《2022税务师-涉税服务实务考试全真模拟卷47（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-涉税服务实务考试全真模拟卷47（附答案带详解）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-涉税服务实务考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由（）担任。A.税务师B.注册会计师C.高级会计师D.律师E.注册资产评估师答案：A、B、D 本题解析：暂无解析2. 多选题：下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（ ）。A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估
2、机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5计算扣除E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5的基数答案：A、B、C、D 本题解析：选项E，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5的基数。3. 多选题：下列各项涉税业务存在税会差异的有（）。A.企业新购置价值
3、400万元的设备B.企业将自产货物用于公益性捐赠C.企业取得符合条件的专项用途财政性资金D.企业采购用于生产的材料成本10万元采用加权移动平均法计入生产成本E.企业发生的支付给残疾人员的工资薪金答案：A、B、C、E 本题解析：暂无解析4. 多选题：某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（）。A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.加工企业代收代缴的消费税C.发出的用于委托加工烟丝的材料成本D.支付的委托加工费E.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税答案：A、C、D 本题解析：委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消
4、费品的，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，不计入委托加工应税消费品的成本中；随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税属于可以抵扣的增值税不计入委托加工收回货物成本。5. 多选题：税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（ ）。A.承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.向购买方收取的品牌使用费D.因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税答案：B、C、D 本题解析
5、：选项 AE，同时符合两项条件的代垫运费、向购买方收取的增值税，不属于价外费用的范围，不并入销售额计征消费税。6. 多选题：增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（ ）。A.金融商品转让B.销售古旧图书C.销售使用了2年的机动车D.销售存货E.销售2018年建造的房屋答案：C、D、E 本题解析：选项A：金融商品转让，不得开具增值税专用发票。选项B：销售古旧图书，免征增值税，不得开具增值税专用发票。7. 多选题：下列对于纳税审查方法的表述，正确的是（）。A.针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法B.抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查C.核对
6、法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用D.比较分析法易于发现纳税人、扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题E.控制计算法是指根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法答案：A、B、D、E 本题解析：查询法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用。8. 多选题：根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。A.土地增值税由房产所在地的税务机关负责征收B.以分期收款方式转让房地产的，根据实际的收款日期确定土地增值税的纳税期限C.建成后无偿转移给政府的房产用于非营利性社会公共事业的，所对应的成本、费用支出允许作为扣除项目扣除D.纳税人
7、既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算的，由主管税务机关核定普通标准住宅的增值额E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除答案：A、C 本题解析：选项B：以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限；选项D：对于纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，应分别核算增值额，不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税规定；选项E：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中，故允许作为扣除项目金额扣除。9. 多选题：下列应税行为中，应该按照6%的税率征收
8、增值税的有（）。A.融资性售后回租服务B.以货币资金投资收取的固定利润C.房屋租赁D.为客户办理退票而向客户收取的退票费E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者答案：A、B、D、E 本题解析：选项C按照不动产租赁9%的税率征收增值税.10. 多选题：下列各项中，属于税务师应该履行的义务有（）。A.税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业B.税务师对行政处罚决定不服的，可以申请复议或向人民法院起诉C.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务D.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据)，以及其他必要的
9、协助E.税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训答案：A、C、E 本题解析：税务师执业，需履行下列义务：（1）税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责；（2）税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业；（3）税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务；（4）税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责；（5）税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避；（6）税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育培训。
