程。4.2基建工程：指基本建设，是企业投资增添固定资产的建设以及安装机器设备等工程。基本建设完成以后，向财务部门上报新增固定资产值。5 职责和权限5.1发包单位或部门：管理工程承包方，配合审计部门完成结算审计工作，并监督审计结果的整改。5.2工程承包方：提交结算的资料以及审计部门要求的相关资料，并配合
3、审计工作。5.3审计处：实施审计工作以及委托外部审计。6 审计程序和方法6.1审计准备工程承包方提交工程结算资料。a）项目投标文件；b）中标通知书；c）施工承包合同，专业分包、劳务分包合同；d）施工（竣工）图纸资料；e）项目竣工验收报告；f）施工项目结算书（包括电子版） ；g）设计变更洽商资料；h）与承包方签署的关于取费、计价的各类协议；i）材料和设备的认价资料；j）预算部门要求提供的资料。结算资料经发包单位、工程管理部门、预算部门审核后，提交审计处进行审计。确定是否委托外部审计。以下情形，可考虑进行外部审计。a）企业内部资源不足，无法满足需求；b）项目规模较大；c）政府或上级主管部门有特殊要
4、求。成立审计小组。审计小组配置人数依项目规模确定，并可以申请调动预算、技术人员协助审计。审计资料分析与学习。a）收集工程相关的文件资料，国家或行业规定。b）熟悉竣工图纸。c）了解结算包括的范围。 根据结算编制说明， 了解结算包括的工程内容。d）弄清所采用的单位估价表或预算定额。制订审计方案并确定主要采用的审计方法。通常在工程结算审计中使用的方法有：a）逐项审查法；b）标准预算审查法；c）重点审查法（主要审查变更签证部分） 。6.2审计实施6.2.1审计小组成员分工进行审计工作，并形成工作底稿。6.2.2审计过程中发现比较大的问题，应及时反馈发包部门处理。6.2.3根据项目规模不同，完成审计工作
5、的时间一般为10 日 30 日。规模特别大的项目，最长不超过 60日。6.3审计报告6.3.1经过审计小组内部沟通和分工，由审计组长整理完成审计报告初稿。6.3.2审计报告初稿经审计处处长审核后，发送给相关部门征求意见，然后提供给承包方。6.3.3承包方的的任何意见，应该在10 日内以书面形式提交至审计处，否则视同接受审计结论。6.3.4最终结算应依据审计结论进行调整。7 审计内容7.1审计结算依据是否完备合理。结算依据通常包括：a）工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；b）工程施工合同或施工协议书；c）施工图预算或招标投标工程的合同标价；d）设计交底及图纸会审记录资料；e）设计变更通知单及现场施
6、工变更记录；f）经发包单位签证认可的施工技术组织措施；g）预算外各种施工签证或施工记录；h）合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；i）隐蔽工程验收记录；j）国家或地区新颁发的有关规定。7.2审计工程量。a）审核工程类别是否正确；b）审核主体工程的工程量；c）审查附属工程，防止出现重复计算。7.3审核材料用量及价差。a）主要材料的消耗数量是否准确；b）列入直接费的材料是否符合预算价格；c）材料代用和变更是否有签证；d）材料总价是否符合价差的规定；e）数量、实际价格、差价计算是否准确；f）对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性。7.4审计预算单价的套用。a）预算中所列各分
7、项工程预算单价与预算定额是否相符， 其名称、规格、计量单位和所包括的工程内容是否与单位估价表一致，防止高套定额情况；b）对换算单价，审查换算的分项工程是否是定额中允许换算的，审查换算是否正确；c）各项费用计取基数，如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工合调整部分之和；d） 取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符；e） 取费定额是否与采用的预算定额相配套；f）按规定有些签证应放在独立费用中，是否放在定额直接出中取的费计算；g）有无不该计取的费用；h） 结算中是否按照国家和地方有关调整结算文件规定计取费用；i） 费用计列是否有漏项；j）材料正负差调整是否全面、准确；k）
8、 施工企业资质等级取费项目有无挂靠高套现象；l） 有无随意调整人工费单价。7.5审计其他相关费用。a）承包商是否按本企业级别和企业性质计取费用，有无高套取费标准。b）间接费计取是否与承包商资质和合同协议条款一致。c）预算外调增材料价差，是否按实际计取，价差部分是否多计间接费。d）有无将不需要安装的设备计取为安装工程的间接费中。e）有无巧立名目，乱摊费用现象。7.6审计签证索赔部分的造价。a）所提出索赔是否以合同为依据；b）提出索赔是否有双方认可签字；c）提出索赔是否有实际损失；d）索赔费用计取符合国际或国内标准。7.7审计各种可能的各种计算误差。8 相关文件和记录基建工程、分包工程结算审计流程。工程结算审计申请表（略） 。
